税法土地增值税契税是什么意思

土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。 增值额未超过扣除项目金额部分，税率为； 增值额超过扣除项目金额，未超过扣除项目金额的部分，税率为； 增值额超过扣除项目金额，未超过扣除项目金额的部分，税率为； 增值额超过扣除项目金额的部分，税率为。 增值税征收的两种方式 第一，核定征收，按照转让二手房交易价格全额的征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为万元，土地增值税应为×元。 第二，减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。 、能够提供购房发票的，可减除以下项目金额： 取得房地产时有效发票所载的金额； 按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计的金额； 按国家规定统一交纳的与转让房地产有关税金； 取得房地产时所缴纳的契税。 、不能够提供购房发票，但能够提供房地产评估机构按照重置成本评估法，评定的房屋及建筑物价格评估报告的，扣除项目金额按以下标准确认： 取得国有土地使用权时所支付的金额证明； 中介机构评定的房屋及建筑物价格（不包括土地评估价值），需经地方主管税务机关对评定的房屋及建筑物价格进行确认； 按国家规定统一交纳的与转让房地产有关的税金和价格评估费用。

土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等。 土地增值税的纳税对象为：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物连同国有土地使用权一并转让所取得的增值额。     计税依据。土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据。   与转让房地产有关的税金。非房地产开发企业扣除：营业税、城市维护建设税、教育费附加和印花税房地产开发企业因印花税已列入管理费用中，故不允许在此扣除。

土地增值税是对有偿转让国有建设用地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人征收的一种税。 一、纳税人 凡有偿转让国有建设用地使用权、地上建筑物及其他附着物(简称房地产)并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。   外商投资企业和外籍人员包括在内。 二、征税范围 包括国有建设用地、地上建筑物及其他附着物。  转让房地产是指转让国有建设用地使用权、地上建筑物及其他附着物产权的行为。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。   三、课税对象和计税依据 土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额。土地增值税以纳税人转让房地产所取得的土地增值额为计税依据，土地增值额为纳税人转让房地产所取得减除扣除项目金额后的余额。    纳税人转让房地产所取得的收入，包括转让房地产的全部价款及相关的经济利益，具体包括货币收入、实物收入和其他收入。

土地增值税：出售（或视为出售）时缴纳，按增值额的超率累进税率、、、 土地使用税：持有（使用）期间缴纳，每年一平米才几块钱

、定义：是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。 、征税依据：国务院于年月日发布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，自年月日起在全国开征土地增值税，财政部于年月日颁布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》。     、特点：一是以转让房地产取得的增值额为征税对象；二是征税面比较广；三是采用扣除法和评估法计算增值额；四是实行超率累进税率；五是实行按次征收。 、纳税义务人：转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人。   、属于以下情况可以享受土地增值税的免税优惠：纳税人建造普通标准住宅出售、增值额未超过扣除项目金额％的；因国家建设需要依法征用、收回的房地产。     、补充：土地增值税的课税对象是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。   纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：隐瞒、虚报房地产成交价格的；提供扣除项目金额不实的；转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

不动产交易税费：契税、增值税及附加、个人所得税、土地出让金

土地增值税的征税范围有偿转让国有土地使用权及其地上的建筑物和其他附着物产权所得的增值额。（转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税）税率实行级超率累进税率。契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向其产权承受人征收的一种税。其征税范围包括：、国有土地使用权出让。、土地使用权转让，是指土地使用者以出售、赠与、交换或其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。、房屋买卖。、房屋赠与。、房屋交换。契税的税率实行的幅度税率，省级地方政府可以在此幅度内决定本地区适用的税率。

