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科研机构税收优惠政策

提问人:Sweet Smile。     发布日期:2022-07-11 12:24:27     浏览:521

其他回答

根据《国家税务总局关于明确我国对外签订税收协定中教师和研究人员条款适用范围的通知》(国税函[1999]37号)规定:“
二、税收协定该条文中提到的科研机构,是指国务院、委、直属机构和省、自治区、直辖市、计划单列市所属专门从事科研开发的机构。”
根据《国家税务总局关于进一步完善税收协定中教师和研究人员条款执行有关规定的公告》(国家税务总局公告2016年第91号)第一条规定:“税收协定该条款所称“大学、学院、学校或其他政府承认的教育机构”,在我国是指实施学前教育、初等教育、中等教育、高等教育和特殊教育的学校,具体包括幼儿园、普通小学、成人小学、普通初中、职业初中、普通高中、成人高中、中专、成人中专、职业高中、技工学校、特殊教育学校、外籍人员子女学校、普通高校、高职(专科)院校和成人高等学校。培训机构不属于学校。”

税收协定中的教育机构和科研机构是指什么?

根据《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》(财税〔2000〕42号)规定:“
二、关于营利性医疗机构的税收政策

(一)对营利性医疗机构取得的收入,按规定征收各项税收。但为了支持营利性医疗机构的发展,对营利性医疗机构取得的收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自其取得执业登记之日起,3年内给予下列优惠:……对其自产自用的制剂免征增值税;对营利性医疗机构自用的房产、土地、车船免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税(该税种已取消)。3年免税期满后恢复征税。

(二)对营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业,应按规定征收各项税收。”

营利性医疗机构的有关税收优惠政策?

根据《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》(财税字〔1999〕264号)规定:“为了推动无偿献血公益事业的发展,经国务院批准,现将血站的有关税收问题明确如下:……


二、对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。


三、本通知所称血站,是指根据《中华人民共和国献血法》的规定,由国务院或省级人民政府卫生行政部门批准的,从事采集、提供临床用血,不以营利为目的的公益性组织。


四、本通知自1999年11月1日起执行。在此之前已征收入库的税款不再退还,未征收入库的税款也不再征缴。”

血站有哪些增值税税收优惠政策?


一、根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)规定:“
二、自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。《西部地区鼓励类产业目录》另行发布。
……

四、本通知所称西部地区包括重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区、青海省、新疆维吾尔自治区、新疆生产建设兵团、内蒙古自治区和广西壮族自治区。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州,可以比照西部地区的税收政策执行。”

二、根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》(财税〔2013〕4号)的规定:“……
二、自2012年1月1日至2020年12月31日,对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。
鼓励类产业的内资企业是指以《产业结构调整指导目录》中规定的鼓励类产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
鼓励类产业的外商投资企业是指以《外商投资产业指导目录》中规定的鼓励类项目和《中西部地区外商投资优势产业目录》中规定的江西省产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。”

三、根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号)规定:“
一、自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

二、《西部地区鼓励类产业目录》由发展改革委牵头制定。该目录在本公告执行期限内修订的,自修订版实施之日起按新版本执行。
……

四、本公告所称西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市,可以比照西部地区的企业所得税政策执行。”
 

哪些地区适用西部大开发税收优惠政策?

根据《财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》财税〔2001〕5号)规定:“ 
一、非营利性科研机构要以推动科技进步为宗旨,不以营利为目的,主要从事应用基础研究或向社会提供公共服务。非营利性科研机构的认定标准,由科技部会同财政部、中编办、国家税务总局另行制定。非营利性科研机构需要书面向科技行政主管部门申明其性质,按规定进行设置审批和登记注册,并由接受其登记注册的科技行政部门核定,在执业登记中注明“非营利性科研机构”。

二、非营利性科研机构享受如下税收优惠政策:
……

3.非营利性科研机构自用的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。”

非营利性科研机构是否缴纳房产税和城镇土地使用税?

