增值税计税依据附加税怎么交

增值税的计税依据是货物或劳务销售额加上价外费用的不含税金额

增值税的一般计税依据，指法定增值额。按原理设计其公式为： 计税依据金额货物或应税劳务的销售收入购进货物或应税劳务的支付金额 由于我国增值税采用间接计算法，并且增值税又属于价外税，因此，增值税的计税依据表现的比较间接。按计税依据内涵和现行增值税的基本要素，其公式可为： 计税依据金额（销售额销项税额）（购进额进项税额） 公式中的销项税额是指货物或应税劳务的销售收入中所含的增值税额；进项税额是指购进货物或应税劳务所支付的金额中所包含的增值税；销售额是指货物或应税劳务的销售收入中剔除销项税额后的余额；购进额是指购进货物或应税劳务所支付金额中剔除进项税额后的余额。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 征收范围 一、一般范围 增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。  二、特殊项目 1、货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税； 2、银行销售金银的业务； 3、典当业销售死当物品业务； 4、寄售业销售委托人寄售物品的业务； 5、集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。 三、特殊行为 视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。 1、将货物交由他人代销 2、代他人销售货物 3、将货物从一地移送至另一地（同一县市除外） 4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目 5、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资 6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 7、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费 8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 扩展资料 应纳税额 一、一般纳税人 计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额  销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额÷（1+税率）  销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。  进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。  二、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 参考资料来源：搜狗百科——增值税

根据《土地增值税暂行条例》的规定，凡是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人，均应按规定缴纳土地增值税。包括两层含义：一是只对转让国有土地使用权征税，转让集体土地使用权不征税二是只对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，即有偿转让房地产征税，对以继承、赠与方式无偿转让的房地产不征税。    纳税人是有偿转让房地产的一切单位和个人，包括机关、团体、部队、企事业单位、个体工商户、外商投资企业及其他单位和个人。纳税人转让房地产所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。   土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据。土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额。  计算公式为：土地增值额转让房地产的总收入扣除项目金额。  扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额开发土地的成本、费用新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格与转让房地产有关的税金等。     土地增值税实行四级超额累进税率，即：()增值额未超过扣除项目金额的部分，税率为()增值额超过扣除项目金、未超过扣除项目金额的部分，税率为()增值额超过扣除项目金额、未超过扣除项目金额的部分，税率为()增值额超过扣除项目金额的部分，税率为。

附加税（城建税、教育附加、地方附加）根据当期应交增值税税额计提、申报、缴纳。

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。

一要注意政策执行期间

是2019年4月1日至2021年12月31日

二要注意确认条件

生产、生活性服务纳税人是指

提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)

取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人

三要区分不同设立时间

2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后

当年内不再调整，以后年度是否适用

根据上年度销售额计算确定

五是准确计算加计抵减的基数

按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额

不得从销项税额中抵扣的进项税额部分

不能作为计提的基数

已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的

应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额

六要区分三种情况抵减

抵减前的应纳税额等于零的

抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的

抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的

七要记住一个例外

出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策

兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为

且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额

需要按政策规定予以剔除

八是单独核算加计抵减

纳税人应单独核算加计抵减额的

计提、抵减、调减、结余等变动情况

九是首次需填表声明

在年度首次确认适用加计抵减政策时

需提交《适用加计抵减政策的声明》

同时兼营四项服务的

应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业

十是有始有终

加计抵减政策到期后

纳税人不再计提加计抵减额

结余的加计抵减额停止抵减

纳税人自产的应税(消费税)消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。不能按均价，同类均价，更不能按组价。请注意，增值税应税消费品无最高销售价格的规定。

