怎样算预缴的附加税及增值税

一、跨区预缴的增值税，附加税应该在预缴地交。

二、税法依据 财税〔2016〕74号文件规定，自2016年5月1日起：

1.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加。

2.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加。

三、因此，跨区预缴的增值税，附加税应该在预缴地交。实务中应注意：

1.政策适用范围：提供建筑服务、销售和出租不动产的，在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税才适用该政策。

2.提供建筑服务、销售和出租不动产的，在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，同时需要缴纳以预缴的增值税为基数的城建税和教育费附加（含地方教育附加，下同）。

3.异地预缴增值税缴纳城建税及教育费附加

在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，以所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率，计算缴纳城建税和教育费附加。

应纳城建税和教育费附加=预缴增值税税额×异地的城建税适用税率和教育费附加征收率。

4.机构所在地申报缴纳增值税缴纳城建税及教育费附加

在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，以机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率，计算缴纳城建税和教育费附加。

应纳城建税和教育费附加=申报缴纳增值税税额×机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率。

特别提醒，申报缴纳增值税税额是计算应纳税额抵减预缴增值税税额后的税额。

5.如果异地的城建税适用税率和教育费附加征收率和机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率存在差异，不需要补缴和不能申请退城建税及教育费附加。

6.不存在预缴的城建税及教育费附加在机构所在地抵税费的问题

由于跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴的增值税，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减，则在机构所在地缴纳增值税时，已经将预缴的增值税抵减了，也就是算的时候也就“抵减了预缴的城建税及教育费附加”。

7.多预缴的城建税及教育费附加没有退税机制

异地经营在建筑服务发生地、不动产所在地预缴的增值税，如果大于企业实际要缴纳增值税，由于在预缴的增值税已经同时预缴的城建税及教育费附加，也就是多“预缴的城建税及教育费附加”，现在没有政策规定可以申请退回预缴的城建税及教育费附加。

附加税应该在预缴地交。

跨区预缴的增值税，附加税应该在预缴地交还是在公司所在地交？

附加税应该在预缴地交。

本期应缴的是37217.33元，但是你预缴了6330.20元，还需要交30887.13元，算附加税的时候按37217.33元算。

是否需要再交附加税，则看当月是否需要缴纳增值税，附加税是按照实际缴纳的增值税为依据计算缴纳，与销项、进税的税率及预缴税率无直接相关。

预缴税款增值税附加税申报表必须至少有一行数据，有相关数据这样才可以申报的。

预缴税款增值税附加税申报表必须至少有一行数据什么意思

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预缴税款增值税附加税申报表必须至少有一行数据，有相关数据这样才可以申报的。

《增值税预缴税款表》填写说明：

一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写。

（一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。

（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。

（三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

填写预缴增值税申报表

确定计税基础及预交增值税金额

以增值税为计税基础计算附加税

去税局预缴增值税

之后缴纳附加税

跨区域的建筑服务行业需要另外预缴0.2%的企业所得税。

一、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。

借：应交税费-预交增值税（按2%预缴）

贷：银行存款

二、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

借：应交税费-简易计税--预交增值税（按3%预缴）

贷：银行存款

三、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

预缴税款时

借：应交税费-简易计税--预交增值税（按3%预缴）

贷：银行存款

借：税金及附加

贷：应交税费----应交印花税

应交税费—应交城市建设维护税

应交税费—应交地方教育附加税

应交税费—应交教育费附加

借：应交税费----应交印花税

应交税费—应交城市建设维护税

应交税费—应交地方教育附加税

应交税费—应交教育费附加

贷：银行存款

借：应交税费—转出未交增值税

贷：应交税费-预交增值税（按2%、3%预缴）

应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

一、2021保险业务员佣金怎样缴纳个税？

确定收入额。保险营销员佣金收入需要缴纳增值税，属于小规模纳税人，征收率为3%，缴纳增值税后还需缴纳相应的附加税。在计算个税时，收入额=不含增值税的佣金收入×（1-20%）。

实际工作中，保险营销员为了推销业务、招揽客户及维护客户关系会发生一定的费用开支，这些成本被称为“展业成本”，可以在计算个税前扣除，金额无需自己计算，直接按照收入额的25%计算。因此计税收入额=收入额-展业成本-附加税。

不同于一般劳务报酬的预缴方式，保险营销员的佣金收入采用的是累计预扣法预扣预缴个税，按照工资、薪金所得预扣率表计算当期应预扣预缴税额。本期应预扣预缴税额＝（累计计税收入额-累计减除费用-累计依法确定的其他扣除）×预扣率-速算扣除数-累计已预扣预缴税额。暂不减去累计专项扣除、累计专项附加扣除。

汇算清缴时，再将本年计税收入并入综合所得重新计算综合所得应纳税额，多退少补。

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一、2021保险业务员佣金怎样缴纳个税？

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实际工作中，保险营销员为了推销业务、招揽客户及维护客户关系会发生一定的费用开支，这些成本被称为“展业成本”，可以在计算个税前扣除，金额无需自己计算，直接按照收入额的25%计算。因此计税收入额=收入额-展业成本-附加税。

不同于一般劳务报酬的预缴方式，保险营销员的佣金收入采用的是累计预扣法预扣预缴个税，按照工资、薪金所得预扣率表计算当期应预扣预缴税额。本期应预扣预缴税额＝（累计计税收入额-累计减除费用-累计依法确定的其他扣除）×预扣率-速算扣除数-累计已预扣预缴税额。暂不减去累计专项扣除、累计专项附加扣除。

汇算清缴时，再将本年计税收入并入综合所得重新计算综合所得应纳税额，多退少补。