上月增值税做账多了9分怎么调整

不管是增值税人，交税的分录的，只不过在计算增值税时有差别。月份终了，企业应将当月发生的应交和未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”。分录如下：小规模纳税人支付增值税：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款一般纳税人转出及支付增值税：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款应交增值税销项税额(进项税额进项税额转出)出口抵减内销产品应纳税额减免税款出口退税现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。扩展资料：应纳税额：一般纳税人计算公式为：应纳税额当期销项税额当期进项税额销项税额销售额×税率销售额含税销售额÷（税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。基本示例公司月份购买甲产品支付货款元，增值税进项税额元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为元。进项税额元销项税额×元应纳税额小规模纳税人应纳税额销售额×征收率销售额含税销售额÷（征收率）参考资料：增值税百度百科

应交增值税销项税减内销产品款出口退税会计分录如下：、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；、月底，销项税额大于进项税额：）计算应交增值税：销项税额进项税额以前留抵进项税额本期应交增值税）结转：借：应交税金应交增值税转出未交增值税贷：应交税金应交增值税未交税金）缴纳：借：应交税金应交增值税未交税金贷：银行存款企业做账流程：、根据原始凭证编制记账凭证、根据记账凭证编制科目汇总表、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)、根据会计报表编制纳税申报表、年终结转损益(也可以逐月结转损益)、编制年度会计报表(包括资产负债表损益表现金流量表)、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表扩展资料应交增值税账务处理：、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税。、月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）、当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。、当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。、“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。、“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。参考资料来源：百度百科应交增值税百度百科会计做账

月末明细科目余额转入未交增值税明细科目，借记应交税费——未交增值税科目，贷记应交税费——预交增值税科目。如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录：借：应交税费——应交增值税（已交税金）。贷：银行存款如果是上个月的增值税。那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）。贷：应交税费——未交增值税。在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销：借：应交税费——应交增值税（已交税金）。贷：银行存款。扩展资料：财会〔〕号文件的预交增值税科目设置相较于《企业会计准则——应用指南》附录会计科目和主要账务处理的设置为增设科目。还参照了《财政部关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔〕号)规定包括了营改增后增加的四种需要预缴税款的情形财税处理逐步和谐纳税申报简单快捷财报列示信息对称。企业预缴增值税时借记应交税费——预交增值税科目贷记银行存款科目但是对于房地产企业等相关行业预交税款的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入未交增值税。应直至纳税义务发生时方可从应交税费——预交增值税科目结转至应交税费——未交增值税科目。另外自然是要缴纳增值税，开不开票没有什么关系。、暂估入账一般是针对进货时的帐务处理。即：进货已办理验收入库、未取得发票、未付款的情况下要做暂估入账处理。、而收入一般都是在符合确认收入的条件下才做帐务处理的。如果做暂估收入，可以开增值税发票，也可以不开发票，但是，不管是否开票，都要纳税的。参考资料：百度百科应交增值税

