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土地增值税清算收入包含增值税吗

摘要
针对部份网友提出的土地增值税清算收入包含增值税吗的问题,我们精选了一些热心网友关于土地增值税清算收入包含增值税吗相关优质问答,希望能为您解答土地增值税清算收入包含增值税吗的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本土地增值税清算收入包含增值税吗专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~ 发布时间:2022-05-07 02:30:14

相关税务筹划问答

土地增值税的清算

浮云

浮云

土地增值税国家税务总局下发了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》。政府的这一动作,最终将会给楼市带来什么样的影响,国内各媒体纷纷发表了自己的看法。意在遏制不规范行为香港《经济日报》刊载社论文章写到,国家税务总局发出通知,全国下月一日起,清算房地产开发商的土地增值税,日内地股市升势闻风逆转向下,大量地产股跌停板,在香港上市的内地地产商股价亦急挫。文章指出,土地增值税的严格执行,势将压缩内地地产商利润,但并不代表中央要打击内地楼市。文章认为,是次通知仅由国家税务总局发出,与去年中遏抑房地产的“国十五条”由九个部委联合发出,已可见层次的截然不同。国家税务总局是次重申现有的条例,
2021-08-06 04:34 0点赞
Chuanky(建川)

Chuanky(建川)

土地增值税国家税务总局下发了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》。政府的这一动作,最终将会给楼市带来62616964757a686964616fe59b9ee7ad9431333339666664什么样的影响,国内各媒体纷纷发表了自己的看法。 意在遏制不规范行为 香港《经济日报》刊载社论文章写到,国家税务总局发出通知,全国下月一日起,清算房地产开发商的土地增值税,17日内地股市升势闻风逆转向下,大量地产股跌停板,在香港上市的内地地产商股价亦急挫。文章指出,土地增值税的严格执行,势将压缩内地地产商利润,但并不代表中央要打击内地楼市。 文章认为,是次通知仅由国家税务总局发出,与去年中遏抑房地产的“国十五条”由九个部委联合发出,已可见层次的截然不同。国家税务总局是次重申现有的条例,宣布开展清算,目的应是力压房地产业不规范、游走灰色空间的行为,配合中央要房地产走入健康发展的轨道。土地增值税其实早于93年实施,但由于属地方税,以及让地方能因地制宜,故操作上予地方政府很大弹性,地方在执行上亦确尽用灰色空间,将本来高达3成至6成的税率,大减至只有1%至3%,令增值税本来要打击土地囤积与炒风的功能,几近于无。 文章指出,国家税务总局表明要开展清算,相信就是要收紧各地方政府,在执行土地增值税上的弹性空间、灰色地带,地产商应缴的税必须缴,有囤积居奇的就更要透过征税打击,规范房地产业,缓和社会矛盾。故此,如有关政策得到落实,内地地产商的盈利、暴利,势将大减。 国五条税收细则公布 土地增值税预征率加码 北京市地税局、住建委2013年3月30日发布《关于进一步做好房地产市场调控工作有关税收问题的公告》,为加强对定价过高、价格上涨过快的房地产开发项目的税收征管,对房地产销售新办理预售许可和现房销售备案的商品房取得的收入,按照预计增值率实行2%至8%的幅度预征率,容积率小于1.0的房地产开发项目,最低按照销售收入的5% 预征土地增值税。
2021-11-03 23:00 0点赞
杨书民

杨书民

我想,您已经引用了细则里面的文字了,细则说得非常清楚: 开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用),是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。 财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 其他房地产开发费用,按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。 上述计算扣除的具体比例,由各省、自治区、直辖市人民政府规定。 如果连利息都没有发生,那么,您可以看一下土地增值税申报表,表单里面就会帮您分出来,也就是,您只能扣除5%!
2021-11-03 23:00 0点赞

土地增值税清算时应如何确认收入?

小何

小何

根据《国家税务总局关于土地增值税 清算有关问题的通知》的规定,土地增值 税清算时,已全额开具商品房销售发票 的,按照发票所载金额确认收入;未开具 发票或未全额开具发票的,以交易双方签 订的销售合同所载的售房金额及其他收益 确认收入。销售合同所载商品房面积与有 关部门实际测量面积不一致,在清算前已 发生补、退房款的,应在计算土地增值税 时予以调整。
2021-10-21 09:28 0点赞

土地增值税清算

乔俊霞

乔俊霞

好多地区从年就开始清算了。特别是增值比较大的,税务要及时清算,而那些增值小的,甚至不需缴纳土地增值税的项目,企业要求清算税务都不给清算,因为清算后要退税。
2021-08-05 12:01 0点赞
月下之约

月下之约

级数,增值额与扣除项目金额的比不超过%的部分,率税%,率速算扣除系数。
2021-08-05 12:05 0点赞
立夏

立夏

好多地区从年就开始清算了。特别是增值比较大的,税务要及时清算,而那些增值小的,甚至不需缴纳土地增值税的项目,企业要求清算税务都不给清算,因为清算后要退税。
2021-08-05 12:05 0点赞

