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增值税如何根据合同确认收入

摘要
针对部份网友提出的增值税如何根据合同确认收入的问题,我们精选了一些热心网友关于增值税如何根据合同确认收入相关优质问答,希望能为您解答增值税如何根据合同确认收入的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本增值税如何根据合同确认收入专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~ 发布时间:2022-05-07 02:29:27

相关税务筹划问答

土地增值税清算时收入如何确认?

小静

小静

咨询热线 您好,我公司从事房地产开发销售,其中绝大多数销售合同均是分期付款的方式,因而在签订销售合同时,存在不能全额开发票或没有开发票的情况。请问在土地增值税清算时应如何确定收入? 专业解答 根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》的规定,土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整。
2021-08-05 23:07 0点赞
mmstar  醒

mmstar 醒

一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第二条规定:“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。” 二、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)第五条规定:“条例第二条所称的收入,包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。” 三、根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)规定:“一、关于土地增值税清算时收入确认的问题 土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整。” 四、根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第三条第一款规定:“土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。” 第六条规定:“在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。 本通知自2016年5月1日起执行。”
2021-11-04 14:19 0点赞
Aiopr

Aiopr

1、符合土地增值税清算条件的纳税主机就应当按照规定进行土地增值税清算,首先土地增值税税额,然后填写《土地增值税清算申报表》,向税务机关办理土地增值税清算手续;2、公式就是公式,建议你看一看土地增值税的清算实例,就能理解了;3、你问的不对,不是计算条件,而是清算条件, 纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算。 a.房地产开发项目全部竣工、完成销售的; b.整体转让未竣工决算房地产开发项目的; c.直接转让土地使用权的。 对符合以下条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 a.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的; b.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的; c.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的; d.省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。 对前款所列第c项情形,应在办理注销登记前进行土地增值税清算。
2021-11-04 14:19 0点赞

增值税收入确认和所得税收入确认的区别

Peter 琴

Peter 琴

增值税收入指的是对应增值税事项进行申报纳税, 所得税申报所指收入是含了应增值税收入以及应营业税的收入,还有其他应纳入计缴所得税的相关收入事项。 增值税是价外税,是销售商品过程中单独收取的部分,是不计入会计的利润的,在核算时不影响会计利润,因此增值税不用加入收入中。但另说明增值税是城建税、教育费附加的计税基础,在企业所得税的汇算清缴中会间接影响企业所得税的,在实际操作过程中增值税的核算需要准确,避免错误。 “第十九条 增值税纳税义务发生时间: (一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。” 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干
2021-08-05 23:59 0点赞
筠

不一定,销售商品如果提前开具发票,开具发票的当天即确认增值税纳税义务发生时间,按规定缴纳增值税。但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函号文第一条(一)规定的条件,采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。因此,公司采取预收款方式销售商品,先开具发票,虽然商品未发出,但按规定要缴纳增值税;企业所得税处理上不需要确认收入。 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令年第号)规定:“第十九条 增值税纳税义务发生时间:(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。” 二、根据《国家税务
2021-08-05 23:59 0点赞

物业公司临时停车费收入如何确认增值税缴税税率?

陈哲妈妈

陈哲妈妈

管理服务收入和车位租赁收入应该分别核算,产权属于谁的谁应该按租赁纳税,假如产权方不要这部分收入,物业公司应按租赁确认增值税。如物业只是收取部分手续费。按照物业服务价外收入确认增值税

2021-11-01 07:58 0点赞
匆匆

匆匆

临时停车费、车位租赁费按租赁业务的税率,税率是5%,车辆停泊服务费按物业服务费的税率,税率为3%【摘要】

物业公司临时停车费收入如何确认增值税缴税税率?【提问】

您好,我是律临平台合作律师,很⾼兴为您服务。【回答】

管理服务收入和车位租赁收入应该分别核算,产权属于谁的谁应该按租赁纳税,假如产权方不要这部分收入,物业公司应按租赁确认增值税。如物业只是收取部分手续费。按照物业服务价外收入确认增值税【回答】