企业成长期的税收优惠包括以下几种:、研发费用加计扣除政策。为了帮助高科技企业发展,国家对研发费用实施所得税加计扣除政策,主要内容是:研发费用加计扣除、委托境外研发费用加计扣除等。、固定资产加速折旧政策。这方面的税收优惠主要包括:固定资产加速折旧或一次性扣除、制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧、制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧。、购买符合条件设备税收优惠。企业在发展的时候,成本费用是主要的支出部分。关于购买设备方面的税收优惠主要包括:重大技术装备进口免征增值税、科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税、民口科技重大专项项目进口免征增值税。、科研机构创新人才税收优惠。关于科研机构创新人才的税收优惠内容包括:科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税、高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税、中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税、企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税。

追求理想     发表于 2022-07-11 13:22:32

一是加强科技成果转化税收优惠政策的宣传。重庆市地税局坚持集中宣传和日常宣传相结合,组织开展了送政策进高新技术企业、进院校等系列税法宣传活动,通过编印地方各税宣传资料、税收优惠政策汇编,开设纳税咨询服务热线,利用电视、报刊、互联网站等媒体,让广大科研单位、高校了解和掌握相关税收优惠政策。    目前,全市享受科技成果转化相关税收优惠的各类企业和机构达余户。 二是加强对科研机构、高校的纳税服务。通过深入相关企业和机构开展纳税辅导等方式,将促进科技成果转化的优惠政策及时送到纳税人手中,引导、鼓励和帮助他们用足用好优惠政策,切实维护他们的合法权益,促进企业做大做强。      例如,市地税局近年来坚持为重庆某通信技术公司上门开展纳税辅导,累计为其减免企业所得税万元。该公司通过四年左右的时间,从年产值万元一跃成为年产值近亿元、利润近万元的全国知名通信企业。   三是优化办税流程、方便相关企业和机构办理减免税。  该市通过规范税务管理行政审批事项和减免税审批程序,将《重庆市科技成果转化条例》中营业税、所得税优惠政策的审批权进行下放,将个人所得税减免由审批制改为备案制,使税收优惠政策的申报、审批、落实更加快捷。

若-兮-     发表于 2022-07-11 13:56:45

(一)对承受土地、房屋用于办公的办公室(楼)、档案室、职工食堂,教学的教室(教学楼)、实验室(楼)、操场、图书馆、食堂、学生宿舍,医疗的门诊部、化验室、住院部、药房、科研的试验场、实验楼,以及市地税局确定的其他直接用于办公、教学、医疗、科研等的土地、房屋,免征契税。     (二)由财政部门拨付事业经费经费的单位自用的房产免征房产税。事业单位自用的房产,是指这些单位本身的业务用房。由财政部门拨付事业经费经费的单位,是指由国家财政部门拨付经费,实行全额预算管理或差额预算管理的事业单位。  不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位。   上述免税单位出租的房产以及非本身业务用的生产、营业用房产不属于免税范围,应征收房产税。 (三)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征土地使用税。   (四)科研机构转制后享有的税收优惠中央直属科研机构以及省、地(市)所属的科研机构转制后,自1999年起至2003年底止5年内,免征企业所得税和科研开发自用土地的城镇土地使用税。  本条所指科研机构不包括:已经转制和已并入企业的科研机构,以及所有从事社会科学研究的科研机构。   科研机构进入企业仍然从事科技开发并实行独立经济核算的,享有上述同等免税优惠。 享受上述税收优惠政策的科研机构,需持转制变更后的企业工商登记材料报当地主管税务机关,并按规定办理有关减免税手续。    。

byyu     发表于 2022-07-11 14:27:28

高新技术企业认定和高新技术企业中的人才能够享受的税收优惠政策有哪些? 鼓励各类人员通过专职、兼职等形式在深圳创办科技企业或到企业从事高新技术成果转化工作。实行人员竞争上岗的科研机构、高等学校,应允许离岗人员在单位规定的期限内回原单位竞争上岗,保障重新上岗者享有与连续工作的人员同等的福利和待遇。 对在高新技术成果转化中做出重大贡献的...

