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社保怎么入会计科目

摘要
针对部份网友提出的社保怎么入会计科目的问题,我们精选了一些热心网友关于社保怎么入会计科目相关优质问答,希望能为您解答社保怎么入会计科目的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本社保怎么入会计科目专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~ 发布时间:2022-05-07 00:55:05

相关税务筹划问答

社保入税,社保成本增加,成本太高、企业所得税太高、个税太高,怎么降低?

李锡国

李锡国

可以将务派遣的方式,由位派遣员工到您个税,您单位与劳务派遣单位以劳务费进行结算,您可以让劳务派遣公司开增值税专用发票,用来抵扣增值税,计入成本的劳务费可以用来抵扣企业所得税。
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林深时见鹿

林深时见鹿

社保入税???中国到目前为止,还是社保费,不是社保税呀。
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Beiz.

Beiz.

在充分研究劳动法实践论证及总结认为,企业可以进行工资发放时间、发放地点、发放项目、发放途径上筹划,科学进行收入类型设计、核算与发放并进行各类税费申报,合规降低社保、公积金、个税、增值税与企业所得税,单位客户在提升劳动效率与员工实际收入的基础上,降低薪税成本,实现多发工资的目的。伯特咨询将企业在社保新政下的应对策略总结如下:一、调整企业的工资结构和总额;二、调整企业用工方式,考虑采用非全日制、劳务合同、劳务派遣等用工方式;三、合理提高雇员素质,提高人效,梳理优化业务流程。具体来看:第一、优化业务流程,寻求新的业务合作方式。 传统人力资源管理方式是,企业雇佣员工,员工为企业服务。在新形势下,企业梳理工作流程,充分考虑外包、分包、众包、内包等新的合作方式。这些方式为企业人力资源管理提供新思路。首先,让我们来了解新型合作方式的内在定义和关键区别。外包是指利用企业外部的人力资源为企业内部的生产和经营服务。分包是指施工承包单位或者专业分包单位(发包人)将其承揽工程中的劳务作业发包给劳务分包单位。众包是指把过去由员工执行的工作任务,以自由自愿的形式外包给非特定的大众网络的做法。内包是指企业内部员工承包企业某部分工作任务或生产经营任务。在劳动关系的认定上,内包是最容易与劳动关系混淆的。第二、调整用工方式,有效降低人工成本。过去,企业为加强对员工的管理,以劳动合同制员工为主,未来企业为轻装上阵将根据企业各岗位职责的不同,个性化的选择用工方式。除劳动合同制外,其他几项用工方式分别为:非全日制用工、劳务派遣、民事雇佣。第三、调整工资结构,合理降低人工成本。 在利润率不变的前提下,企业很难接受人工成本的增长;为了合理合规的降低人工成本,必然调整员工工资结构。如何适当的调整工资结构既能为企业降低成本,又能规避法律风险,最后还能有效激励员工,这是一个没有标准答案的话题。由于,每个企业都有不同的工资结构,在此不一一详述。
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中小企业如何有效应对社保入税?

小宝丁

小宝丁

谢谢邀请,对此,深圳资深商事律师,瀛和律师机构劳动法专业委员会副主任,广东瀛尊律师事务所劳动法专业委员会主任段海宇律师开发了个应对方法,这里回复如下:一、首先,我给您讲讲劳动关系用工模式下的个招数,包括:、将部分工资非按月发放。、降低新员工的起薪当月工资,降低第一年的社保成本。、低老员工的上一年的工资总额,降低次年的社保成本。、工资福利化,即将一部分工资改变其法律性质,变成员工福利。、员工股权激励,少发工资,发股权。、以公司名义为员工向第三方购买福利、过费用报销的方式降低工资数额。、减员增效,用三个人干五个人的活发四个人的工资。、设立关联企业将一部分工资由该关联企业来支付。、使用非全日制用工模式。、向社保洼地的关联企业借调人员。二、其次,向您介绍种灵活用工方法,包括:、使用劳务派遣人员。、使用退休返聘员工。、使用实习生。、使用机器人。、使用发包方的外派人员、使用协保人员、使用停薪留职人员、使用委托代理人员、劳务外包。三、注意事项:、这个改革对之前社保违规的企业短期确实有很大的影响,但是只要做好社保筹划工作,还是有办法的。、上面只是给您介绍了种应对思路,但是具体的操作流程、文本、与员工、社保部门和税务部门的交涉还必须慎之又慎,而且社保筹划涉及劳动法、社保法、税法,还要综合考虑企业所在行业、调整时涉及的岗位特点,并与当地的财政状况、税收优惠政策等挂钩,是一项相当复杂专业的工作,一定要在相关专业人士的指导下进行。、这里的所有应对方法都有特定的适用条件、优势、劣势,企业不可盲目行动。更多精彩,请关注企业家法吧。
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您!

