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进口应税消费税可以抵扣吗

提问人:可可。     发布日期:2022-05-06 14:18:18     浏览:764

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1.增值税允许抵扣,根据增值税条例规定.

2.进口消费税如果用于生产应税消费品,可以凭海关进口消费税专用缴款书抵扣进口环节已纳消费税;如果直接对外销售,不得抵扣消费税,此时直接销售只缴增值税,不再缴消费税.

3.不论工业还是外贸企业,都是对应税行为征收增值税或消费税,如果没有生产行为,进口后直接销售,都是一样的征税规定,没有区别,不存丰哪个更划算的问题.

4.要注意的是进口葡萄酒后分装,贴牌等后出售,都属于生产行为,要征收增值税和消费税,此时进口环节缴纳的增值税和消费税都是可以抵扣的.

葡萄酒进口增值税和消费税,优先抵扣哪个税种?

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1.增值税允许抵扣,根据增值税条例规定.

2.进口消费税如果用于生产应税消费品,可以凭海关进口消费税专用缴款书抵扣进口环节已纳消费税;如果直接对外销售,不得抵扣消费税,此时直接销售只缴增值税,不再缴消费税.

3.不论工业还是外贸企业,都是对应税行为征收增值税或消费税,如果没有生产行为,进口后直接销售,都是一样的征税规定,没有区别,不存丰哪个更划算的问题.

4.要注意的是进口葡萄酒后分装,贴牌等后出售,都属于生产行为,要征收增值税和消费税,此时进口环节缴纳的增值税和消费税都是可以抵扣的.

大年纪     发表于 2022-05-06 15:15:11

其他回答

根据《国家税务总局关于印发<调整和完善消费税政策征收管理规定>的通知》(国税发〔2006〕49号)第四条第一项第三目规定:“进口应税消费品的抵扣凭证为《海关进口消费税专用缴款书》,纳税人不提供《海关进口消费税专用缴款书》的,不予抵扣进口应税消费品已缴纳的消费税。”

进口应税消费品抵扣凭证是什么?

根据《国家税务总局关于印发<调整和完善消费税政策征收管理规定>的通知》(国税发〔2006〕49号)第四条第二项第三目规定:“当期准予扣除的进口应税消费品已纳税款=期初库存的进口应税消费品已纳税款+当期进口应税消费品已纳税款-期末库存的进口应税消费品已纳税款

进口应税消费品已纳税款为《海关进口消费税专用缴款书》注明的进口环节消费税。”

 

 

进口应税消费品抵扣税款如何计算?

 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)第十二条规定:“消费税由税务机关征收,进口的应税消费品的消费税由海关代征。个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税,连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。”

进口的应税消费品如何征收消费税?

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)第四条第二款规定:“……委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣。”

委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品的,是否可以抵扣委托加工环节已经缴纳的消费税?

根据《国家税务总局关于印发〈葡萄酒消费税管理办法(试行)〉的通知》(国家税务总局公告2015年第15号)附件《葡萄酒消费税管理办法(试行)》规定:“第四条 纳税人从葡萄酒生产企业购进(以下简称外购)、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。如本期消费税应纳税额不足抵扣的,余额留待下期抵扣。

第五条  葡萄酒生产企业之间销售葡萄酒,开具增值税专用发票时,须将应税葡萄酒销售行为单独开具增值税专用发票。

第六条  纳税人以进口、外购葡萄酒连续生产应税葡萄酒,分别依据《海关进口消费税专用缴款书》《增值税专用发票》,按照现行政策规定计算扣除应税葡萄酒已纳消费税税款。

第七条  纳税人应建立《葡萄酒消费税抵扣税款台账》(参考式样见附件2),作为申报扣除外购、进口应税葡萄酒已纳消费税税款的备查资料。纳税人依照本办法附件的式样设置台账,也可根据需要增设台账内容,但对参考式样的内容不得删减。”

纳税人以进口、外购葡萄酒连续生产应税葡萄酒,如何扣除应税葡萄酒已纳消费税税款?

增值税允许抵扣根据增值税条例规定 进口消费税如果用于生产应税消费品可以凭海关进口消费税专用缴款书抵扣进口环节已纳消费税如果直接对外销售不得抵扣消费税此时直接销售只缴增值税不再缴消费税 不论工业还是外贸企业都是对应税行为征收增值税或消费税如果没有生产行为进口后直接销售都是一样的征税规定没有区别不存丰哪个更划算的问题 要注意的是进口葡萄酒后分装贴牌等后出售都属于生产行为要征收增值税和消费税此时进口环节缴纳的增值税和消费税都是可以抵扣的

冯氏·至尊     发表于 2022-05-06 15:22:08

外购已税消费品连续生产应税消费品,在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。进口应税消费品已纳税款为《海关进口消费税专用缴款书》注明的进口环节消费税。

抵扣消费税只有列举范围内的消费品可以,不具有普遍性。

妍妍     发表于 2022-05-06 14:38:33

调整和完善消费税政策征收管理规定 (国税发[2006]49号)四、关于消费税税款抵扣(一)抵扣凭证通知第七条规定的准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款的凭证按照不同行为分别规定如下:1.外购应税消费品连续生产应税消费品(1)纳税人从增值税一般纳税人购进应税消费品,外购应税消费品的抵扣凭证为专用发票,未提供规定的发票和销货清单的不予扣除外购应税消费品已纳消费税。    (2)纳税人从增值税小规模纳税人购进应税消费品,外购应税消费品的抵扣凭证为主管税务机关代开的增值税专用发票。主管税务机关在为纳税人代开增值税专用发票时,应同时征收消费税。  2.委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品委托加工收回应税消费品的抵扣凭证为《代扣代收税款凭证》。  纳税人未提供《代扣代收税款凭证》的,不予扣除受托方代收代缴的消费税。  3.进口应税消费品连续生产应税消费品进口应税消费品的抵扣凭证为《海关进口消费税专用缴款书》,纳税人不提供《海关进口消费税专用缴款书》的,不予抵扣进口应税消费品已缴纳的消费税。

阿峰     发表于 2022-05-06 14:38:55

1.增值税允许抵扣,根据增值税条例规定.