没跨年，好处理啊，做如下分录：

借：营业收入 0.78

贷：应交增值税 0.78

同时补提城建税、教育费附加等附加税费，原来多计的利润就会被冲回了

没跨年，好处理啊，做如下分录： 借：营业收入 0.78 贷：应交增值税 0.78 同时补提城建税、教育费附加等附加税费，原来多计的利润就会被冲回了

现在的小规模企业的增值税申报都改为季度申报了。在改为季度申报的时候，相应的，在申报增值税的时候也会出现一些跟我们每月申报增值税时不一样的问题。以为在一些不是很了解这个规定的客户中，他们会认为只要3个月的收入加起来不是负数就可以了。可是我们申报税的时候，申报表格里是依然是一个月填一栏，不是全部合计填写，这样的话就有可能收入出现负数的情况。比如，一个客户在7月份的时候开了一张收入发票，在8月份的时候发现发票开错了，然后他就在8月份的时候把这张发票进行了冲红，但是他在8月份又没有开具其他的收入发票，因而就导致了8月份的收入出现了负数。都出现这种情况的时候，在我们进行网上申报税时，负数时填不了的，所以我们就要去税局的窗口进行申报税。具体操作有以下几个方面： 1、首先要去国税拿增值税申报表格，然后根据您开具的发票进行填写； 2、在您填写收入时，一定要把税算准了，尤其是营改增的增值税，算起来比较复杂，也有比较多的表格填写，一定要注意上下表格的衔接，不要填写错误； 3、在您填写好表格后，拿上公章以及税务登记证原件及复印件去您公司所在的国税局进行窗口申报。 大致需要注意的事项就这些。我们建议您最好不要出现这种情况，因为有一个月份收入出现负数，这样不仅账面不好看，而且申报税也麻烦，所以尽量避免这样的情况发生。如果您真要冲红的话，你可以选择在有收入的月份进行冲红，当然当月收入一定要大于冲红的收入金额。这样一些不必要的麻烦就不会发生了。 销项负数发票也称红字发票，红字发票开出后，应该入账编制会计凭证，红字冲减当期收入和应交税金的销项税。 当月正常结账，正常结转应交税金（如果销项大于进项），正常结转收入。 次月申报的时候，只需要按照账面的收入数进行申报，填写增值税申报表（一）收入表，收入数据填写收入当月的账面数即可（因为账面数已经扣除红字发票部分的收入），这时候销项税会自动计算，计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响。 总体来说，只要你的红字发票当月入账，那么只要按照账面收入正常申报即可。不需要再申报时做特殊处理或特殊计算。

计提时：借：应收帐款（或银行存款） 贷：主营业务收入 贷：应交税金应交增值税 交税时：借：应交税金应交增值税 贷：银行存款（或现金）

借 应交税金增值税 贷 银行（现金）

上月增值税是否已经计提？如果计提的话，上月的销售收入是不含税收入，应缴的增值税已经挂在了“应缴税金”科目，本月缴纳时：借：应缴税金—应缴增值税 贷：银行存款 （如果上月没计提的话，本月计提补提好了） 一般来说，小规模纳税人计提增值税可以有两种处理方法： 1、做每笔销售收入的会计分录时直接计提： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应缴税金—应缴增值税 2、做每笔销售收入的会计分录时不计提，每月月底一次性计提 （1）月中做销售收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 （2）月底一次性计提： 借：主营业务收入 贷：应交税金—应缴增值税

同属一个年度的账务调整，不需要调整上月数，在本月缴税时，调整本月收入就可以了 借：主营业务收入 贷：应交税金增值税 借：应交税金 贷：银存等

上月底应把未交税金转出，借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 本月做会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

1、小规模时，进项税开始只能待抵，不能借:应交-增(销) 贷:银存(现)若你这样做，提出的应交税就与实际不符。至于比对问题，是税局为了核对所认证发票的合法性。

2、上月应将未交增值税转出，若未转，没关系，这月补做一下：

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

交税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3、正确的分录应为：

借：库存商品

应交税费——待抵扣进项

贷：银行存款

下月将待抵扣转出：

借：应交税费——增值税进项

贷：应交税费——待抵扣进项 做的分录

借:库存

应交-增(进)

贷:银行存款

就产生了进项税与实际的差异，帐上应交的税金和实际不相符，可以这样操作，在对比结果未出来之前，只调整税金部分。

借：应交税费——待抵扣进项

贷：应交税费——增值税进项

对比结果下来后，再做下反分录。

我公司为小规模纳税人，上月收入为81378.8元，内含有2370.25元增值税

借：应收帐款/银行存款83749.05

贷：主营业务收入 81378.8

应交税费-应交增值税 2370.25

月末已结转至本年利润中了

借：主营业务收入 81378.8

贷：本年利润 81378.8

而在本月又交了2370.25元的税

借：应交税费—应交增值税 2370.25

贷：银行存款 2370.25

请问我如何调账，把上月的收入调成79008.55元？

可以将之前做错的分录冲红，再做成正确的分录。

借：应收帐款/银行存款83749.05 （红字）

贷：主营业务收入 81378.8 （红字）

应交税费-应交增值税 2370.25 （红字）

借：主营业务收入 81378.8（红字）

贷：本年利润 81378.8 （红字）

正确的如下：

借：应收帐款/银行存款81378.8

贷：主营业务收入 79008.55

应交税费-应交增值税 2370.25

借：主营业务收入 79008.55

贷：本年利润 79008.55

或是直接做一笔分录冲销：

借：应收帐款 2370.25 (红字）

贷：主营业务收入 2370.25 (红字）

如果是一般纳税人，而且是电脑做账，尽量倒回去修改，你增值税不对了，收入会不会减少了？还是只多了增值税，如果不能修改当月的账务，只能在下月冲销当时做的凭证（在原来的金额上都加负号就是冲销分录了），再做一张正确的分录就可以了，但如果是一般纳税人，你要注意销项和进项金额了。

