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2021年年终奖缴税

提问人:富哥。     发布日期:2022-07-11 11:12:58     浏览:473

最佳回答

我国在2021年就出台了年终奖缴纳个人所得税的政策,但是这项政策延期两年执行,现在还不需要缴税。

wamgqian     发表于 2022-07-11 12:07:23

其他回答

根据《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)规定:“
九、纳税人分期缴税期间提出变更原分期缴税计划的,应重新制定分期缴税计划并向主管税务机关重新报送《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》。

十、纳税人按分期缴税计划向主管税务机关办理纳税申报时,应提供已在主管税务机关备案的《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》和本期之前各期已缴纳个人所得税的完税凭证。

一、纳税人在分期缴税期间转让股权的,应于转让股权之日的次月15日内向主管税务机关申报纳税。

二、被投资企业应将纳税人以非货币性资产投入本企业取得股权和分期缴税期间纳税人股权变动情况,分别于相关事项发生后15日内向主管税务机关报告,并协助税务机关执行公务。”

个人以非货币性资产投资适用分期缴税的,在分期缴税期间应当注意哪些事项?


一、根据《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知》(国税函〔2004〕1404号)规定:“
四、对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时,按以下方法进行清算:

(一)每月开票金额大于应征增值税税额的,以开票金额数为依据征收税款,并作为下一年度核定定期定额的依据。

(二)每月开票金额小于应征增值税税额的,按应征增值税税额数征收税款。”


二、根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)第十三条规定:“定期定额户发生下列情形,应当向税务机关办理相关纳税事宜:(一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后,超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;……。”

发票开票额大于核定定额如何缴税?

为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于创新纳税服务机制的要求,推进办税便利化改革,根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则等有关税收法律法规的规定,现就合理简并纳税人申报缴税次数有关事项公告如下:

一、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报。
纳税人要求不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

二、随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。

三、符合条件的小型微利企业,实行按季度申报预缴企业所得税。

四、对于采取简易申报方式的定期定额户,在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款的,当期可不办理申报手续,实行以缴代报。
本公告自2016年4月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局(政策解读)
解读1:


一、公告出台背景
按照《深化国税、地税征管体制改革方案》提出的“合理简并纳税人申报缴税次数”的要求,为优化纳税服务,减轻纳税人负担,国家税务总局根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则等有关法律法规的规定,结合各地探索实践,制定本公告。

二、公告的主要内容
(一)增值税小规模纳税人的增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费原则上实行按季申报。根据增值税和消费税暂行条例及实施细则,主管税务机关可以核定按月或按季申报增值税、消费税,但按季申报仅适用于小规模纳税人。城市维护建设税、教育费附加的征收管理,按照增值税、消费税、营业税的有关规定办理。纳税人要求不实行按季申报的,主管税务机关依据增值税和消费税暂行条例及实施细则,根据其应纳税额大小核定纳税期限。
(二)随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。通过国税地税信息共享,自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息,免除纳税人增值税、消费税附加税费零申报资料信息的报送。
(三)明确小型微利企业企业所得税按季申报。符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利企业,无论采取查账征收方式还是核定征收方式(含定率征收、定额征收),均适用本规定。
(四)明确采取简易申报方式的定期定额户的申报方式。实行简易申报的定期定额户,在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款即可,当期可以不办理申报手续。

三、公告施行
本公告自2016年4月1日起施行。

国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告

根据《财政部关于民航发展基金等3项政府性基金有关政策的通知》(财税〔2020〕72号)的规定:“
一、自2021年1月1日起继续征收民航发展基金、旅游发展基金、水利建设基金,截止日期另行明确。”

2021年继续征收水利建设基金吗?

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
近日,有纳税人反映部分地区税务机关在推行税库银横向联网电子缴税系统中,禁止纳税人采取其他方式缴纳税款,强制要求纳税人与银行、税务签订委托电子划款协议,加入联网电子缴税系统。现就有关问题明确如下:
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,纳税人可以选择现金缴税、缴款书转账缴税、信用卡缴税、联网电子缴税等各种方式缴纳税款,税务机关不得强制纳税人采用某种方式缴纳税款。税务机关可以从方便纳税人缴税、降低税收成本出发,积极推行税库银横向联网电子缴税系统,但必须遵循纳税人自愿原则,不得强制推行。