您!

中小企业如何有效应对社保入税?今年,国家宣布于年月日起,社保将由税务部门征收!这犹如一颗重磅炸弹,激起了层层波澜。那些从来没有为职工缴纳过社保,或者只按照最低缴费基数为职工缴纳社保的企业慌得一比,惶惶如丧家之犬,感觉大祸临头。题主所说的社会保险费由税务部门统一征收后,中小企业的负担将会进一步加重,员工实发工资将会进一步缩水,理论上很多的中小企业确实会出现这种现象,因为以最低基数缴纳社保与以实际收入缴纳社保之间有着不小的差距,更不用说以前从来没有为职工缴纳过社保的企业,笔者也曾写过文章专门计算过这其中的差异。在税务机关征收社保之前,其实我们最应该谴责的就是那些从来没有为职工缴纳过社保的企业,那些不足额为员工缴纳社保的企业虽然是有些违规,但起码单位还是给员工缴纳了社保,起码员工以后退休能够老有所依,而那些从不为职工缴纳社保的就比较可恶了,其中那些临近退休,却由于社保缴费年限不足,从而导致要补缴一大笔费用的职工是最可怜的,有人或许说可以让原单位补缴,但是万一以前的单位没有了呢?要知道一些小企业的生存期是不长的。重点来了昨天的国务院会议听取了群众的呼声,提出了不增加企业负担这个大前提,并且由于社保资金比较充足,可以考虑适当的调低社保费率。这对中小企业,特别是一些效益不是很好的中小企业来说不啻于一个天籁之音啊。现在的社保征收费率,不含公积金,大多数地区都要在左右,这部分可实实在在的是企业的净利润啊,因为它是在税前的,假如征收费率真的能够下调,那省下来的可就是企业的真金白银了!目前这个政策正在研究之中,希望能够尽快落实下来。另一个可能实行的好消息(也是专家建议)针对国务院提出的不增加企业负担,适当调低社保征收费率,有些专家更进一步,提出了社保抵扣增值税的说法!要知道,我国的中小企业,大多都是劳动密集型的企业,人力成本占了很大比重,而增值税又是我国第一大税种,你企业亏损可以不交所得税,但是只要你卖东西或者提供劳务你就得交增值税啊,总不能不卖东西,或者不提供劳务吧?那企业还怎么生存啊!而占企业成本费用很大比例的社保却与增值税抵扣无缘。故而有些专家建议将社保费用抵扣增值税,假如真的能够实行,那对那些人力成本居高不下的企业可谓天降福音了。最后再给大家透个底:目前,其实真正明确归口税务机关的也就是征收这一块儿,也就是税务局专门收钱,具体的申报进入,定额,还有其他一些工作目前还是有人社部门承担的!当然,打铁还得自身硬,广大中小企业不要太悲观,还是要最大程度的相信国家不会置你们于不顾,群众的呼声国家是听得见的!!!
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小宝丁

小宝丁

谢邀。税务机关接管社保收缴后收缴工作就严格规范了,至于有人说会加重中小企业负担,甚至致使中小企业破产,工人没活干失业,我是有不同看法的。 改革开放年了,企业还靠少缴职工社保,少缴各类税方式存活下来,值得中小企业主的强烈反思,企业的创造力问题,产品附加值不高,还没有真实体现你的成本,企业靠少缴职工养老金“存活”下来就是“羞耻”。 我觉得必须看优秀的中外企业通过提高职工的福利提升员工的归属感、激发员工的创造力的经验,提高企业竞争力,而不用对足额征收职工养老金忧心不已,甚至批判、骂娘,就显得格外刺眼,这就像我们长大的过程不负责对老人的赡养对子女的抚养一样被人唾弃一样。
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社保入税,企业不包括在内吗?

