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关税和进口增值税可以垫付吗

摘要
针对部份网友提出的关税和进口增值税可以垫付吗的问题,我们精选了一些热心网友关于关税和进口增值税可以垫付吗相关优质问答,希望能为您解答关税和进口增值税可以垫付吗的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本关税和进口增值税可以垫付吗专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~ 发布时间:2022-05-07 03:35:53

相关税务筹划问答

关税和进口增值税是同一种税吗

小琦

小琦

关税和进口增值税不是同一种税。

关税是指一国海关根据该国法律规定,对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种,对于对外贸易发达的国家而言,关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。政府对进出口商品都可征收关税,但进口关税最为重要,是主要的贸易措施。

关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格;出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后,经过海关审查确定的价格为完税价格。

关税应税额的计算公式为:应纳税额=关税完税价格×适用税率。

进口增值税,是指进口环节征缴的增值税,属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象,进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。

我国税法规定,纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额(在计算进口环节的应纳增值税税额时,不得抵扣发生在我国境外的各种税金)。组成计税价格和应纳税额计算公式为:

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格x税率

需要注意的是,进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额,如果进口货物属于消费税应税消费品,其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。

进口增值税计算公式 : 进口增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税率

报关的时候,报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。

海关审核后,根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。

海关收的税包括两部分:

1)进口关税

2)代征增值税

例如:进口一台价值一万美元的某种机器,该机器根据海关税则,税号是84131100,进口关税税率是12%,增值税税率是17%,那么进口这台机器需要交多少税款呢?首先,海关根据填发海关专用缴款书的日期的当天的汇率,把申报的外汇换算为人民币。1999年12月2日的汇率是USD1=RMB8.2785000,所以这台一万美元的机器的进口价格是82,785元人民币,这也是计算进口关税的“完税价格”。

进口关税的税款金额=进口关税的完税价格x进口关税税率=82,785x12%=9,934.20元,在征收进口关税的同时,海关还要代征增值税,这台机器的增值税率是17%。

请注意,要交的增值税不是82,785x17%,因为代征增值税的完税价格不是进口关税的完税价格。

代征增值税的完税价格=进口关税的完税价格+进口关税的税款金额=82,785+9,934.20=92,719元。

代征增值税的税款金额=代征增值税的完税价格x增值税税率=92,719x17%=15,762.23元。所以,进口这台机器要一共要交的税款=9,934.20+15,762.23=25,696.43元。

2021-10-23 13:21 0点赞

进口增值税和关税有什么区别

@凤兰

@凤兰

进出关的一种税,从征税的角度没有区别,不过从计算的角度来看,是先要计算关税,然后在这个基础上再计算关税的,即:增值税的组成计税价格关税完税价格关税税额消费税税额本质上的区别就是这个啦!
18小时前 0点赞
少英

少英

增值,漂。。开,噢!开吧?
18小时前 0点赞
夏娟菊

夏娟菊

进口关税是针对货物进出关境而交的一种税,而进口增值税是进口货物交的一种税,从征税的角度没有区别,不过从计算的角度来看,是先要计算关税,然后在这个基础上再计算关税的,即: 增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额 本质上的区别就是这个啦!
2021-11-03 21:59 0点赞

关税和进口增值税支付问题

清儿

清儿

关税和增值税,本来就是直接支付给海关的。 如果你是付给货代公司,那么肯定是货代先给你们垫付了税费。 关税和增值税,都是由海关签发的凭证,清关结束后,货代会给你们的,可以看到具体的数额。 如果你要自己操作,也是可以的。 你们可以自己开通网上支付,电子付税。前提是你们公司要和开户行,银行进行三方签约。 或者让货代把未交税的税单正本给你们,自己去银行交税,再把税单给货代,到海关放行。
2021-03-10 08:59 0点赞