临时停车费、车位租赁费按租赁业务的税率,税率是5%,车辆停泊服务费按物业服务费的税率,税率为3%【回答】

2021-11-01 07:58 0点赞

增值税发票开具是否确认收入

天天

天天

》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)规定: “第十九条增值税纳税义务发生时间: (一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。” 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定: “一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。 (一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现: 1、商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方; 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制; 3.收入的金额能够可靠地计量; 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 (二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间: 2.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。” 根据上述规定,销售商品如果提前开具发票,开具发票的当天即确认增值税纳税义务发生时间,按规定缴纳增值税。但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条(一)规定的条件,采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。因此,贵公司采取预收款方式销售商品,先开具发票,虽然商品未发出,但按规定要缴纳增值税;企业所得税处理上不需要确认收入。

02-22 11:04 0点赞

增值税进项税额如何确认?

云深无迹

云深无迹

能进行增值税进项税抵扣的额票据有:增值税专用发票,机动车销售统一发票,海关进口增值税专用缴款书,农产品收购发票等。其中增值税专用发票、机动车销售统一发票比价常见。取得发票以后,不是取得了就能抵扣,而是必须经过扫面认证或者勾选认证以后,票面上的进项税额才能在本期抵扣。一、扫描认证要扫描认证的发票,必须在抵扣的当月内认证,如果某张发票想认证,一定要联系开票方及时把发票开出来,并且拿到纸质发票以后才能去扫描认证。扫描完毕,打印认证结果留存。二、勾选认证现在的金税三期开票系统,允许有一定数量的离线发票,但是如果想勾选认证,开票方必须把离线发票上传,购货方才能在勾选认证平台找到这张发票。勾选认证的操作非常简单,查询找到发票,先勾选,再确认勾选,就可以抵扣了。过一段时间再查询,就能在本期抵扣明细中,就能看到本期抵扣的金额了。勾选认证不用非得在抵扣月月底前勾选认证,只要在报税以前勾选认证就可以。但是报税也不要太晚,给系统处理留一点时间。
19小时前 0点赞
婷娉马

婷娉马

一、准予从销项税额中抵扣的进项税额、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品的进项税额按照农产品收购发票或者销售发票上注明的买价(含在同一张发票上分别注明的税及补贴)和的扣除率、运费按外购或销售货物以及生产经营过程中接受交通运输业服务所支付的金额若有增值税专用发票的以发票上的金额为准若无发票的以原材料为基数的用运费 ()*若不是以原材料为基数的用运费*即可、在项目运营方利用信托资金融资过程中取得的无懈可击和其他抵扣凭证可扣、纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的计算当月无法划分的全部进项税额*当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计当月全部销售额、营业额合计二、不得从销项税额中抵扣的进项税额、扣税凭证不符合法律、行政法规等规定的、一般纳税人会计核算不健全或者不能提供准确税务资料的或纳税人销售额超过小规模纳税人标准未申请办理一般纳税人认定手续的、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务、非正常损失的购进货物及其相关的应税劳务、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务、符合上述第项规定的货物的运费和销售免税货物的运费、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的当月无法划分的全部进项税额*当月免税项目销售额与非增值税应税劳务营业额合计当月全部销售额、营业额合计、已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生前述第情形的应当将进项税额从当期的进项税额中扣减无法确定的按当期实际成本计算扣减
19小时前 0点赞
我心飞翔

我心飞翔

更正“晓文说财”第一条第三小项:自年月日起,纳税人购进农产品,原适用扣除率的,扣除率调整为。纳税人购进用于生产销售或委托加工税率货物的农产品,按照的扣除率计算进项税额。农产品增值税进项税额核定扣除办法较为复杂,后期整理后再上传。更正第一条第三条第四小项:目前的增值税税率为、、。
19小时前 0点赞

土地增值税清算时如何确认未开票收入?

byyu

byyu

有合同的按合同,没有合同的一般根据市场价格……
2021-08-10 13:11 0点赞
波

根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)规定,土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入。未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。

销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整。

2021-10-23 12:53 0点赞

土地增值税清算,这三种情形如何确认收入

孤独的人呐我带上你走.