霞

社保入税本身是指年的国家机构改革将国税和地税合并,然后国家要求将非税收入的征收工作逐步移交合并后的国家税务局。国家最初规定年月日起,基本养老保险,医疗保险,工伤保险,失业保险,生育保险,五大险种都要划归合并后的国家税务局进行征收。其他的非税收入都要成熟一批,划转一批。不过,实际上五大保险涉及到企业、机关事业单位、城乡居民三大类群体。机关事业单位保险和城乡居民保险都没有问题,主要是企业社保存在着缴费基数不实的问题。按照国家规定,我们的缴费基数应当是职工上年度的月均工资标准,可是有很多企业并没有按照真实的工资标准申报缴费基数。多数企业是按照最低缴费基数给职工缴纳社保的。产生的原因,背景也比较深刻,主要是过去十几年社会平均工资增速非常快,导致社会保险费负担越来越重。而企业经营不易,用工成本不能快速增加,所以逐渐导致很多企业无法承担每年以上的社保递增速度,逐步压缩社保开支,形成了多数企业按最低缴费基数给职工缴纳社保的情况。不过,这毕竟是违法行为。如果劳动者向向劳动部门提出维权的话,社保部门核实后,会要求企业进行补交,并承担滞纳金。滞纳金必须有用人单位承担,这是社会保险法实施细则里面明确规定的。如果是用人单位没有及时补交,社会保险稽核部门可以根据瞒报基数的差额对用人单位予以到倍的罚款。国家将社会保险费征收划归税务部门,目的也是想督促用人单位按照真实情况缴社保,避免劳动者合法权益受到侵害。可是毕竟广大民营、个体企业是实现社会就业的重要造血机器,保持他们的稳定,有利于社会实现就业。所以,国家作出了暂缓企业社保移交税务部门的决定。从年月日移交的,只有机关事业单位五项保险和城乡居民养老、医疗两项保险。等以后,通过劳动部门的努力,逐步督促引导企业按照真实基数交费,形成社会风尚之后,再实行移交也不迟。或许通过劳动部门和税务部门的强化沟通,能够有效实现信息共享,通过合理测算,降低企业缴费比例、提升缴费基数的方式,能够有效实现社会保险费征缴的合理转移。所以,未来会越来越好,企业的负担并不会加重。
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Nick 印

Nick 印

不包括,现在只包括事业单位公务员
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刘长萍

刘长萍

社保入税企业短期难实现,国家还说完善相关政策,如低收入农民工社保怎么交,五十岁以上农民工社保怎么交,农民工都是全国各地流动,还经常失业,这些人怎么收,等,所以国家暂停企业社保入税工作。
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“社保入税”包括企业社保吗?具体是怎么规定的?

黄强

黄强

根据最新的消息,社会保险费由税务部门征缴,暂时不包括企业社保。今年国家公布机构改革方案的时候,明确将国税地税合并,组成新的国家税务局,社会保险费等各项非税收入将逐步移交税务局管理。消息传出后,社会反响比较大。因为按照最低社保基数交费,是不少私营、民营企业长期以来心照不宣的共识。主要还是因为,社会保险费的负担比较重。如果按照真实工资水平缴纳社保的话,很有可能造成不少企业亏损,甚至倒闭。民营企业作为吸纳社会就业的重要力量,因此他们的意见,国家也很重视。月日国务院召开常务会议,研究部署有关社保征收机构改革。提出要抓紧研究适当降低社保费率,确保总体上不增加企业负担。在社会保险征缴机构改革到位前,各地一律要保持现有的征收政策不变。不过,随着时间的日益紧迫,国家最终还是决定,按照最初设想的原则,按照便民高效的原则,合理确定非税收入征管职责划转到税务部门,按照成熟一批划转一批的设想进行。机关事业单位由于相关的社保费用都是政府财政承担,职工工资也会严格按照扣缴,相应的缴费基数也是有明确的规定,没有人不执行。城乡居民养老和医疗保险也是这样,都是按照定额缴费。比如青岛市,城乡居民养老保险交费档次是从元的元;医疗保险缴费档次最低是元。这些都是比较容易划转的,因此,国家将率先实现机关事业单位社会保险费和城乡居民保险征缴工作交由税务部门。这对所有企业来说都是一个大利好,至少保持现有的征缴政策稳定了。不过,相关的推动工作还在继续,而且随着信息沟通机制的逐步完善,税务部门的个人所得税信息很容易就可以跟社保部门实现共享。企业还是按照真实公司给职工缴纳社保的好,一方面能够提高职工的养老金,另一方面也防止被查处之后罚款或者缴纳滞纳金。企业不自立自强,不合法经营是没有出路的。
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若有战,必召回