进口增值税和关税有什么区别

青香

青香

关税包含了进口税,关税有进口关税和出口关税之分。 关税是指一国海关根据该国法律规定,对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种,对于对外贸易发达的国家而言,关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。 关税是指进出口商品在经过一国关境时,由政府设置的海关向进出口 商所征收的税收。年月日,国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。年月日,第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》,其中第五章为《关税》。年月,国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法,《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经年月日审议通过,自年月日起施行。 进口税( ) 亦称进口关税。指进口国海关对从外国进入本国的货物和物品征收的一种关税。是关税中最主要的一种。进口税在外国货物输入关境或国境时征收,或者外国货物从自由港、自由贸易区或保税仓库中提出运往国内市场销售,办理通关手续时征收。 关税是进出口商品经过一国关境时,由政府设置的海关向进出口商征收的税收。 关税具有强制性。 关税具有无偿性。 关税具有预定性。 征收进口税,可以增加进口货物成本,削弱其在进口国市场的竞争能力,保护进口国商品的生产和经济的发展。因而,在国际贸易竞争中,进口税一直被作为一个重要的和公认的保护手段。一方面它具有调节本国市场需求、调节市场价格和增加国家财政收入等作用。另一方面它也能成为关税壁垒,阻碍国际贸易的发展,以及使本国被保护的企业产品产生依赖性,缺乏在国际市场上的开拓和竞争能力。
2021-03-19 15:56 0点赞
陈哲妈妈

陈哲妈妈

进口关税是针对货物进出关境而交的一种税,而进口增值税是进口货物交的一种税,从征税的角度没有区别,不过从计算的角度来看,是先要计算关税,然后在这个基础上再计算关税的,即:增值税的组成计税价格关税完税价格关税税额消费税税额本质上的区别就是这个啦!
2021-03-19 15:56 0点赞
好心情

好心情

增值,漂。。开,噢!开吧?
2021-03-19 15:56 0点赞

海关进口增值税和关税

天天

天天

进口增值税,是指进口环节征缴的增值税,属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象,进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。 进口增值税计算公式 进口增值税(关税完税价格关税)(消费税率)×增值税率 关税在国际贸易中,按照征税商品的流向可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税。目前只有伊朗、委内瑞拉等少数国家在征收过境关税,世界绝大多数国家和地区已不使用过境关税;出口税也很少使用,所以通常所称的关税主要指进口关税。进口关税是进口国海关对进口货物和物品征收的关税。它是最主要的关税种类,它一般是在外国商品(包括从自由港、自由贸易区或海
2021-08-05 15:44 0点赞
伤悲。

伤悲。

进口涉及三种税: 关税=完税价×关税 进口消费税=[(完税价关税)÷(消费税) ]×消费税 进口增值税=[(完税价关税)÷(消费税) ]×× 三者计算顺序不要错 【举例】某卷烟厂进口一批烟丝,境外成交价格万元,运至我国境内输入地点起卸前运费万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生运费万元,取得合法货运发票。 『解析』 关税完税价格=(+)×(+)= 关税=×= 进口消费税=(+)÷(-)×= 进口增值税=(+)
2021-08-05 15:44 0点赞
陆

进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税,出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本,提高进口货物的市场价格,影响外国货物进口数量。因此,各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产,也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。 (一)消费税税率 征税货物种类及其税率 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》随附的《消费税税目税率(税额)表》的规定,烟、酒和酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车类货物为消费税应税货
2021-08-05 15:44 0点赞

海关进口增值税和关税会计分录

hap

hap

、如果是一般纳税人,关税计入到产品成本中,增值税计入到应交税费进项税额中 借:库存商品 合同价*汇率关税 应交税金应交增值税(进项税额) 贷:应付账款(预付账款)公司(如果有供应商开具的形式发票) 银行存款(或其他货币资金银行汇票)进口关税和进口增值税金额 、如果是小规模纳税人,关税计入到产品成本中,增值税也计入到产品成本中 借:库存商品 合同价*汇率关税进项税额 贷:应付账款(预付账款)公司(如果有供应商开具的形式发票) 银行存款(或其他货币资金银行汇票)进口关税和进口增值税金额
2021-08-05 15:44 0点赞
政通人和