计算土地增值税的收入包含增值税吗

蔡清凤

蔡清凤

解:确定转让房地产的收入。 转让收入(万元) 确定转让房地产的扣除项目金额: ①取得土地使用权所支付的金额(万元) ②房地产开发成本(万元) ③房地产开发费用×(万元) ④与转让房地产有关的税金×(万元) ⑤从事房地产开发的加计扣除×(万元) ⑥转让房地产的扣除项目金额为(万元) 计算转让房地产的增值额(万
2021-08-05 23:07 0点赞


《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔〕号)第三条规定:“土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。” 第五条规定:“免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。” 第六条规定:“在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。” 因此,营改增之后,土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。
2021-08-05 23:07 0点赞
白马王爷

白马王爷

土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。 《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔〕号)第三条规定:“土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。” 第五条规定:“免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。” 第六条规定:“在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。” 扩展资料: 土地增值税预征的情况: (依据:山东省地方税务局土地增值税“三控一促”管理办法) 第十条 从事房地产开发的纳税人,在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,应当按照本办法规定预缴土地增
2021-08-05 23:07 0点赞

土地增值税清算时收入如何确认?

小静

小静

咨询热线 您好,我公司从事房地产开发销售,其中绝大多数销售合同均是分期付款的方式,因而在签订销售合同时,存在不能全额开发票或没有开发票的情况。请问在土地增值税清算时应如何确定收入? 专业解答 根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》的规定,土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整。
2021-08-05 23:07 0点赞
mmstar  醒

mmstar 醒

一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第二条规定:“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。” 二、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)第五条规定:“条例第二条所称的收入,包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。” 三、根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)规定:“一、关于土地增值税清算时收入确认的问题 土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整。” 四、根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第三条第一款规定:“土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。” 第六条规定:“在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。 本通知自2016年5月1日起执行。”
2021-11-04 14:19 0点赞
Aiopr

Aiopr

1、符合土地增值税清算条件的纳税主机就应当按照规定进行土地增值税清算,首先土地增值税税额,然后填写《土地增值税清算申报表》,向税务机关办理土地增值税清算手续;2、公式就是公式,建议你看一看土地增值税的清算实例,就能理解了;3、你问的不对,不是计算条件,而是清算条件, 纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算。 a.房地产开发项目全部竣工、完成销售的; b.整体转让未竣工决算房地产开发项目的; c.直接转让土地使用权的。 对符合以下条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 a.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的; b.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的; c.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的; d.省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。 对前款所列第c项情形,应在办理注销登记前进行土地增值税清算。
2021-11-04 14:19 0点赞

土地增值税清算的土地增值税

姜丽萍

姜丽萍

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税税率是土地增值税的计算份额,土地增值税税率表是关于各种不同情况制定的相关表格指引,另外,土地增值税预征率则是在
2021-08-05 12:01 0点赞
h.鲤

h.鲤

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税税率是土地增值税的计算份额,土地增值税税率表是关于各种不同情况制定的相关表格指引,另外,土地增值税预征率则是在还没有正确计算出,房地产项目增值率的情况下,为确保税款平稳,均匀的流入国库,而采取的预先征收的办法,通常按销售收入的一定比例征收。 (1)增值额未超过扣除项目金额50%部分,税率为30%; (2)增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;速算扣除系数为5%; (3)增值额超过扣除项目金额100%,未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;速算扣除系数为15%; (4)增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%;速算扣除系数为35%; (5)房地产企业建设普通住宅出售的,增值额未超过扣除金额20%的,免征土地增值税。 财法字[1995]第6号《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定。其计算公式为: 应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数征收办法。 土地增值税是以转让房地产取得的收入,减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据,并按照四级超率累进税率进行征收。[1] 土地增值税率表 级数 计税依据 适用税率 速算扣除率 1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30% 0 2 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分 40% 5% 3 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分 50% 15% 4 增值额超过扣除项目金额200%的部分 60% 35% 注:房地产企业建设普通住宅出售的,增值额未超过扣除金额20%的,免征土地增值税。 —— 财法字[1995]第6号《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条文[2] 计算公式 应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。 国务院令[1993]第138号 第一条 为了规范土地、房地产市场交易秩序,合理调节土地增值收益,维护国家权益,制定本条例。 第二e68a84e8a2ad3231313335323631343130323136353331333361303032条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。 第三条 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。 第四条 纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额,为增值额。 第五条 纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。 第六条 计算增值额的扣除项目: (一)取得土地使用权所支付的金额; (二)开发土地的成本、费用; (三)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格; (四)与转让房地产有关的税金; (五)财政部规定的其他扣除项目。 第七条 土地增值税实行四级超率累进税率: 增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。 增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。 第八条 有下列情形之一的,免征土地增值税: (一)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的; (二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。 第九条 纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收: (一)隐瞒、虚报房地产成交价格的; (二)提供扣除项目金额不实的; (三)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。 第十条 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。 第十一条 土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料,并协助税务机关依法征收土地增值税。 第十二条 纳税人未按照本条例缴纳土地增值税的,土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续。 第十三条 土地增值税的征收管理,依据《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。 第十四 本条例由财政部负责解释,实施细则由财政部制定。 第十五条 本条例自一九九四年一月一日起施行。各地区的土地增值费征收办法,与本条例相抵触的,同时停止执行。
2021-11-03 16:23 0点赞