若有战,必召回

企业社保已经暂缓由税务征收了
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雷

谢邀,首先我们要明白从开始,个人所得税开始进行专项扣除,不仅仅除了三险一金还有:子女教育、继续教育、赡养老人、首套房屋贷款、房屋租金。现在的个税是:个人所得税(月薪子女教育继续教育赡养老人首套房屋贷款房屋租金三险一金)×所得税税率首先,个人的专项扣除是你目前存在的,才能扣除,比如,你现在有子女教育就可以扣除子女教育专项费用,没有的话,就不能扣除,下面具体说说每一项都有哪些。子女教育:家中有满三周岁的小孩儿,并且在接受教育的,可以申报子女教育专项扣除,每个子女是元,可以父母分别抵扣,或者由父母约定由一方全部抵扣,如果有两个孩子,就是元,以此类推。继续教育:在学历教育期间,每月扣除标准为元,可以父母抵扣,也可本人抵扣,在职业技能教育期间,取得证书的当年,一共抵扣元,只能由本人抵扣赡养老人:岁以上的父母,如果是独生子女,可以抵扣元,如果非独身子女,则由独生子女元进行分配,但是个人最多只能抵扣元贷款住房:必须是首套住房,且在偿还贷款,可抵扣元,夫妻约定双方一人抵扣租房抵扣比较不划算,在这里就不说了。如果还不明白,没关系,举个例子比如张三一个月的工资是元,家中兄弟人,且在还房贷,父母已经岁以上了,还有一个小孩儿在读小学,那么原来,他需要扣除的税为:(三险一金)×个人所得税率,而税率改革后,他需要扣税为(父母赡养专项房贷子女教育三险一金)×个人所得税率,很明显,他的税率是下降的。那我们到底在哪边申报专项扣除呢,一般是由公司统一发表格,由本人根据实际情况填写,再交给公司财务,进行统一专项扣除。如果是个体户,可以登录个人所得税,进行填表申报。
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社保费用入什么科目

Thetimezipsby

Thetimezipsby

代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保,或其他应收款核算。

扩展阅读:

2021-10-23 13:03 0点赞
天河水

天河水

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代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保,或其他应收款核算。

社会保险一般是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险,按相关规定,养老和医疗保险有个人负担的部分,其余为企业负担。

社保费用实际上是企业为职工支付的款项,属于一种职工薪酬,所以应该用应付职工薪酬科目来归集核算。

代扣代缴社保实际上是指企业为了统一支付社保费用,从个人手上代扣款项一起缴纳。代扣代缴个人社会保险业务有两种,

第一种是企业内部职工的社保,个人负担的部分。

这种情况,需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保,同时,企业承揽对应的企业部分社保费用。

这种情况的社保会计处理分录为:

1、计提企业负担部分

借:管理费用(或生产成本、销售费用等,根据员工所在部门确定)

贷:应付职工薪酬-社保

2、从职工工资中代扣个人负担的部分

借:应付职工薪酬-工资

贷:应付职工薪酬-社保

3、缴纳社保(个人负担的加上公司负担的)

借:应付职工薪酬-社保

贷:银行存款。

第二种情况,即所谓挂靠方式,企业不负担社保费用,全部由个人负担,每月个人缴纳足额的社保给企业,企业代个人缴给社保局。这种情况实际是该个人与是否企业职工没有关系,所以不需要用应付职工薪酬科目归集核算,而用其他应收款(先缴纳后收款)或其他应付款(先收款再缴纳)科目来归集核算;账务处理会计分录为:

1、收到个人交来的社保

借:银行存款(或库存现金)

贷:其他应付款-代缴社保

2、缴纳时

借:其他应付款-代缴社保

贷:银行存款

2021-10-23 13:04 0点赞

为什么要社保入税?