2.进口消费税如果用于生产应税消费品,可以凭海关进口消费税专用缴款书抵扣进口环节已纳消费税;如果直接对外销售,不得抵扣消费税,此时直接销售只缴增值税,不再缴消费税.

3.不论工业还是外贸企业,都是对应税行为征收增值税或消费税,如果没有生产行为,进口后直接销售,都是一样的征税规定,没有区别,不存丰哪个更划算的问题.

4.要注意的是进口葡萄酒后分装,贴牌等后出售,都属于生产行为,要征收增值税和消费税,此时进口环节缴纳的增值税和消费税都是可以抵扣的.

X     发表于 2022-05-06 14:40:28

是的,消费税抵扣是要取得增值税专用发票的。 取得普通发票的消费税是不能扣税的,下面就是 (国税发[2006]49号)对扣税凭证的规定: 调整和完善消费税政策征收管理规定 (国税发[2006]49号) 四、关于消费税税款抵扣 (一)抵扣凭证 通知第七条规定的准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款的凭证按照不同行为分别规定如下: 1.外购应税消费品连续生产应税消费品 (1)纳税人从增值税一般纳税人购进应税消费品,外购应税消费品的抵扣凭证为专用发票,未提供规定的发票和销货清单的不予扣除外购应税消费品已纳消费税。 (2)纳税人从增值税小规模纳税人购进应税消费品,外购应税消费品的抵扣凭证为主管税务机关代开的增值税专用发票。主管税务机关在为纳税人代开增值税专用发票时,应同时征收消费税。 2.委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品委托加工收回应税消费品的抵扣凭证为《代扣代收税款凭证》。纳税人未提供《代扣代收税款凭证》的,不予扣除受托方代收代缴的消费税。 3.进口应税消费品连续生产应税消费品进口应税消费品的抵扣凭证为《海关进口消费税专用缴款书》,纳税人不提供《海关进口消费税专用缴款书》的,不予抵扣进口应税消费品已缴纳的消费税。

致青春~大雄     发表于 2022-05-06 14:50:34

调整和完善消费税政策征收管理规定 (国税发[2006]49号)

四、关于消费税税款抵扣

(一)抵扣凭证

通知第七条规定的准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款的凭证按照不同行为分别规定如下:

1.外购应税消费品连续生产应税消费品

(1)纳税人从增值税一般纳税人购进应税消费品,外购应税消费品的抵扣凭证为专用发票,未提供规定的发票和销货清单的不予扣除外购应税消费品已纳消费税。

(2)纳税人从增值税小规模纳税人购进应税消费品,外购应税消费品的抵扣凭证为主管税务机关代开的增值税专用发票。主管税务机关在为纳税人代开增值税专用发票时,应同时征收消费税。

2.委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品

委托加工收回应税消费品的抵扣凭证为《代扣代收税款凭证》。纳税人未提供《代扣代收税款凭证》的,不予扣除受托方代收代缴的消费税。

3.进口应税消费品连续生产应税消费品

进口应税消费品的抵扣凭证为《海关进口消费税专用缴款书》,纳税人不提供《海关进口消费税专用缴款书》的,不予抵扣进口应税消费品已缴纳的消费税。

山有木兮,木村拓哉     发表于 2022-05-06 14:59:52

是的,消费税抵扣是要取得增值税专用发票的。

取得普通发票的消费税是不能扣税的,下面就是 (国税发[2006]49号)对扣税凭证的规定:

调整和完善消费税政策征收管理规定 (国税发[2006]49号)

四、关于消费税税款抵扣

(一)抵扣凭证

通知第七条规定的准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款的凭证按照不同行为分别规定如下:

1.外购应税消费品连续生产应税消费品

(1)纳税人从增值税一般纳税人购进应税消费品,外购应税消费品的抵扣凭证为专用发票,未提供规定的发票和销货清单的不予扣除外购应税消费品已纳消费税。

(2)纳税人从增值税小规模纳税人购进应税消费品,外购应税消费品的抵扣凭证为主管税务机关代开的增值税专用发票。主管税务机关在为纳税人代开增值税专用发票时,应同时征收消费税。

2.委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品委托加工收回应税消费品的抵扣凭证为《代扣代收税款凭证》。纳税人未提供《代扣代收税款凭证》的,不予扣除受托方代收代缴的消费税。

3.进口应税消费品连续生产应税消费品进口应税消费品的抵扣凭证为《海关进口消费税专用缴款书》,纳税人不提供《海关进口消费税专用缴款书》的,不予抵扣进口应税消费品已缴纳的消费税。

王静     发表于 2022-05-06 15:12:21

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