进项税转出余额怎么处理

“应交税费应交增值税进项税转出”科目余额在贷方，进项税转出是“应交增值税”的次级科目，金额自然也会反映在“应交增值税”这一级的贷方，贷方表示应交增值税增加，因此，“进项税转出”后不用做任何处理。分录是：借：转出时应该支出的科目 贷：应交税费应交增值税进项税转出 。

1.原来购入固定资产抵扣过进项税的话，需要做进项税转出处理。 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：其他应收款 （假如个人要负责任） 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） 借：营业外支出 贷：固定资产清理 （余额转入营业外支出科目） 2.原来购入固定资产没有抵扣过进项税的话，不需要做进项税转出处理。 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：其他应收款 （假如个人要负责任） 贷：固定资产清理 借：营业外支出 贷：固定资产清理 （余额转入营业外支出科目）

先入账不抵扣发票账务处理：借：原材料等，借：应交税费-待抵扣进项税额，贷：应付账款等，后期抵扣：借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应交税费-待抵扣进项税额。

先入账不抵扣发票该怎么入账

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)。

2、开出增值税发票:

贷:应交税费-应交增值税(销项税),销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)。

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税。

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款。

货物在何种情况下应作为进项税额转出处理

购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时,货物没有增值,且用于企业内部,应按历史成本计价,也不需要考虑其价格变动,因此,当货物改变用途,其进项税额不能抵扣时,只需要作为进项税额转出处理。

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“应交税费-应交增值税-进项税转出”科目余额在贷方，进项税转出是“应交增值税”的次级科目，金额自然也会反映在“应交增值税”这一级的贷方，贷方表示应交增值税增加，因此，“进项税转出”后不用做任何处理。分录是：借：转出时应该支出的科目

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

。

这两个科目有余额不用处理。这两个科目是用于平衡销项税和进项税的差额。除非你用某种方法，在用不着这两个科目前将这两个科目清零。若要处理，则（以下省略一级和二级科目名称）：

借：销项税，贷：进项税，贷：转出未交增值税，借：转出多交增值税

1.原来购入固定资产抵扣过

进项税

的话，需要做

进项税转出

处理。

借：

固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

借：

其他应收款

（假如个人要负责任）

贷：固定资产清理

借：固定资产清理

贷：

应交税费

—

应交增值税

（进项税转出）

借：

营业外支出

贷：固定资产清理

（余额转入营业外支出科目）

2.原来购入固定资产没有抵扣过进项税的话，不需要做进项税转出处理。

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

借：其他应收款

（假如个人要负责任）

贷：固定资产清理

借：营业外支出

贷：固定资产清理

（余额转入营业外支出科目）

已交了增值税说明是一般贸易进口的，视同自购料报废，先前抵扣的进项税要转出。国内采购材料报废该怎么账务处理就怎么处理。一般 借：管理费用--贷：原材料 贷 进项转出。

1.原来购入固定资产抵扣过进项税的话，需要做进项税转出处理。

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

借：其他应收款 （假如个人要负责任）

贷：固定资产清理

借：固定资产清理

贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）

借：营业外支出

贷：固定资产清理 （余额转入营业外支出科目）

2.原来购入固定资产没有抵扣过进项税的话，不需要做进项税转出处理。

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

借：其他应收款 （假如个人要负责任）

贷：固定资产清理

借：营业外支出

贷：固定资产清理 （余额转入营业外支出科目）

不管是否出口，先填写进项抵扣，办退税后进项转出。

增值税纳税申报表进项税少转怎么处理2011年