国家税务总局关于税库银横向联网电子缴税有关问题的通知

其实自从2019年开始年终奖就可以选择并入综合所得一起缴纳个税了,只不过当时可以选择合并到一起也可以选择单独计算。但从2022年开始选择政策彻底结束,所有的年终奖必须并入综合所得一起计算缴纳个税。那么对于个人来说到底是会多缴税还是少缴税呢?我只能说每个人的情况不同,需要具体计算,但大部分人可能相比于以前的算法来说是要多缴个税了,而年终奖高的人多缴税的概率更大。

合并与分开算有何区别

个税改革后大家一年的收入需要进行年终汇算清缴。简单来说就是将一个公历年度内个人获得的各类工资、劳务所得加在一起再扣除法律规定的能够抵扣的项目后看还有多少钱,随后根据对应的税率与速算扣除数计算纳税。

对于年终奖有一个特殊规定,即可以一起并入全年综合所得一起计算,也可以单独按照相应的税率计算。由于个税改革前公司财务人员习惯了为大家分开计算,故之前也没引起大家的注意。

从2022年开始,选择的过度政策取消了,所有人都只能将年终奖并入全年综合所得一起申报纳税,这才引发了人们的热议。

下面讲几个具体的例子给大家展示一下到底对实际纳税金额会产生什么影响。

合并计算后个税增加的例子

假设张三2021年每月工资均为10000元,月个税免征点5000元,每月可以扣除的社保为2000元,张三2021年3月拿到年终奖金共计3万元。

1.年终奖单独计算缴税:

第一步先计算每月工资缴税金额,应纳税所得额为1万*12-5000*12-2000*12=3.6万元。

根据税率表找到对应的税率以及速算扣除数,3.6万的税率为3%,速算扣除数为0。

这部分共需要缴税的金额=3.6万*3%-0=1080元。

第二步单独计算年终奖纳税金额,将3万元除以12找税率,对应的税率为3%,速算扣除数为0。

年终奖单独缴税=3万*3%-0=900元。

因此一共需要缴税金额=900+1080=1980元。

2.新规实施后必须合并在一起计算:

应纳税所得额=1万*12+3万-5000*12-2000*12=6.6万元。

对应的税率和速算扣除数分别为10%和2520。

因此一共需要缴纳个税金额=6.6万*10%-2520=4080元。

原本只要缴纳1980元,新规强制合并计税后缴纳4080元,需要多缴纳很多。

合并计算后个税减少的例子

假设李四2021年每月工资均为7000元,免征点5000元,每月可以扣除的社保为1400元,李四2021年年终奖金共计6万元。

1.年终奖单独计算缴税:

第一步先计算每月工资缴税金额,应纳税所得额=7000*12-5000*12-1400*12=7200元。

7200元对应税率为3%,速算扣除数为0。

每月工资缴税=7200*3%-0=216元。

第二步单独计算年终奖纳税金额,将6万元除以12用来找税率,对应税率为10%,速算扣除数为210。

年终奖单独缴税=6万*10%-210=5790元。

因此一共需要缴税金额=5790+216=6006元。

2.新规实施后必须合并在一起计算的时候:

应纳税所得额=7000*12+6万-5000*12-1400*12=6.72万元。

对应的税率和速算扣除数分别为10%和2520。

因此一共需要缴纳个税金额=6.72万*10%-2520=4200元。

新规强制合并计税后缴纳的个税反而变少了。

到底会多还是少

正像我前面说过的,每个人情况不同,可能多也可能少,需要具体计算,但有三个基本判断情形。

个税税率是随着收入的提高而增加的。最低档次的税率只有3%、最高达到了45%,可以说是天壤之别。

情形一:如果原本分开算的时候均采用的是较低税率但合并在一起使得适用税率提高了一个档次的话,新规则下必然导致缴税金额增加。

情形二:如果不管分开计算还是合并计算适用的税率均属于同一档次的话,新规则下缴税也会增加。

情形三:分开计算时综合所得与年终奖使用的税率不同、合并计算后税率就高的的话,新规则下缴税可能减少

年终奖很高时更容易成为情形一,故题主的说法从大方向上来看是有一定道理的。


以上答复希望对你有用,欢迎关注、点赞 王五说财 您的支持是对原创最好的鼓励!

愛吃嘚喵     发表于 2022-07-11 13:03:06

年终奖当然要交税,但是在新税改以后扣减的额度降低了不少,对于大众来说属于实实在在的优惠政策,让我们能有更充裕的资金去置办年货,过个喜气洋洋的迎金猪春节!