夏&之星

夏&之星

社保费交由税务局征收,是按照加强税费管理、强化征缴手段、节约行政成本、优化职能配置的要求实施的。在我国,社会保险 ( ) 是社会保障体系的重要组成部分,其在整个社会保障体系中居于核心地位。另外,社会保险是一种缴费性的社会保障,资金主要是用人单位和劳动者本人缴纳,政府财政给予补贴并承担最终的责任。但是劳动者只有履行了法定的缴费义务,并在符合法定条件的情况下,才能享受相应的社会保险待遇。所以国家税收给予补贴。税务局的职责拟定税收法律法规草案,制定实施细则;提出国家税收政策建议并与财政部共同审议上报、制定贯彻落实的措施。参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分,提出完善分税制的建议;研究税负总水平,提出运用税收手段进行宏观调控的建议;制定并监督执行税收业务的规章制度;指导地方税收征管业务。组织实施税收征收管理体制改革;制定征收管理制度;监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。组织实施中央税、共享税、农业税及国家指定的基金(费)的征收管理;编报税收长远规划和年度税收收入计划;对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释;组织办理工商税收减免及农业税特大灾歉减免等具体事项。开展税收领域的国际交流与合作;参加涉外税收的国际谈判,草签和执行有关的协议、协定。办理进出口商品的税收及出口退税业务。管理国家税务局系统(以下简称国税系统)的人事、劳动工资、机构编制和经费;管理省级国家税务局的正副局长及相应级别的干部,对省级地方税务局局长任免提出意见。负责税务队伍的教育培训、思想政治工作和精神文明建设;管理直属院校。组织税收宣传和理论研究;组织实施注册税务师的管理;规范税务代理行为。承办国务院交办的其他事项。
2021-03-10 11:12 0点赞

为什么要社保入税?

Beiz.

Beiz.

路人蚁的世界:聊社保,侃商保,专业答疑结论:社保入税,一来有利于促进企业参保效率,而来有利于保障员工的社保权益 首先在社保还没并入税务局的时候,很多企业缴纳社保,要么是按照最低标准交,要么就是不交,对于企业来说,这是变相降低经营成本,原本按照劳动合同法规定企业是有义务给法定年龄内的员工缴纳社保的。只要员工到单位工作,就必须缴纳社保一直到退休,过了法定年龄了企业才能不负担员工的社保缴费,有些企业虽然给员工缴纳社保但都是按照最低标准缴费,以此来降低企业社保成本。这样不利于社保基金的扩容和保障参保人权益 对于个人来说,社保没有入税以前,很多人去上班都是不给缴纳五险一金的,很多连基本的社保,都是为了节约成本 ,而伤害了员工的法定合法权益,而员工是弱势地位,只能吃哑巴亏,毕竟能去国企和大公司上班的是少数,而大部分是中小企业员工,这部分员工的社保权益要么没有,要么被最低标准化。而并入税务局后,企业的营收缴税一目了然,企业就没办法不办理社保了,也没法偷工减料。这样一来员工的参保权益有保障,社保基金这个社会福利保障制度的建设也会越来越好。综上:社保入税是必然趋势,一来保障员工合法参保权益,二来有利于社保基金盘子的扩充,加强社会福利保障制度的建设完善
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zhanzhao

