进项税额如何操作

现行增值税政策规定，以下列举项目不得抵扣外，其余均可抵扣进项税额。在不能抵扣的情况下，不做进项；当能抵扣的情况下，则做进项。

1、属于修订后《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条所规定的购进货物或劳务（服务）取得增值税专用发 票，只能当普通发 票使用，不做进项：

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

2、属于《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所规定的不得抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务，取得增值税专用发 票也只能当普通发 票使用：

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

补充楼上一下 在家里认发票还必须买税控机，多一台基本步骤是扫描发票上报税局接受回执 当月认证通过必须当月抵扣

1.把全部的增值税发票进行综合.(自开票之日起90日,必须要认证)

2.如果数量不多,可以每月去国税进行认证.

3.如果数量很多,可以去国税申请一个网上论证系统,自己在家里认证发票.

4.认证完的发票,当月就可以抵扣.

进项税买价×适用税率。 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。 根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额： 、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。 、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按抵扣进项税额。

假设元为含税销售收入，按税负计算，最少缴纳税款为： *元 进项税额应为：*元

如果元是含税的话：× 应交税金： 的不含税： （前几个月的主营业务收入）（前几个月已交税金本月进项税额） 前几月的主营业务收入和已交税金是已知项，只求本月进项税额，应该可以算出来吧 呵呵好像是吧 ，不知道有没有漏掉什么

进项税额和销项税额月末是无需结转 只有到年末的时候要注意。 年结：看月份增值税是应交还是留底。 应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。 留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。

进项税额和销项税额月末是无需结转 只有到年末的时候要注意。 年结：看月份增值税是应交还是留底。 应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。 留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。

1、销项开专用发 票和普通发 票合计金额，这是销项税额，不是进项税额，所以不能抵扣进项金额。

2、购进开专用发 票金额能抵扣进项金额；购进开普通发 票金额不能抵扣进项金额【摘要】

进项金额怎么算【提问】

您好，我是律临平台合作律师，很⾼兴为您服务。【回答】

1、销项开专用发 票和普通发 票合计金额，这是销项税额，不是进项税额，所以不能抵扣进项金额。

2、购进开专用发 票金额能抵扣进项金额；购进开普通发 票金额不能抵扣进项金额【回答】

增值税计算公式：含税销售额÷（1+税率）=不含税销售额

不含税销售额×税率=应纳销项税额

进项发票金额和销项发票算法相同

注意你开票公司的行业税率

这是增票的计算方法，如果是其他发票，注明种类【回答】

进项税额就是当月认证通过的增值税专用发票所列明增值税金额的总和，

就是应交税费—应交增值税（进项税额）的当月发生额，

“应交税费—应交增值税”下属的三级明细科目是分别独立记账，只要按照《企业会计准则》和税法规定做好账务处理，增值税进项税额是不用计算的，看明细账发生额就可以了。

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告年第号，以下简称“号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗下面就让我们一起学习一下吧。 一要注意政策执行期间 是年月日至年月日 二要注意确认条件 生产、生活性服务纳税人是指 提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务) 取得的销售额占全部销售额的比重超过的纳税人

财政部会计司 年月日 关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读 对生产、生活性服务业加计抵扣的进项税账务处理有明确规定： 生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。 一要注意政策执行期间 是2019年4月1日至2021年12月31日 二要注意确认条件 生产、生活性服务纳税人是指 提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务) 取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人 三要区分不同设立时间 2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后 当年内不再调整，以后年度是否适用 根据上年度销售额计算确定 五是准确计算加计抵减的基数 按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额 不得从销项税额中抵扣的进项税额部分 不能作为计提的基数 已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的 应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额 六要区分三种情况抵减 抵减前的应纳税额等于零的 抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的 抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的 七要记住一个例外 出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策 兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为 且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额 需要按政策规定予以剔除 八是单独核算加计抵减 纳税人应单独核算加计抵减额的 计提、抵减、调减、结余等变动情况 九是首次需填表声明 在年度首次确认适用加计抵减政策时 需提交《适用加计抵减政策的声明》 同时兼营四项服务的 应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业 十是有始有终 加计抵减政策到期后 纳税人不再计提加计抵减额 结余的加计抵减额停止抵减

当月认证，就要当月抵扣。

除非你 当月进项税 大于 销项税 多出来余额下月可以继续冲减销项税。

社保基数 每个地方不一样的吧~

我们这 养老和失业最低基数是 1318

医疗是 1790

养老 企业 20% 个人 8% 就是 企业交 1318*20%=263.6 个人代扣 1318*8%=105.44

医疗 企业 5.7% 个人 2%

失业 企业 1% 个人1%

你还是要 咨询 当地 劳动 部门

具体分以下几个步骤 、先在自己公司的开票电脑中，将金税系统中的当月开票情况传至金税卡中，然后清抄税清单打印出来。 、再去税务局或通过网络申报等途径进行增值税纳税申报。 、将申报成功的增值税表的主表、附表一、打印出的抄税清单和金税卡带至税务局，税务局会将你企业申报的增值税情况和你所开具增值税发票情况进行核对。 、若核对无误，税务局会给你公司的金税进行清卡处理。 以上的一系统操作就叫做“抄税”，通过此“抄税”，你就可以继续购买增值税发票及开票了

只有一般纳税人才用抄税，就是将开票系统中的本月的发票资料抄送到金税卡中，只有抄税成功才能带卡到税务局报税，并将发票资料打印出来并加盖公章。 具体操作：插入卡开票系统报税处理抄税处理本期资料确定（抄税完成后显示抄税成功请带卡到税务机关报税）

抄税是将你这个月里税控机开具的发票资料先抄写到金税卡上然后申报时再抄到税局对碰 第一步在开票系统里有一个抄税处理这里可以将电脑里的发票资料抄到金税卡上 第二步就是带上卡去税局申报了

是进项税减进项税额转出 在计算增值税时，相当于销项税加进项税额转出

可以不转，销项大于进项交税，小于不交。

进项税减进项税额转出