中华人民共和国契税暂行条例国务院令第号颁布时间：发文单位：国务院　　第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。　　第二条 本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：　　（一）国有土地使用权出让；　　（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；　　（三）房屋买卖；　　（四）房屋赠与；　　（五）房屋交换。　　前款第二项土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。　　第三条 契税税率为—％。　　契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。　　第四条 契税的计税依据：　　（一）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；　　（二）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；　　（三）土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。　　前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。　　第五条 契税应纳税额，依照本条 例第条 规定的税率和第条 规定的计税依据计算征收。应纳税额计算公式：　　应纳税额＝计税依据×税率　　应纳税额以人民币计算。转移土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价折合成人民币计算。　　第六条 有下列情形之一的，减征或者免征契税：　　（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征；　　（二）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征；　　（三）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；　　（四）财政部规定的其他减征、免征契税的项目。　　第七条 经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于本条 例第条 规定的减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款。　　第八条 契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。　　第九条 纳税人应当自纳税义务发生之日起日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。　　第十条 纳税人办理纳税事宜后，契税征收机关应当向纳税人开具契税完税凭证。　　第十一条 纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。　　纳税人未出具契税完税凭证的，土地管理部门、房产管理部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。　　第十二条 契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。具体征收机关由省、自治区、直辖市人民政府确定。　　土地管理部门、房产管理部门应当向契税征收机关提供有关资料，并协助契税征收机关依法征收契税。　　第十三条 契税的征收管理，依照本条例和有关法律、行政法规的规定执行。　　第十四条 财政部根据本条 例制定细则。　　第十五条 本条例自年月日起施行。年月日中央人民政府政务院发布的《契税暂行条例》同时废止。中华人民共和国土地增值税暂行条例第一条　为了规范土地，房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，制定本条例。 　　第二条　转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应依照本条例缴纳土地增值税。 　　第三条　土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。 　　第四条　纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。 　　第五条　纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 　　第六条　计算增值额的扣除项目： 　　（一）取得土地使用权所支付的金额； 　　（二）开发土地的成本、费用； 　　（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； 　　（四）与转让房地产有关的税金； 　　（五）财政部规定的其他扣除项目。 　　第七条　土地增值税实行四级超率累进税率： 　　增值额未超过扣除项目金额％的部分，税率为％。 　　增值额超过扣除项目金额％、未超过扣除项目金额％的部分，税率为％。 　　增值额超过扣除项目金额％、未超过扣除项目金额％的部分，税率为％。 　　增值额超过扣除项目金额％的部分，税率为％。 　　第八条　有下列情形之一的，免征土地增值税： 　　（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额％的； 　　（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。 　　第九条　纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收： 　　（一）隐瞒、虚报房地产成交价格的； 　　（二）提供扣除项目金额不实的； 　　（三）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。 　　第十条　纳税人应自转让房地产合同签订之日起 日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。 　　第十一条　土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。 　　第十二条　纳税人未按照本条例缴纳土地增值税的，土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续。 　　第十三条　土地增值税的征收管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。 　　第十四条　本条例由财政部负责解释，实施细则由财政部制定。 　　第十五条　本条例自年月日起施行。各地区的土地增值费征收办法，与本条例相抵触的，同时停止执行。

一、土地使用税 是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。 城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。 其计算公式如下： 应纳城镇土地使用税额应税土地的实际占用面积×适用单位税额 一般规定每平方米的年税额，大城市为～元；中等城市为～元； 小城市为～元；县城、建制镇、工矿区为～元。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。 二、土地增值税 土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。 对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超额累进税率，例如增值额未超过的部分，税率为，增值额超过的部分，税率为。 土地增值税：以土地和地上建筑物为征税对象。以增值额为计税依据。 土地增值税与房产业 土地增值税的功能是国家对房地产增值征税。 其计算公式为： 应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数征收办法 土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。 *说的简单点就是土地增值税是以转让收入向国家缴纳的一种税赋 土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

土地增值税：出售（或视为出售）时缴纳，按增值额的超率累进税率、、、 土地使用税：持有（使用）期间缴纳，每年一平米才几块钱

土地增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，按照规定的税率计征的一种税

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。   。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。     。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。  土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。