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什么不能计入增值税进项税

摘要
针对部份网友提出的什么不能计入增值税进项税的问题,我们精选了一些热心网友关于什么不能计入增值税进项税相关优质问答,希望能为您解答什么不能计入增值税进项税的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本什么不能计入增值税进项税专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~ 发布时间:2022-05-07 02:53:57

相关税务筹划问答

应交税金-应交增值税(进项税)计入哪个明细科目

大音希声。

大音希声。

应交税费应交增值税(进项税额)应计入“应交税费”科目的借方; 比如你购买材料或商品时 借原材料 应交税费应交增值税(进项税额) 贷银行存款或应付账款 应交税费应交增值税(销项税额)这是贷方科目; 比如你销售商品时 借应收账款或银行存款 贷主营业务收入 贷:应交税费应交增值税(销项税额) 销项税额进项税额应交增值税额
2021-08-05 23:52 0点赞
野百合

野百合

一级明细科目是负债里的应交税金。二级是应交增值税。
2021-08-05 23:52 0点赞
正大光明

正大光明

应交税金应交增值税进项税 就是这个负债的三级明细科目 希望可以帮助你
2021-08-05 23:52 0点赞

什么是增值税?进项税?消费税?

徐烨

徐烨

从计税原理上说,增值税劳务服务中多个环节的征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消售者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率讲算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。 公式为应纳税额销项税额进项税额 上面说增值税是实行的“价外税”,什么是价外税?也就是价外征税,就是由消费者负担的。比如: 你公司向公司购进货物件,金额为元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是元,而是*(假设增值税率为)元。 为什么只购进的货物价值才元,另外还要支付个元呢?因为这时,你公司做为消费者就要另外负担元的增值税,这就是增值税的价外征收。这元增值税对你公司来说就是“进项税”。公司收了多收了这元的增值税款并不归公司所有,公司要把元增值税上交给国家。所以公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。 再比如: 你公司把购进的件货物加工成甲产品件,出售给公司,取得销售额元,你公司要向公司收取的甲产品货款也不只是元,而是*元,因为公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付元的增值税款,这就是你公司的“销项税”。你公司收了这元增值税额也并不归你公司所有,你公司也要上交给国家的,所以,元的增值税款也不是你公司负担的,你公司也只是代收代缴而已。 如果你公司是一般纳税人,进项税就可以在销项税中抵扣。 你公司购进货物的支付的进项增值税款是元,销售甲产品收取的销项增值税是元。由于你公司是一般纳税人,进项增值税可以在销项增值税中抵扣,所以,你公司上交给国家增值税款就不是向公司收取的元,而是:元,所以这元也公司在向你公司购甲产品时付给你公司的,通过你公司交给国家。公司买了你公司的甲产品,再卖给公司,公司再卖给公司 这些过程都是要收取增值税的 直到卖给最终的消费也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了所以增值税也是流转税。 如果你是一名会计,从会计分录中也看得出来: 你公司向公司购进件货物时,分录: 借:原材料 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款——公司 分录中并没有把收取的元做为公司的费用,而是做为“应交税金”,因为你公司是一般纳税人,进项税额可以抵扣。 你公司向公司销售件甲产品时,分录: 借:应收账款——公司 贷:主营业务收入 贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 分录中并没有把向公司收取的元增值税款做为公司的业务收入,而是挂“应交税金”,因为这并不归你公司所有,而是应交给国家的税收。 销项税额 进项税额 元就是要交给国家的税收。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。年月日,国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》,月日,财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》,于年月日起施行。实行增值税的优点:第一、有利于贯彻公平税负原则;第二、有利于生产经营结构的合理化;第三、有利于扩大国际贸易往来;第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。 进项税所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般人纳税人,你花元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话),给你商品的一方要替税务局向你收元的税款。你要向卖给你商品方支付元当你把元的商品以元卖出的时侯(或加工成别的商品以元卖出时)你要替税务局向购买方收取*元税款实际你的纳税额是元元叫进项税元叫销项税用元抵减元的过程就叫抵扣进项税抵扣的前提是你是一般纳税人有认证过的进项税额当月没抵扣完的可到以后抵扣 小规模的企业帐上没有进项税,只有销项税。消费税消费税是年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,主要是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。目前,确定征收消费税的只有烟、酒、化妆品等种产品。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。在消费税于年月日正式开征后,有人认为消费税是额外增加的商品税负,会引起物价的上涨,其实这是一种误解。根据税制设计,征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的,先改为征收增值税后,这些产品的原税负有较大幅度的下降,为了不因税负下降造成财政收入减收,需要将税负下降的部分通过再征一道消费税予以弥补。因此,开征消费税属于新老税制收入的转换,征收消费税的消费品虽然还是征收增殖税,但基本上维持了改革前的税负水平。对少数消费品征收消费税不应成为物价上涨的因素。消费税的纳税人有哪些? 消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和 国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括: 在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企 业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社 会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业 和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规 定,在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外 国企业,也是消费税的纳税人。 消费税是国家为体现消费政策,对生产、委托加工、零售和进口的应税消 费品征收的一种税。 消费税的征收范围有哪些? 消费税的征收范围包括了五种类型的产品: 第一类:一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等; 第二类:奢侈品、非生活必需品,如贵重首饰、化妆品等; 第二类:高能耗及高档消费品,如小轿车、摩托车等; 第四类:不可再生和替代的石油类消费品,如汽油、柴油等; 第五类:具有一定财政意义的产品,如汽车轮胎、护肤护发品等。消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。国务院于年月日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例》,财政部年月日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》,并于年月日开征消费税。消费税的特点:、征收范围具有选择性;、征税环节具有单一性;、征收方法具有选择性;、税率、税额具有差别性;、税负具有转嫁性。
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细帝