土地增值税清算时间

Azathoth

Azathoth

公司销售达到时,就需要清算的。 你们的一期项目现在依法你所述,是必须要土地增值税清算的。
2021-08-06 04:34 0点赞
参悟

参悟

你公司属于清算范围。你公司一期项目销售完毕,已达到清算条件,应于达到清算条件之日起天内完成清算,否则,按最新政策,税务机关将要按不低于核定征收你单位的土地增值税。请问你公司是哪里的公司?各地方的核定征收率不同。
2021-08-06 04:34 0点赞
淡bo

淡bo

1,土地增值税清算项目鉴证报告(参考文本) 编号: ————————公司: 我们接受委托,于--年--月--日至--年--月--日,对贵单位 ----(项目)土地增值税进行清算鉴证工作。贵单位的责任,对所提供的与土地增值税清算相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性。我们的责任是,按照国家法律法规及其有关规定,出具真实、合法的鉴证报告。 在清算的过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》和相关政策规定进行。 一、 企业及开发项目基本情况 二、清算结果 经对贵公司 (项目)土地增值税进行清算,我们确认,该公司应补(退)的土地增值税额 元。其中: 1.应缴土地增值税 元。 2.已缴土地增值税 元。 3.补(退)缴土地增值税 元。 具体清算事项的情况详见附件。 三、其他需要说明问题 税务师事务所(签字和盖章) 中国注册税务师(签字和盖章) 年 月 日 2,附件: 土地增值税清算项目鉴证明细表 税款所属时间: 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 纳税人识别码 金额单位:人民币元 面积单位:平方米 纳税人名称 项目名称 项目地址 业 别 经济性质 纳税人地址 邮政编码 开户银行 银行账号 主管部门 电话 项 目 行次 金 额 委托方 税务师事务所 一、转让房地产收入总额1=2+3 1 其 中 货币收入 2 实物收入及其他收入 3 二、扣除项目金额合计4=5+6+13+16+19+23 4 1.取得土地使用权所支付的金额 5 2.房地产开发成本6=7+8+9+10+11+12 6 其 中 土地征用及坼迁补偿费 7 前期工程费 8 建筑安装工程费 9 基础设施费 10 公共配套设施费 11 开发间接费用 12 3.旧房及建筑物的评估价格13=14+15 13 其 中 旧房及建筑物的重置成本价 14 成新度折扣率 15 4.房地产开发费用16=17+18 16 其 中 利息支出 17 其他房地产开发费用 18 5.与转让房地产有关的税金等19=20+21+22 19 其 中 营业税 20 城市维护建设税 21 教育费附加 22 6.财政部规定的其他扣除项目 23 三、增值额24=1-4 24 四、增值额与扣除项目金额之比(%)25=24÷4 25 五、适用税率(%) 26 六、速算扣除系数(%) 27 七、应缴土地增值税税额28=24×26-4×27 28 八、已缴土地增值税税额(含预交的土地增值税) 29 九、应补(退)土地增值税税额30=28-29 30 授 权 代 理 人 我单位已委托 税务师事务所进行土地增值税清算鉴证工作。 授权单位(签章)
2021-11-05 10:31 0点赞

土地增值税清算的收入确定

毛显仕

毛显仕

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 第一条 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(以下简称条例)第 十四条规定,制定本细则。 第二条 条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物 并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、 赠与方式无偿转让房地产的行为。 第三条 条例第二条所称的国有土地,是指按国家法律规定属于国家所有 的土地。 第四条 条例第二条所称的地上的建筑物,是指建于土地上的一切建筑物, 包括地上地下的各种附属设施。 条例第二条所称的附着物,是指附着土地上的不能移动,一经移动即遭损坏 的物品。 第五条 条例第二条所称的收入,包括转让房
2021-08-06 04:34 0点赞
沉寂的心

沉寂的心

房产销售收入 视同销售的收入
2021-08-06 04:34 0点赞
PYS

PYS

好多地区从年就开始清算了。特别是增值比较大的,税务要及时清算,而那些增值小的,甚至不需缴纳土地增值税的项目,企业要求清算税务都不给清算,因为清算后要退税。
2021-08-06 04:34 0点赞

土地增值税清算难吗?

开心每一天

开心每一天

不难啊,可以请税务师事务所给你清算啊。呵呵,要不给你看看?
2021-08-06 04:36 0点赞
顺其自然赵红伟

顺其自然赵红伟

土地增值税清算是税务部门帮你们清算的,是比较麻烦,比所得税清算牵涉面还广,你申请税务部门帮你们直接结算就可以了

2021-12-21 21:51 0点赞
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