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旅行社4月起免征增值税

提问人: 雪中情  。     发布日期:2022-07-11 16:00:12     浏览:462

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2021年4月1日起,小规模纳税人季度销售额不超45万元,免征增值税。

终生有效     发表于 2022-07-11 16:44:54

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根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定,
一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。

2021年4月1日起,小规模纳税人享受小微优惠时如何填写增值税申报表?

根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)规定:“
五、除北京市、上海市、浙江省、深圳市外,其他地区已使用电子发票的增值税纳税人,应于2015年12月31日前完成相关系统对接技术改造,2016年1月1日起使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票,其他开具电子发票的系统同时停止使用。
……

七、本公告自2015年12月1日起施行。”

什么时间起,使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票?


一、根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)规定:“……税务总局决定自2015年1月1日起在全国范围推行增值税发票系统升级版,现将有关问题公告如下:


一、推行范围

2015年1月1日起新认定的增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)和新办的小规模纳税人。


二、发票使用

……

(二)小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。

(三)一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。

(四)通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。”


二、根据《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)规定:“……税务总局决定自2015年4月1日起在全国范围分步全面推行增值税发票系统升级版,现将有关问题公告如下:


一、推行范围

目前尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人。推行工作按照先一般纳税人和起征点以上小规模纳税人,后起征点以下小规模纳税人和使用税控收款机纳税人的顺序进行,具体推行方案由各省税务局根据本地区的实际情况制定。


二、发票使用

……

(二)小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。……

(三)一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。

(四)通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

(五)纳税人使用增值税普通发票开具收购发票,系统在发票左上角自动打印‘收购’字样。”


三、根据《国家税务总局关于再次明确不得将不达增值税起征点的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版推行范围的通知》(税总函〔2015〕199号)规定:“
一、各地国税机关在增值税发票系统升级版的推行工作中,对于不达增值税起征点的小规模纳税人,目前不得纳入增值税发票系统升级版推行范围。

……


三、增值税起征点以下的存量小规模纳税人,可暂继续使用现有方式开具发票。”

2015年起增值税小规模纳税人可以使用哪种发票?

为确保深化增值税改革各项政策措施落地生根,保证2019年4月1日零点起,所有一般纳税人能够如期顺利开出13%和9%税率的增值税发票,按照国家税务总局统一部署,从3月18日起,税控服务单位将对纳税人端的增值税发票税控开票软件(包括金税盘版和税控盘版)(以下简称“开票软件”)进行升级。
请广大纳税人根据税控开票软件升级操作指南,及时做好开票软件的升级工作。
注:金税盘版开票软件需升级至V
2.
2.3
3.190318,税控盘版开票软件需升级至V
2.0.2
9.190318。税收分类编码版本为3
2.0。2019年4月1日0时起才可使用新税率及税收分类编码。

4月1日增值税税率下调,发票管理新系统需要升级到哪个版本?

根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)文件规定:“
三、其他政策
(二)......纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
......

四、本通知规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权如何缴纳增值税?

小规模纳税人从2021年4月1日起,季度由原来的30万免征增值税调整为45万,超过45万,全额上交增值税。 假设含税收入48万,增值税税率1%,应交增值税的480000/(1+1%)*1%=4752.48(元)

伤悲。     发表于 2022-07-11 17:38:50

农村金融等税收优惠政策到期延续财政部、国家税务总局发布通知,经国务院批准,继续对高校学生公寓和食堂实行税收优惠政策。自2016年1月1日至2018年12月31日,对高校学生公寓免征房产税;对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税。    对按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入,自2016年1月1日至2016年4月30日,免征营业税;自2016年5月1日起,在营改增试点期间免征增值税。  对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入,自2016年1月1日至2016年4月30日,免征营业税;自2016年5月1日起,在营改增试点期间免征增值税。

晓时.Rocky     发表于 2022-07-11 17:57:32

小规模纳税人月销售额未达到15万,季度未达到45万,从2021年4月起是免征增值税的。

绿水青山     发表于 2022-07-11 18:25:06

免税。鸡蛋属于免税商品,不受2019年4月起的税率变化影响。

政策依据:

关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知—财税[2012]75号

第一条:……免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳

胡雅婷     发表于 2022-07-11 16:23:23

小微企业与小规模企业是两码事。

小微企业可以是一般纳税人、也可以是小规模纳税人;

小规模纳税人不一定都是小微企业。

2021年3月底前,小规模纳税人季销售额不超过30万元免征增值税;

2021年4月1日起,小规模纳税人季销售额不超过45万元免征增值税。

七月     发表于 2022-07-11 16:24:29

从2002年度起,中远集团的轮船修理业务,免征增值税。 (参见:《国家税务总局关于中国远洋运输(集团)总公司有关税收问题的通知》 2002年4月28日国税函〔2002〕366号)

小宝丁     发表于 2022-07-11 16:32:16

小规模纳税人应交增值税的计算公式:应纳税额=不含税的销售额×征收率=含税的的销售额÷(1+征收率)×征收率(适用小规模纳税人的增值税的征收率为3%,由于受疫情影响减按1%,政策实施期限到2021年12月31日。

根据相关政策规定,从2021年4月1日起对小规模纳税人月销售额15万元以下的,免征增值税。

陆翠兰花指     发表于 2022-07-11 16:33:44

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定,四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。

八、本公告自2021年4月1日起施行。

蓝若棂     发表于 2022-07-11 16:38:17

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