℡Cheng     发表于 2022-07-11 14:32:52

我国为了鼓励科研机构、高等学校及其科技人员研究开始高新技术,转 化科技成果,发展高新技术产业,由科技部、国家税务总局等部委于日前制定了 《关于促进科技成果转化的若干规定》。其中,对税收政策的优惠规定为: 科研机构、高等学校及其科技人员可以采取多种方式转化高新技术成果,应 当依法对研究开发该项科技成果的职务科技成果完成人和为成果转化作出重要贡 献的其他人员给予奖励。其中,对以股份或出资历比例等股权形式所得时,应依 法缴纳个人所得税。对科技成果转化执行现行的税收优惠政策。科研机构、高等 学校的技术转让收入免征营业税。科研单位、高等学校服务于各业的技术成果转 让、技术培训、技术承包等所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。

z     发表于 2022-07-11 12:42:14

(一)对承受土地、房屋用于办公的办公室(楼)、档案室、职工食堂,教学的教室(教学楼)、实验室(楼)、操场、图书馆、食堂、学生宿舍,医疗的门诊部、化验室、住院部、药房、科研的试验场、实验楼,以及市地税局确定的其他直接用于办公、教学、医疗、科研等的土地、房屋,免征契税。

(二)由财政部门拨付事业经费经费的单位自用的房产免征房产税。事业单位自用的房产,是指这些单位本身的业务用房。由财政部门拨付事业经费经费的单位,是指由国家财政部门拨付经费,实行全额预算管理或差额预算管理的事业单位。不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位。

上述免税单位出租的房产以及非本身业务用的生产、营业用房产不属于免税范围,应征收房产税。

(三)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征土地使用税。

(四)科研机构转制后享有的税收优惠中央直属科研机构以及省、地(市)所属的科研机构转制后,自1999年起至2003年底止5年内,免征企业所得税和科研开发自用土地的城镇土地使用税。本条所指科研机构不包括:已经转制和已并入企业的科研机构,以及所有从事社会科学研究的科研机构。

科研机构进入企业仍然从事科技开发并实行独立经济核算的,享有上述同等免税优惠。

享受上述税收优惠政策的科研机构,需持转制变更后的企业工商登记材料报当地主管税务机关,并按规定办理有关减免税手续。

苏勃羽     发表于 2022-07-11 12:45:12

如下3、非营利性科研机构自用的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。

总的来讲是不用交的,如果是延生性的”它用“就要交了。

博物馆属于非盈利性组织,就算是私人出资也得是非盈利性,有的以博物馆之名炒作藏品价值实际是违背了博物馆的本质的。交易性展览属于另一个范畴。

为了贯彻落实《国务院办公厅转发科技部等部门关于非营利性科研机构管理的若干意见(试行)的通知》(国办发[2000]78号),鼓励社会公益类科研事业的发展,经国务院批准,现对非营利性科研机构有关税收政策明确如下:

一、非营利性科研机构要以推动科技进步为宗旨,不以营利为目的,主要从事应用基础研究或向社会提供公共服务。非营利性科研机构的认定标准,由科技部会同财政部、中编办、国家税务总局另行制定。非营利性科研机构需要书面向科技行政主管部门申明其性质,按规定进行设置审批和登记注册,并由接受其登记注册的科技行政部门核定,在执业登记中注明“非营利性科研机构”。

二、非营利性科研机构享受如下税收优惠政策:

1、非营利性科研机构从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务所得的收入,按有关规定免征营业税和企业所得税。

2、非营利性科研机构从事与其科研业务无关的其他服务所取得的收入,如租赁收入、财产转让收入、对外投资收入等,应当按规定征收各项税收;非营利性科研机构从事上述非主营业务收入用于改善研究开发条件的投资部分,经税务部门审核批准可抵扣其应纳税所得额,就其余额征收企业所得税。

3、非营利性科研机构自用的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。

4、社会力量对非关联的非营利性科研机构的新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费资助,经主管税务机关审核确定,其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。当年度应纳税所得额不足抵扣的,不得结转抵扣。