政通人和

你好,你这样子处理是正确的,完全没有问题的,望采纳
2021-08-05 15:44 0点赞
VIVIAN

VIVIAN

工业和商业不同。 工业 借:原材料(包括价格、关税、录入费,手续费,服务费,运输费) 应交税费应交增值税(进项税) 贷:应付账款——**公司 商业 借:库存商品(包括价格、关税) 应交税费应交增值税(进项税) 贷:应付账款——**公司 付费用 借:营业费用(销售费用) 贷:现金银行存款 所有费用项目不能直接进主营业务成本。
2021-08-05 15:44 0点赞

进口增值税和关税有什么区别

t.y.l

t.y.l

进口节征缴的增值税,属于流转税的一种。不产、批发、零售等环节的增值额为征税对象,进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。进口增值税计算公式 进口增值税(关税完税价格关税)(消费税率)×增值税率关税在国际贸易中,按照征税商品的流向可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税。目前只有伊朗、委内瑞拉等少数国家在征收过境关税,世界绝大多数国家和地区已不使用过境关税;出口税也很少使用,所以通常所称的关税主要指进口关税。进口关税是进口国海关对进口货物和物品征收的关税。它是最主要的关税种类,它一般是在外国商品(包括从自由港、自由贸易区或海关保税仓库等地提出,运往进口国国内市场的外国商品)进入关境、办理海关手续时征收。进口关税有常规性的按海关税则征收,也有临时加征的附加税。
18小时前 0点赞
辉

商品从无到有部价值就是增值税的计增商征收的进口增值税,这部分是可作为进项税抵扣的(进口增值税凭证),之后进口商在销售的时候也会向下一个流通环节的厂商收取销项税额,进项抵扣之后的余额上交,实际上还是没有承担税负,最终税收承担者还是消费者。如果你不征收进口增值税,直接把进口商全部的销项税征收了也是一样的,效果类似于你“直接种出来了”进口商品。举个例子,进口块的东西,缴纳块进口增值税,销售块,收了块的销项税,的差交给税务局,块进口增值税交给海关。如果不征收进口增值税,那么销售块就要交给税务局块的增值税了,本质上是没有区别的。重点在于商品的全部价值就是增值税的计税依据“增值”。(暂时不讨论农产品等减税项目)而关税的立税目的和增值税是不一样的,其税收调节功能是大于收入功能的,关税是国际贸易中的常用竞争手段,而增值税是我国政府获得财政收入的重要手段。正如消费税和增值税作为同时征收的流转税,消费税更偏向于调节功能。
18小时前 0点赞
sGaQh

sGaQh

进口进出关境而交的一种税口货物交的一种税,的角度没有区别,不过从计算的角度来看,是先要计算关税,然后在这个基础上再计算关税的,即:增值税的组成计税价格关税完税价格关税税额消费税税额本质上的区别就是这个啦!
18小时前 0点赞

台湾进口需要缴纳关税和增值税吗

理想

理想

一般贸易进口过来增值税是肯定要交的,然后关税和大陆是有协定的,得看是什么货,大部分是零关税。 按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,增值税由税务机关征收,进口货物的增值税由海关征收。纳税人出口货物,税率为零。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税,连同关税一并计征。 扩展资料: 自年月日起,经国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准,中国将降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率,平均降幅超过。 年月日,经国务院关税税则委员会审议通过,并报国务院批准,我国将对部分消费品进口关税进行调整,自年月日开始实施。 本次进一步降低
2021-08-05 15:45 0点赞
流兮

流兮

台湾到大陆不需要缴纳关税和增值税的 台湾到大陆包税到门 ,天可以到大陆的
2021-08-05 15:45 0点赞
Lucky_zzl

Lucky_zzl

台湾进口可以包关税进口的,日期可以到大陆,双清到门,又快又平
2021-08-05 15:45 0点赞

关税和进口增值税是同一种税吗?

健

关税是进口货物按国家的税率征税,关税的征收范围很广,但是增值税只针对一部分商品
2021-08-10 12:41 0点赞
@凤兰

@凤兰

不是同一种税的,进口增值税可以抵扣,关税是不能抵扣的。
2021-08-10 12:41 0点赞
谢永浩

谢永浩

不是同一种税
2021-08-10 12:41 0点赞
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