免抵交附加税怎么做账

拿这个月的直接减去上月留底的数交就行了.

外资企业不需要缴纳教育费附加，只缴纳地方教育费附加。

教育费附加按实际缴纳的流转税（增值税、营业税）金额为基数，比例一般为教育费附加3%，地方教育费附加1%，不过各地会有细微差别。

城建税也是同样的理由，外资企业不需要缴纳城建税。

印花税的交法，由地方税务局规定，一般是按照企业收入的一定比例乘以税率征收的，不同企业有不同的征收方式，地税定多少就是多少。

出口企业地税要交印花税、水利基金,如果当月有免抵税额，下月要根据上月的经过主管部门签字的汇总表免抵税额为基数，交纳城建税、教育费附加及地方教育费附加

根据《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行“免、抵、退”税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知>（财税[2005]25号）规定：“自2005年1月1日起，经国家税务局批准正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。在此之前的已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。”

您公司在2017年实现的“免、抵”税额，应当依据税法规定，生产型出口企业每月应当依据国家税务局退税机关已审批确认的当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“当期应退税额”“当期免抵税额”所列的税额进行账务处理。同时，税务机关以此表中所列税额为计税依据征收税费。

只有生产型企业才实行免抵退，出口免抵退，出口企业取得增值税专用发票可以退税，但不能抵扣进项税。

出口免抵退包括生产企业免抵退，以及一些其他类型的企业免抵退。

生产企业免抵退是针对生产企业的，出口免抵退针对的是对外贸易出口的外贸企业。

企业出口企业的自产货物当期应抵顶的进项税大于当期内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。【摘要】

外贸企业免抵税额及附加税怎么计算？【提问】

您好，百度律师为您解答【回答】

外贸企业与出口生产企业一样，有免抵税额吗【提问】

只有生产型企业才实行免抵退，出口免抵退，出口企业取得增值税专用发票可以退税，但不能抵扣进项税。

出口免抵退包括生产企业免抵退，以及一些其他类型的企业免抵退。

生产企业免抵退是针对生产企业的，出口免抵退针对的是对外贸易出口的外贸企业。

企业出口企业的自产货物当期应抵顶的进项税大于当期内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。【回答】

1开具免税发票

2不开具发票

3月收入不超过10万元，可以减免附加税的教育附加，但是城建税只要发生额增值税都无法减免。

如果是小规模纳税人在国税代开专票的，开票同时要缴纳增值税及附加，这个城建税是必交的。

小规模纳税人季度内开票不足9万的可减免增值税，附加税也不是全部减免，要看各地实际申报时的要求。

代开的专票，只有退票、注销后才能申请退税。

是的，您的算法正确。应纳税额=-80，免抵退税额1200，那么退税80，免抵税额=1200-80，免抵税额作为计算附加税的计税依据。