2018年12月份,财政部公布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(下称《通知》),明确了在2021年12月31日前,个人拿到的年终奖不并入当年综合所得,依法单独计税。自2022年1月1日起,年终奖应并入当年综合所得计税。

如上图所示,在税改以后年终奖计税分段的金额更为合理,因为绝大多数的人年终奖在36000元以下,第一个计税分段划到这个金额更具现实参考价值。

举个简单的例子,如果我的年终奖是30000元,在2018年的时候我就要缴税2895元,而在2019年只需要缴税900元,同样的年终奖在扣税以后到手的实际收入要多出了1995元;如果我的年终奖是20000元,在2018年的时候我就要缴税1895元,而在2019年只需要缴税600元,年终奖到手收入要比原先多出了1295元。

但是,年终奖在18000元以下或者在36000元以上54000元以下,那么税改前和税改后的差距只能说是微乎其微。举个例子,我的年终奖是10000元,那么在2018年和2019年都需要交税300元,没有任何差别;如果我的年终奖是40000元,在2018年需要交税3895元,在2019年需交税3790元,到手收入多出了105元,虽然税改以后交税少了,但差距并不明显!

总而言之,2018年的税改是非常成功的,与税改前相比更加注重减少低收入群体的税负。年终奖虽然仍旧需要交税,但与税改前相比到手收入都会有不同程度的提升!

人都是会变的、     发表于 2022-07-11 13:05:10

一、年终奖个税应该在哪个年度申报? 年终奖在哪个年度发,就属于哪个年度。例如:2020年12月发放了2020年度的年度奖(该年度仅这一次),则2021年1月申报2020年12月份个税时,申报该次年终奖应纳个税。若2021年1月份实际发放了2020年度的年度奖,则应在2021年2月份申报上月的年终奖。 注意:年终奖适用全年一次性奖金特殊计税方法时,一年内只能用一次。 二、年终奖如何计算个税? 全年一次性奖金可选择两种计税方式: 1.不并入当年综合所得,单独计算纳税,不并入当年综合所得。 居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

一切顺利     发表于 2022-07-11 13:05:11

答案肯定是不用缴个人所得税的。

首先,现在的个税起征点是5000,也就是说,每月工资扣减5000后再计算个人所得税。而且还有一个抵扣项目:小孩上学,赡养父母,租房或房贷,证书等等。考虑这些因素,那年收入并没有超过起征点,是肯定不要缴税的。

月薪3500,年终奖1万8的话,肯定是把年终奖并入工资中,采用工资的算法是会比较划算的。因为这样基本不用缴税了。

在实际中,如果加上年终奖,全年月平均工资在7000以上的,年终奖可以采用年终奖的算法,这种算法一直到2021年是可以用的。个税起征点是5000,一般抵扣项差不多有2000,年终奖较高时,是可以单独采用年终奖算法,达到合理筹划个税。

如果加上年终奖后的月平均工资在7000以下的,那建议把年终奖并入到工资中计算个税,合并缴纳个税,这样更能达到合理筹划个税的目的。

回到这个问题,那肯定是并入工资中,而且也是基本不用缴纳个人所得税的,希望我的回答对大家有用。

啦啦啦     发表于 2022-07-11 13:08:03

从政策上看,当个税减税优惠取消之后,工薪族的年终奖就要开始多缴个税。年终奖越多的人,缴税的数额就越高,中高收入的阶层自然影响大。像是一些普通阶层,能不能满足个税标准还是一回事,更何况是年终奖的个税,很多人从工作到现在,可能连年终奖都没见过。

1、政策改变等到2021年12月31日,我国对个人年终奖的减税优惠政策就会废止,到时候年终奖的计算就要并入到综合所得税当中。关于个税的问题,向来是赚得多缴得多,低薪阶层可能连基础的个税都不满足,更何况是年终奖的计算。而中高阶层就不一样,他们几乎都有年终奖,在工资达到一定水平之后,就要按照税率去缴纳一定费用。因此当政策废止后,中高阶层受到的影响更大。

2、原来的政策在我国有一个对年终奖的优惠政策,大概内容是可以把年终奖按照月平均,扣除相应的数额。比如说年终奖有一万元,那就是除以12后在计算,按照原来的水平,只要缴300元就足够。而在政策取消之后,年终奖变成了综合所得,这就要按照现有的个人所得税税率表去缴税。一般不超过三万六是3%,三万六到十四万超出部分是10%,依次递增最高是45%。这样算下来,比原来的政策要多缴一些。很多公司工资低,年终奖特别高,主要就是希望享受政策福利。