三、对非营利性科研机构实行年度检查制度,凡不符合条件的,应取消其免税资格,并按规定补缴当年已免税款。

本通知自2001年1月1日起执行。具体执行办法由国家税务总局另行制定。

灰灰羊     发表于 2022-07-11 12:47:55

如果无力独立经营而选择与他人合伙经营,他出技术,对方出资,建立股份企业或合伙制企 业,双方只要事先约定好专利权占企业股份的比重,那么就可以根据各自占有企业股份的数量分 配利润。  他的专利权所折股本250万将在经营期内摊到产品的成本中,通过产品销售收回。除了 企业应负担的税收外,他仅需要负担投资分红所负的税收额,而股份在转让之前,不需负担税收。   这样他可以得到企业利润或资本金配股所带来的收入。  这里要负担的税收是有限的,还可以通过 有效的途径进行规避,从而既获得专利收入,又获得经营收入,这样操作与单独的专利转让相比, 税负可能是最轻的。对于拥有专利技术或者其他无形资产的人有必要关心避税筹划问题,因为这与自己的利益联 系十分紧密。    我国的税收政策对不同的科技人员所形成的科技成果作出了不同税收待遇的规定。有关文件 规定,科研机构、高等学校转化职务科技成果,以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人 奖励,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税。  根据这个规定,享受优惠的范围仅限于科研机构、高等学校在转化职务科技成果过程中,以 股份或出资比例给予科技人员的奖励,不包括现金奖励。  所谓职务科技成果,是指属于科研机构、 高等学校的科技人员,为完成本职工作,利用单位的条件和经费所完成的科技成果。  该科技成果 的所有权和使用权一般属于单位,个人仅拥有署名权。科研机构、高等学校在职务成果的转化过程中,往往会给科技人员一定的奖励,以前主要是现金奖励,现在产生了股份或出资比例等股权 形式的奖励。    但是,有关文件规定个人从事技术转让等业务取得的收入免征营业税。这里的技术转让是指 转让者将拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。虽然都属于科技成果, 但这里的技术是个人所拥有的,而上面所说的优惠政策中的科技成果却属于科研机构、高等学校 所有。    因此,科技人员首先需要明确科技成果属于谁,再考虑可以享受何种优惠政策。税法对享受个人科技成果转化税收优惠规定了严格的申办条件。个人在享受有关税收优惠政 策时,还要承办一些必要的申报手续,办理免税须提供如下材料:以技术成果参股受奖的科技人员或奖励单位应向主管税务机关,即所在地的地方税务局提供 《出资入股高新技术成果认定书》、工商行政管理部门办理的企业登记手续、评估机构的技术成果 价值评估报告和确认书(评估机构必须经工商行政管理机关登记注册)。    如果不提供上述资料, 不得享受暂不征收个人所得税的优惠政策。当然,这些资料既可以由奖励单位提供,由单位办理 免税,也可以由科技人员自己提供。《出资入股高新技术成果认定书》,是科技管理部门根据《关于以高新技术成果出资入股若干 问题的规定》及其实施办法出具的,该规定对以高新技术出资入股的条件作了明确规定。    因此, 能享受以上优惠政策的技术成果,也必须属于高新技术成果,而且其出资入股需获得确认。

MoMo     发表于 2022-07-11 12:55:59

这个问题最好从所属行业开始回答 税收优惠政策更多的是根据企业的所属行业、性质等角度作出的优惠,比如优惠政策往往从医疗机构、军队企业、社会力量办学、社区服务、软件企业、集成电路企业、科研机构、高新技术、残疾人、事业单位、社会团体等方面体现 具体参考 http://shiju.tax861.gov.cn/zwgk/bmfw/yhzc/index.htm 所以建议你先确定你所属的行业符合哪个政策 至于海淀、中关村等多是因为高新技术企业才享受相关的优惠政策 中关村在海淀区内,但北京中关村科技园区包括了海淀园区、昌平园区、丰台园区、北京市经济技术开发区、朝阳区电子城等多个地区 因此一概的从海淀区、中关村地区而论是不妥的 具体参考 http://shiju.tax861.gov.cn/zwgk/bmfw/yhzc/gxjs.htm

省吾身     发表于 2022-07-11 12:56:08

您好,这里是百度咨询律师。

北京最低税收的区是多少

您好,这里是百度咨询律师。

科技园区和工业园区都有政策。税收优惠政策更多的是根据企业的所属行业、性质等角度作出的优惠,比如优惠政策往往从医疗机构、军队企业、社会力量办学、社区服务、软件企业、集成电路企业、科研机构、高新技术、残疾人、事业单位、社会团体等方面体现。

望我的回复能给到您帮助对您有用哦,祝您这边后续处理顺利。

妹妹     发表于 2022-07-11 13:09:36

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