zhanzhao

谢谢邀请,对此,深圳资深商事律师,瀛和律师机构劳动法专业委员会副主任,广东瀛尊律师事务所劳动法专业委员会主任,社保法律专家段海宇律师回复如下:我们首先来看五个案例。第一个案例,是国家税务总局常州市税务局在年月日对常州市裕华玻璃有限公司作出社会保险费征收决定,决定对该公司征收年月至年月期间的基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费共计元,经过催告之后,该公司仍然没有足额缴纳,于是国家税务总局常州市税务局向江苏省常州市新北区人民法院申请强制执行,江苏省常州市新北区人民法院裁定予以支持。这个案件最大的关注点在于法院支持了国家税务总局常州市税务局对公司年月至年月超过年的社保欠缴征收决定。似乎违背了我们平时一贯认为只能追缴年的社保费的印象。如果你认为追缴年已经很厉害了,那么,我们还看到追缴年的,这就是第二个案例:这个案例中,湖北老河子风向工贸有限公司被追缴了从年月日到年月日年的社保,并加收滞纳金!那么,是不是表示追缴没有时间限制了呢?我们再来看三个案例,第三个案例是当期收不抵支且养老金累计结余已经穿底的黑龙江省,在国家税务总局黑龙江税务局挂牌第一天,就联合省人力社保厅、财政厅下发了年一号文件,明确要求未全员参保,未按上年度职工工资总额足额缴纳社保费的企业予以补缴,补缴部分不仅限于企业应缴部分,还包括员工个人应缴部分和滞纳金。上面讲的是养老保险基金已经穿底的黑龙江,那么,在经济发达的地区是不是要好一点呢?好像也不是这样,我们来看第四个案例即上海的案例。上海在今年月份的时候,就对家未按时足额缴纳社保费的企业进行了集中曝光。第五个案例是在广州,这是一家企业申请注销时收到的,通知说,经过核实,发现你企业的个税申报信息和社保申报信息不一致,要求企业审查开业至今是否按时足额缴纳社保费,这里的关键词是“开业至今”,也即是说在广州,社保费追缴是没有时间限制的。这张税务质疑通知书还透露了两个重要的信息,第一个信息是在广州,社保费已经纳入金税三期的系统风险识别指标范围,当企业社保参保人数与企业工资发放人数不符时,系统会将这一情况作为风险稽核任务自动推送,基层税务局必须核实,如此,社保费征管力度无疑将被极大加强。正因为这样,所以,近来很多地区的很多企业主或者社保经办人收到了这样的短信通知。第二个信息是在广州,如果不按照工资发放人数足额补缴社保费,则连注销都无法完成,也就是说,你之前社保违法,想拍屁股走人都不可能。看到上面的五个案例,你是不是觉得这次改革来势汹汹呢?实际上,我们从全局来看,这次改革是势在必行的,为什么这么讲呢?这是由下面五个因素决定的:我们先来看企业社保成本高这个因素,这里我们来看两个数据:第一个数字是世界银行统计的数据全球企业总税率排行榜,这个排行榜显示,我国的企业总税率达到,远高于全球排行第一的美国,是美国的倍。中国企业税负高,一个大头就在社保费用上,根据统计,全国各地企业的社保负担平均为,如果加上至少的住房公积金则高达,如果加上员工承担的左右的部分,则总体高达左右。也就是说,如果企业在一个员工身上的每月用工成本是元的话,则员工最终拿到手的只有元左右。从上面两个数据可以得出,我们企业的社保成本是很高的,那么,为什么会这么高呢?这是由下面四个原因导致的:第一个原因就是我国进入严重的老龄化社会,所谓老龄化,根据年联合国《人口老龄化及其社会经济后果》确定的划分标准,当一个国家或地区岁及以上老年人口数量占总人口比例超过时,则意味着这个国家或地区进入老龄化。年维也纳老龄问题世界大会,确定岁及以上老年人口占总人口比例超过,意味着这个国家或地区进入严重老龄化。那么,我国现在情况如何呢?我国不但进入老龄化社会,而且进入严重老龄化社会。根据第六次全国人口普查数据,年底,我们岁及以上人口就已经占到,比年人口普查上升了个百分点,其中岁及以上人口占,比年人口普查上升 个百分点,也就是说老龄化的趋势越来越严重。第二原因就是我国养老金自年开始‘十四连涨’,它一定程度上推高了养老金支出规模。第三个原因就是我国赡养率持续上升,什么是赡养率呢?它就是领取养老金的人数与交纳养老保险费的人数之比。这些年,因为我国老龄人口增加、计划生育和生活成本压力大等原因导致我国的生育率降低导致赡养率持续上升,根据中国社科院世界社保研究中心发布的《中国养老金发展报告》,我国年的城镇职工基本养老保险赡养率升至,也就是说现在我国平均个参保者就要负担名离退休人员的养老金支出。第四个原因就是我国现行社保征缴模式不统一,加上社保征缴能力差,导致社保缴费上“跑冒滴漏”严重,全员足额缴纳社保费的企业很少,应收社保费很多没有收上来,自然必须维持高缴费率啦。我国的社保征缴模式不统一,主要表现在征缴机构、缴费比例不统一上。首先,我们来看社保征缴机构不统一。根据《社会保险费征缴暂行条例》第六条规定,社会保险费实行三项社会保险费集中、统一征收。社会保险费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定,可以由税务机关征收,也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构(以下简称社会保险经办机构)征收。因此,我国现行社保费征缴是由社保经办部门或者税务机关来负责的,并不统一。目前全国个省份、计划单列市社保费征管模式大致可分为四种,北京、上海等省份仍由社保经办机构征收,河北、湖南等省份别缴费项目或缴费人群不同分别由税务、社保经办机构征收,重庆、江苏等省份采用“社保核定、税务代征”的方式,辽宁、河南等省份则由税务部门全责征收。第二个不统一体现在缴费比例不统一。根据《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》第三条就规定:企业缴纳基本养老保险费的比例,一般不得超过企业工资总额的%(包括划入个人帐户的部分),具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。例如现在我国上海市养老保险缴费比例企业是,武汉则为,深圳地区则根据户籍来区分,深圳户籍的为,非深户籍的为。社保经办机构自行征缴或者委托税务部门代征模式下来,会导致什么后果呢?第一、如果由社保经办部门征缴的话,因为税费两个数据分布在不同的部门,导致他们不能比对至少是不能高效地比对企业实际员工人数和参保人数、实际工资数额和参保缴费基数这两组数据。第二个后果,就是社保经办部门的执法队伍无论是数量还是经验方面,与税务部门相比,一个在天上,一个在地下,第三个后果,就是社保稽核部门,因为没有执法权,得依赖其他部门,导致它的征缴力度自然很低。第二、如果由税务部门代征的话,虽然税务部门有企业的纳税信息和员工的个税信息,执法队伍和权力很强大,但是毕竟是替社保部门打工,你总不能越俎代庖呀!这样下来,导致的最终后果,就是社保费‘跑冒滴漏’很严重,例如根据《中国企业社保白皮书》,社保基数完全合规的企业仅占,高达的企业统一按最低基数下限参保。这个数据就是说,在我国有高达的企业没有足额缴纳社保费。那么,这么多年来少收了多少社保费呢?对此,全国政协委员,中国社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文测算,年以来每年均少收入,年全国城镇职工基本养老保险少收入总计约万亿元。这样下来,自然会导致我国养老金收不抵支。虽然截至今年月底,全国企业职工基本养老保险结余为万亿元,那是因为由强大的财政补贴和从国有资本划转过来的资金在支撑。城镇企业职工养老保险从年制度统一之日起就离不开财政补贴,从年转移支付的亿元,到年的亿元,加上今年上半年的,年总共补贴了万亿元,而目前城镇企业养老保险基金累计结余只有万亿元,说明目前的结余基本都是财政补贴转换而来的。从养老金自己的收支数据来看,我们的养老金确实是收不抵支的。所以,为了在养老金负担越来重的情况下,切实降低企业的社保成本,就必须进行改革。只有实现全部企业全员全额缴纳社保费,将应缴未缴的社保费都征收上来,才能一方面保证养老金收支平衡,另一方面切实降低企业的社保负担。因此,这次改革是势在必行的!在这里,我要特别说明的是,国家这次改革的目的不是像很多企业认为那样,是为了增加企业的负担,根据前面的分析和国务院的决定,事实上恰恰相反,目的是为了降低企业的社保负担,这次改革的目的就是为降低企业社保成本留下操作空间。更多精彩内容,请关注企业家法吧。
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人生如梦