孤独的人呐我带上你走.

好多地区从年就开始清算了。特别是增值比较大的,税务要及时清算,而那些增值小的,甚至不需缴纳土地增值税的项目,企业要求清算税务都不给清算,因为清算后要退税。
2021-08-06 04:34 0点赞
珍

答,根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及实施细则相关规定: 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳土地增值税。 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为,纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。 那么,房地产开发企业土地增值税清算时,出现以下三种情形该如何确认土地增值税收入呢? 情形一、全额开具商品房销售发票 某房地产有限公司销售给甲公司一栋商用办公楼,合同总金额1200万元(不含税),发票开具不含税金额也是1200万元,但甲公司尚有100万元的购房款一直未支付。那么在进行土地增值税清算时,该房地产公司收入额应按多少确认? 根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)规定: 土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入。 该房地产公司销售的商品房虽然未全额收到购房款,但因按全额开具了商品房发票,因此应按照不含税价格1200万元确认土地增值税收入。 情形二、未开具发票或未全额开具发票 某房地产有限公司销售了两套商品房,甲套商品房合同金额200万元(不含税),由于客户只交了首付款30%,因此发票也只开了60万元;乙套商品房合同金额150万元(不含税),客户同样只交了首付款30%,但该房地产公司尚未开具发票。那么在进行土地增值税清算时,针对甲、乙两套商品房收入额应按多少确认? 根据 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)规定: 未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。 因此,该房地产有限公司销售的甲乙两套商品房,合同总金额合计350万元(不含税),虽然客户只交了首付款,房地产公司仅开具了部分发票,但在进行土地增值税清算时,按上述规定,则应按照合同约定的总金额350万元(不含税)确认为土地增值税收入。 情形三、销售合同面积与实际测量面积不一致 某房地产开发有限公司与客户签订商品房销售合同,销售合同所载商品房面积为120平方米,房屋达到交付条件后,经有关部门实际测量后发现面积为126平方米,针对该问题经与客户协商后,客户补缴了6万元(不含税)的购房款。那么,针对客户补缴的6万元(不含税)购房款在土地增值税清算时收入额如何确认? 根据 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)规定: 销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整。 因此,该房地产开发有限公司收到的客户补缴的6万元(不含税)购房款,在土地增值税清算时应予以调整。
2021-11-03 23:04 0点赞

供热企业增值税收入确认时间

IRVING

IRVING

销项税额减去进项税额就是该企业应纳增值税额。 供热企业执行%税率。
2021-08-10 20:05 0点赞

土地增值税清算时应如何确认收入?

小何

小何

根据《国家税务总局关于土地增值税 清算有关问题的通知》的规定,土地增值 税清算时,已全额开具商品房销售发票 的,按照发票所载金额确认收入;未开具 发票或未全额开具发票的,以交易双方签 订的销售合同所载的售房金额及其他收益 确认收入。销售合同所载商品房面积与有 关部门实际测量面积不一致,在清算前已 发生补、退房款的,应在计算土地增值税 时予以调整。
2021-10-21 09:28 0点赞

增值税发票开具是否确认收入?

天使的梦

天使的梦

“第十九条 增值税纳税义务发生时间: (一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。” 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定: “一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。 (一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现: 1、商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方; 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制; 3.收入的金额能够可靠地计量
2021-10-19 17:48 0点赞
原媛

原媛

“第十九条 增值税纳税义务发生时间: (一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。” 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定: “一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。 (一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现: 1、商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方; 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制; 3.收入的金额能够可靠地计量; 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 (二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间: 2.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。” 根据上述规定,销售商品如果提前开具发票,开具发票的当天即确认增值税纳税义务发生时间,按规定缴纳增值税。但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条(一)规定的条件,采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。因此,贵公司采取预收款方式销售商品,先开具发票,虽然商品未发出,但按规定要缴纳增值税;企业所得税处理上不需要确认收入。 李继贞

2021-12-21 16:35 0点赞
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