细帝

、增值税:是人生动的增值额征收的一接税,是税依据,运用税款抵扣的原则计算征收的一种流转税。简单地说是以增值额为课税对象的一种税。 、进项税:纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额。、消费税:消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。我国消费税的征税范围有:烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。
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喜相聚

喜相聚

以商品依据并实原理上讲,增值税是以商品(包括劳务,下同)增值额为征税对象的一种税,因此叫增值税。但由于在实际工作中,准确计算商品的增值额十分繁杂,因此目前大多数国家都是根据增值税的计税原理,采取抵扣已征税款办法计算征收增值税。具体做法是:以商品销售额为计税依据,按照税法规定的税率计算出商品应负担的增值税额,然后扣除为生产商品所耗用外购物资(如原材料、燃料、低值易耗品等)在以前生产流通环节已缴纳的增值税,扣除后的余额为企业应纳税额。消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。国务院于年月日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例》,财政部年月日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》,并于年月日开征消费税。 消费税的特点:、征收范围具有选择性;、征税环节具有单一性;、征收方法具有选择性;、税率、税额具有差别性;、税负具有转嫁性。 一、消费税的纳税人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人,为消费税的纳税义务人。金银首饰消费税的纳税人,是指在中华人民共和国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人;委托加工、委托代销金银首饰的,委托方也是纳税人。 二、消费税的征税范围我国消费税的征税范围有:烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。 三、消费税的税目税率消费税共设置了个税目,在其中的个税目下又设置了个子目,列举了个征税项目。实行比例税率的有个,实行定额税率的有个。共有个档次的税率,最低,最高。 四、消费税的计税依据消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时,通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。 五、消费税的计税方法、从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率、从量计税时 应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,组成计税价格。 组成计税价格=(成本+利润)÷(消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,组成计税价格。 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(消费税税率)应纳税额=组成计税价格×适用税率、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。计算公式为: 组成计税价格 (关税完税价格+关税)÷( 一消费税税率) 应纳税额 组成计税价格 ×消费税税率、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。 金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(增值税税率或征收率)对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=购进原价×(+利润率)÷(金银首饰消费税税率) 应纳税额 组成计税价格×金银首饰消费税税率 六、消费税的纳税环节、生产环节。纳税人生产的应税消费品,由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产的不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代扣代缴。、进口环节。纳税人进口的应税消费品,由进口报关者于报关进口时纳税。、零售环节。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。 七、消费税的优惠对纳税人出口应税消费品,免征消费税;国务院另有规定的除外。出口应税消费品的兔税办法,由国家税务总局规定。
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以前年度不能抵扣的增值税进项税,账务处理计入“应交税费-应交增值税(进项税额)”中,如何进项调整?

Jackson zql

Jackson zql

通过以前年度损益调整科目调账。借:以前年度损益调整贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)借:利润分配未分配利润贷:以前年度损益调整交税的账务处理与平时相同
2021-08-05 23:28 0点赞

增值税普通发票不能抵扣进项税为什么还要开

何喵喵

何喵喵

针对楼上的回答我来补充两点 第一:新的刑法修正案中关于偷税罪的定罪量刑标准,准备在刑法中删去了偷税罪的具体数额标准,由司法解释规定,并规定在一定条件下初犯可免刑事责任。即只要是初犯,补缴税款、滞纳金、罚款后可以免除刑事责任,而不论其逃避缴纳税款数额的多少,但因逃避缴纳税款受过税务机关行政处罚的除外。 第二:至于增值税普通发票不能抵扣那为什么还要开的问题,其实大家都很清楚,发票是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。其最主要的用途是证明经济业务活动的真实性,只不过增值税专用发票具备了抵扣税款的作用而已。我国现行税种都有其发票,但是能抵扣税款的不多。
2021-08-05 14:08 0点赞
西部人