人生如梦

在社保费中,核心的问题是养老金问题。每一个参加社保的在职人员都需要缴纳养老金。现在,我们的新生人口越来越少,就业人员越来越少,退休人员越来越多,社会统筹养老金账户支付退休金感到力不从心,甚至可能面临入不敷出的窘境。可以预料,如果不尽快增加养老金统筹账户的收入,随着退休金越来越高,新增就业人员进一步减少,恐怕不出十年,一半以上的省市将面临养老金亏空,靠财政补贴维持的问题会越来越突出。这样一来,养老保险制度面临的困境浮出水面。为了缓解这个困境,不少专家在研究,最后想到了两个办法:一是提高社会统筹养老金的收入,即让企事业单位多交钱。但是,现在经济本身不够景气,不但增加不了养老金缴交比例,还需要适当调减,此路不通。二是延迟退休,让退休人员少领养老金。这一条,下一步必然要实施,现在暂时还看不到效果。三是让税务局统一征收社保。这是一个行之有效的办法,从已经这样做的部分省市来看,税务局征收社保费,可以明显提高社会统筹养老金的收入。原因在哪里呢?以前的社保采取是申报制,由企业自行申报员工收入,确定社保缴费基数,大部分企业为了节省支出,缴费基数一般定的比较低。因为社保由人力资源部门监管,管理相对宽松,所以 大部分企业为了节省开支并不按照实际收入缴纳。现在改由税务局统一征收,员工收入无所遁形,企业再想按照低标准缴纳社保,将面临明显的违规违法风险,只好按照实际收入缴纳社保。这样就从源头上解决了少缴、不缴等问题,从而达到提高征收社保费收入的效果,有助于解决养老金困境。
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