用红字做张相同的分录 冲掉就可以了 然后在做正确的凭证就行了

1. 比较简单的办法是： 这个月作一个方向相同的红字凭证，将即可。 2. 如果需直接变更上月数，在红字凭证冲掉多计提的差额的同时，为不涉及本年利润、所得税等科目的大面积调整，可将对方科目暂挂往来科目，下月调整即可。 3. 但最好是将上月凭证及相关账簿更正，以确保应缴增值税科目余额与增值税申报表一致。 会计分录处理（你叙述的情况较少，可参考以下）： 1. 如果一般纳税人，可能涉及分录的科目：应交税金 - 应缴增值税的进、销项税，存货、货币资金、往来帐、税费附加、应交款、所得税、本年利润等； 2. 如果小规模纳税人，可能涉及分录的科目：应交税金 - 应缴增值税、存货、货币资金、往来帐、税费附加、应

一，你们是一般纳税人企业，月终计算的应交增值税销项税额进项税额元，首先结转未交增值税，借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税，贷：应交税金—未交增值税；上交这部分应交的增值税后，借：应交税金—未交增值税，贷：银行存款； 二，如果你们从供应商处取得的是增值税专用发票，应根据取得的发票内容来做记账凭证，借：有关材料科目（发票上列示的材料金额），借：应交税金—应交增值税—进项税额（发票上列示的税金金额），贷：现金等科目（发票总金额）；如果不是增值税专用发票，则将发票总金额作为材料入账金额，借：有关材料科目，贷：现金等 补充说明：

结转增值税吗 如： 借：应交税金应交增值税（销项） 贷：应交税金应交增值税（进项） 贷：应交税金应交增值税 本期应交的税金就是，并按照计提附加税金 如果进项大于销项，那本期就不上税，本期就是留底，下期在抵扣

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 、实际交纳税款时做： 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

缴纳增值税账务处理如下：

计提时：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

如果上月的未缴税金，在本月交纳时：

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（已交税金）

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，由国家税务局负责征收，其中50%的税收收入为中央财政收入，另外50%属于地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)规定：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

多交了转下月抵扣 当月多交的增值税分录 “借”应交税金未交增值税 “贷”应交税金一应交增值税一转出多交增值税 经过结转后，月份终了，应交税金一应交增值税，科目的余额，体现企业尚未抵扣的增值税。

多交了转下月抵扣 当月多交的增值税分录 “借”应交税金未交增值税 “贷”应交税金一应交增值税一转出多交增值税 经过结转后，月份终了，应交税金一应交增值税，科目的余额，体现企业尚未抵扣的增值税。 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 更详细可咨询－四川宏发税务代理有限公司，百度搜公司名就可以了 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝

借：应收补贴款 贷：应交税费应交增值税出口退税。 收到时： 借：银行存款 贷：应收补贴款

本月账可以正常做账。只是你上个月进项税认证系统中与账上有并额，这个月也有个差额。不影响申报。

“因此我们专用发票先认证，再在每月申报时，把已经认证的发票转为不抵扣发票” 认证通过，应先将税额计入“应交税金应交增值税进项税额”，不允许抵扣时应作进项税额转出处理，借记相关资产成本或确认为费用，贷记“应交税金应交增值税进项税额转出”。 如果因政策规定不允许抵扣的专用发票，个人建议不要认证，直接按价税合计数借记相关资产成本或确认为费用。

如果只是网上认证而在正式申报的时候附表二中未填写该笔税额，那么该进项税已经不能抵顶本月的销项税额。账务处理上，需要做进项税额转出。 如果只是账务未处理，那么账面上应交税费科目余额将与实交增值税有差额，这时只需正常入账，入账后差额消失，不影响正常申报