进项税转出余额怎么处理

根据税法的有关规定，对外经营租赁货物所收取的租金，应当根据租金额的5%计算缴纳营业税。

因此，题中采购的用于对外出租货物相应的进项税额不得抵扣。由于题中企业在采购时因无法确定该货物最终用途而已经进行了进项税额申报抵扣，所以，在将该货物用于出租时，应当将该进项税额予以转出。

借：固定资产 等科目

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

至于题中提到的“旧机”问题，不理解题中提问的具体意思，请补充。

应该是

借：在建工程

贷：应交税金-进项税转出

你做了进项转出分录后，月未不用特殊处理。重要的是你做进项转出的分录是否准确。

月未自动会按：销项税额+进项转出金额-进项税额 =应交税额 算出来

您好。。“待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。【摘要】

待抵扣进项税年末有余额，怎么处理？【提问】

您好，我是咨询师小雨，正在为您解答中，请稍等。【回答】

您好。。“待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。【回答】

请问你还有其他问题咨询吗 我可以继续为您解答【回答】

待抵扣进项税

是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证

专用发票

抵扣联

、

海关

进口增值税

专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的

进项税额

。

辅导期纳税人

取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

待抵扣进项税年末有

余额

，如果尚在辅导期，相当于留抵了，留着好了。

对第一张发票作红字分录冲回，第二张发票按正常分录处理。税金已补交，应该没什么影响，影响的只是1月和2月纳税申报表中的数值（申报表中必须反映第一张发票应转出的进项税额，不知你是否在2月申报表中已反映）。