3、已经有三年过渡期其实这个政策,早在2018年的时候,就应该结束的。当时我国把多项内容,统一成综合所得税。在年终奖方面,给到了一个三年的过渡期,在2021年年底之前,都可以继续享有。这里要注意的是,如果公司在这个时间前发放年终奖,仍然可以享受到政策福利,而年后发放就要按照新的政策进行。

晨     发表于 2022-07-11 13:47:41

2021年是否使用过了年终奖单独计税。

如果用过了,今年就不能用了。

2022年,发放年终奖就要和月工资合并申报,合并计税了。

叶小彤     发表于 2022-07-11 13:58:09

亲你好很高兴为您解答:

为您查询到,据了解,国家税务总局发布消息称,从2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税,但2021年年内的年终奖收入仍可以单独计税。直白一点的以上就是,单位今年年底发年终奖还是明年年中发年终奖,有很大的差别。比如,2021年12月底发年终奖,是单独计税的,若你今年年终奖有一万,就在这一万元之内进行扣税。但若是2022年发年终奖,可就不止在在一万元上扣税了,还需要包括你2022年年度的工资一起进行扣税,有的人年终奖比较多的,到手可能会差上万元。

2022年关于灵活就业人员的个税落地方式上,会有什么样的趋势调整呢?

您好,我正在帮您查询相关的信息,马上回复您。

亲你好很高兴为您解答:

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生死相依     发表于 2022-07-11 12:04:55

税务热点

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2022年发放2021年的年终奖收入怎么确定?可以单独计税吗?

来源:牛账网 作者:木槿老师

发布时间:2021-11-17 阅读人数:3052

从2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了,而今年(2021年)内的年终奖收入仍可以单独计税。那有小伙伴疑惑,2021年考核的年终奖,公司2022年2月才实际发放,那这个年终奖属于职工2021年的收入吗?这笔年终奖还能单独计税吗?

1.收入确定

2022年发放2021年的年终奖收入是确定在2022年的,具体内容如下:

根据有关规定,税款所属期的规定,实际上是以实际发放时间来判定的。个人所得税扣缴申报表对此也有明确的说明,也就是说,尽管是2022年2月才发放的2021年的年终奖,但是按照个人所得税的口径,税款所属期是2022年2月,2022年3月进行申报。税款所属期是2022年,所以这笔收入是计入2022年的。

2021年的全年一次性奖金在2022年3月才发放时,报个税时可以按照全年一次性奖金

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2022年发放2021年的年终奖收入怎么确定?可以单独计税吗?

来源:牛账网 作者:木槿老师

发布时间:2021-11-17 阅读人数:3052

从2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了,而今年(2021年)内的年终奖收入仍可以单独计税。那有小伙伴疑惑,2021年考核的年终奖,公司2022年2月才实际发放,那这个年终奖属于职工2021年的收入吗?这笔年终奖还能单独计税吗?

1.收入确定

2022年发放2021年的年终奖收入是确定在2022年的,具体内容如下:

根据有关规定,税款所属期的规定,实际上是以实际发放时间来判定的。个人所得税扣缴申报表对此也有明确的说明,也就是说,尽管是2022年2月才发放的2021年的年终奖,但是按照个人所得税的口径,税款所属期是2022年2月,2022年3月进行申报。税款所属期是2022年,所以这笔收入是计入2022年的。

囧的人生     发表于 2022-07-11 12:08:54

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。企业于2022年1月份发放2021年年终奖,即个人2022年1月份取得年终奖,根据上述规定,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税,不能适用单独计算个税的政策。对于很多劳动者来说,大家都希望能够得到更丰厚的报酬,每年年终的时候,很多公司都会发放年终奖,不过对于年终奖也是有一个扣税依据的,有消息称2021年12月31日后,“全年一次性奖金单独计税”政策将取消同理,单位2021年12月份发的年终奖,是在2022年1月份申报解缴(缴纳)相应的个人所得税,其税款所属期为2021年12月份,因此,如果计算该笔税款时选择采用“全年一次性奖金计税办法”计税,则属于在2021年适用的“全年一次性奖金计税办法”。年终奖要有大变化了,从2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了,而今年(2021年)内的年终奖收入仍可以单独计税。大概算了下年内发、年后发到手奖金可能差上万元

闲庭信步     发表于 2022-07-11 12:12:06

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