西部人

发票是买卖双方经济业务的合法有效凭证 所以必须要开 只是有的购货方不具备使用增值税专用发票的资质 所以只能开增值税普通发票
2021-08-05 14:08 0点赞
超

销售方开具增值税普通发票,是用于确认收入的,购买方用来作账务处理,以确认成本费用。之所以开具普通发票,是有原因的,比如:购买方是小规模纳税人或个人,或者是行政事业单位等,不需要抵扣进项税,也有可能销售方销售的是免税货物,本身就没有税款,没有必要开具专用发票。【摘要】

增值税普通发票不能抵扣那为什么还要开【提问】

您好,百度律师为您服务【回答】

2021-12-21 17:47 0点赞

计入营业费用的外购材料能否抵扣增值税进项税?

宝贝的贝

宝贝的贝

对用于增值税应税项目的材料进项税是可以抵扣的,比如维修\办公\劳保,但对于用于非增值税应税项目(比如用于营业税项目),用于集体福利\个人消费\不动产维修等都不能抵扣。
2021-08-06 05:26 0点赞
盛民

盛民

辅导班
2021-08-06 05:26 0点赞

以银行存款支付本月水电费1000元增值税进项税1700元这里的增值税进项税应该计入什么科目?

卡澜护肤造型覃晴

卡澜护肤造型覃晴

会计分录为: 借:管理费用 借:应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 如果前后文有水电费的分配,则应该借记应付账款。
2021-08-10 14:38 0点赞
Lie!

Lie!

您好会计学堂李老师为您解答 借管理费用应交税费应交增值税进账税 贷银行存款 欢迎点我的昵称向会计学堂全体老师提问
2021-08-10 14:38 0点赞
月光

月光

题目金额是错误的,这里的增值税进项税应该应交税费应交增值税(进项税额)科目。 运输费是要看在商贸企业计入管理费用(或销售费用)运杂费;生产企业一般进入原材料、固定资产或者管理费用(或销售费用)运杂费等相关科目。
2021-08-10 14:38 0点赞

什么叫做增值税.进项税

Sunshine

Sunshine

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税,没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收。 此回答由有钱花提供,有钱花是度小满金融旗下信贷平台,度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处,全面支持小微生产经营,大多数小微业主选择有钱花,满足小微经营周转需求。据悉,度小满金融的信贷用户中,有七成是小微企业主。截至目前,度小满金融携手数十家金融合作伙伴,累
2021-08-05 13:31 0点赞
明天更好

明天更好

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣:应交的税费销项税进项税。
2021-08-05 13:31 0点赞

什么情况下增值税进项税不能抵扣?

吉祥如意

吉祥如意

增值税这种不得抵扣,你现在知道还来得及!
2021-08-05 14:03 0点赞
呀

一、不得抵扣增值税进项税额的情形: 、用于固定资产在建工程、集体福利或者个人消费。 用于固定资产在建工程的购进货物或应税劳务,不是以是否在“在建工程”科目核算为界限的,纳税人对建筑物进行修缮、装饰等支出,即使不应在“在建工程”科目中核算,其支出中的外购货物或应税劳务,也属于税法规定的用于固定资产在建工程。 同样用于集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务,即使不在“应付工资”、“应付福利费”或“盈余公积”科目中核算,其进项税额,也不能从销项税额中抵扣。 、非正常损失。 非正常损失是指因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失。 非正常损失的购进货物和非正常损失的在产品、产成品
2021-08-05 14:03 0点赞
悄悄

悄悄

以下增值税进项税不能抵扣 、纳税人购进货物或应税劳务,没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的; 、一般纳税人有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用发票: 会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的; 符合一般纳税人条件,但不申请一般纳税人认定手续的。 (一) 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。 所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物,无论财务上如何核算,均属于固定资产在建工程。 (二) 用于免税项目的购
2021-08-05 14:03 0点赞

一般纳税人支付的哪些增值税进项税不能抵扣

刘长萍

刘长萍

、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进行货物或就税劳务。 、非正常损失的购进货所物及其相关的应税劳务。 、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。 、上述项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额当月无法划分的全部进项税额*(当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计)(当月全部销售额、营业额合计) 、纳税人购入货物或应税劳务,取得的增值税
2021-08-05 07:17 0点赞
肉小萌

肉小萌

1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进行货物或就税劳务。

2、非正常损失的购进货所物及其相关的应税劳务。

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

4、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。

5、上述1-4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

6、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额*(当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计)/(当月全部销售额、营业额合计)

7、纳税人购入货物或应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2021-11-02 18:09 0点赞
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