按照当月的增值税纳税申报表上的应纳税额，计算城建税及附加。

纳税申报表

据纳税申报表中本期应纳税额的本月数计提城建税及教育费附加还有价格调控基金

计税依据：销售额为纳税人发生售行和价外费用，但是不包括收取的销项税额。（依据：《中华人民共和国增值税暂行条例（修订版）》（国务院令号）第六条）增值税特殊计税依据：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（依据：《中华人民共和国增值税暂行条例（修订版）》（国务院令号）第十六条）混合销售行为依照本细则第五条规定应当缴纳增值税的，其销售额为货物的销售额与非增值税应税劳务营业额的合计。 （依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令年第号）第十三条）纳税人以原材料、产品对外投资的，以投资额确定销售收入。（依据：《国家税务总局 关于增值税若干问题规定的通知》（国税发〔〕号）附件《增值税计算管理办法》第一条） 纳税人对外扣赠应税产品的，以及采取“以物易物”方式销售的产品，按纳税人销售同类材料、 产品的市场价格计算销售收入。（依据：《国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知》（国税发〔〕号）附件《增值税计算管理办法》第一条）纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。（依据：《国家税务总局关于印发增值税若干具体问题的规定的通知》（国税发〔〕号）第二条）纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出。（依据：《国家税务总局关于印发增值税若干具体问题的规定的通知》（国税发〔〕号）第二条）纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。（依据：《国家税务总局关于印发增值税若干具体问题的规定的通知》（国税发〔〕号）第二条）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（依据：《国家税务总局关于印发增值税若干具体问题的规定的通知》（国税发〔〕号）第二条）纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为。但属于应从价定率征收消费税的货物，其组价公式中的成本利润率，为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。（依据：《国家税务总局关于印发增值税若干具体问题的规定的通知》（国税发〔〕号）第二条）合作油(气)田开采的原油、天然气按实物缴纳增值税，以该油(气)田开采的原油、天然气扣除了石油作业用油(气)量和损耗量之后的原油、天然气产量作为计税依据。（依据：《国家税务总局关于中外合作开采石油资源交纳增值税有关问题的通知》（国税发〔〕号）第一条）货物期货交易增值税的计税依据为交割时的不含税价格（不含增值税的实际成交额）。（依据：《国家税务总局关于下发货物期货征收增值税具体办法的通知》（国税发〔〕号）第二条）出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据，按出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。（依据：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔〕号）第四条）中国证券登记结算公司的销售额，不包括以下资金项目：按规定提取的证券结算风险基金；代收代付的证券公司资金交收违约垫付资金利息；结算过程中代收代付的资金交收违约罚息。（依据：《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税〔〕号）第二条）中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构（名单见附件) 接受捐款，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。其接受的捐款，不得开具增值税专用发票。（依据：《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税〔〕号）第一条）按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受万元（按季纳税万元）以下免征增值税政策。（依据：《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告年第号））纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。（依据：《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔〕号））纳税人转让年月日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。（依据：《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔〕号））银行提供贷款服务按期计收利息的，结息日当日计收的全部利息收入，均应计入结息日所属期的销售额，按照现行规定计算缴纳增值税。（依据：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告年第号））提供物业管理服务的纳税人，向服务接收方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税办法依的征收率计算缴纳增值税。（依据：《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告年第号））纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。（依据：《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告年第号））境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，教育部考试中心及其直属单位应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额。（依据：《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告年第号））纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额。（依据：《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告年第号））拓展资料：在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。一种销售税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税( )，在日本称作消费税。增值税是法国经济学家 é于年所发明的，法国政府有的收入来自增值税。参考资料：百度百科增值税

增值税是以商品（含应）在流计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。拓展资料：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中为中央财政收入，为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从年月日起，在全国所有地区实施消费型增值税。参考资料：百度百科增值税

增值税是以商品务）在流转生的增值计税依据而的一种流转税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中为中央财政收入，为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。征收范围一、一般范围增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。二、特殊项目、货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交，在实物交割环节纳税；、银行销售金银的业务；、典当业销售死当物品业务；、寄售业销售委托人寄售物品的业务；、集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。三、特殊行为视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。、将货物交由他人代销、代他人销售货物、将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）、将自产或委托加工的货物用于非应税项目、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人扩展资料应纳税额一、一般纳税人计算公式为：应纳税额当期销项税额当期进项税额销项税额销售额×税率销售额含税销售额÷（税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。二、小规模纳税人应纳税额销售额×征收率销售额含税销售额÷（征收率）参考资料来源：百度百科——增值税

城建税和教育费附加是按企业实际缴纳的增值税所为计税依据。也就是减半后，应纳的增值税。减半征收也是一种优惠形式。不用再为优惠的买单。综合基金要看他的计税依据是实缴税额，还是计税收入。

需要缴纳 城建税和教育费是按照实际已缴的增值税（或营业税和消费税）税额乘以税率缴纳的

城建税和教育费附加是按企业实际缴纳的增值税所为计税依据。也就是减半后，应纳的增值税。减半征收也是一种优惠形式。不用再为优惠的买单。综合基金要看他的计税依据是实缴税额，还是计税收入。

纳税人自产的应税(消费税)消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。不能按均价，同类均价，更不能按组价。请注意，增值税应税消费品无最高销售价格的规定。

纳税人自产的应税(消费税)消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。不能按均价，同类均价，更不能按组价。