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购房人应该缴纳土地增值税吗

摘要
针对部份网友提出的购房人应该缴纳土地增值税吗的问题,我们精选了一些热心网友关于购房人应该缴纳土地增值税吗相关优质问答,希望能为您解答购房人应该缴纳土地增值税吗的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本购房人应该缴纳土地增值税吗专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~ 发布时间:2022-05-06 11:37:05

相关税务筹划问答

土地增值税如何缴纳

从头再来

从头再来

非房地产开发项目情况下,企业转让土地或厂房,土地增值税实行相对简易的处理办法。转让收入方面,没有什么花样,如果转让收入明显偏低,税务机关是会参考市场价格进行调整的。怎样划算,要看你实际情况,以及根据以下规定进行测算的结果。扣除项目方面,如果你是房屋土地在一起转让的情况,有两种选择:第一,选择对厂房进行重置价的评估,然后加上取得厂房这块土地的成本,加上转让相关的税金,三部分之和作为扣除项目。扣除项目房屋及建筑物的评估价格取得土地使用权支付的金额转让环节缴纳的税金第二,如果你的厂房是购买的,提供购房的发票,以发票金额作为扣除的基础,同时根据发票金额为基础,按发票开具到转让的时间,发票金额每年可以加计,然后再加上转让相关的税金(注:这种情况下不能加土地成本,因为房屋发票金额默认含有土地价款),两个部分之和作为扣除项目。扣除项目 发票金额 ×( 持有年度 × ) 与转让房地产有关的税金如果你单纯转让土地,在已经进行了开发建设的情况下:扣除项目取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用 转让环节缴纳的税金 开发土地所需成本 ×
2021-03-19 15:20 0点赞
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土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税实行的是四级超串累进税率,计算起来比较麻烦,特别是房地产企业,计算尤为复杂。笔者认为,应从以下几点着手,才能更好的把握其计算。 一、把握两个概念 增值额,即转让土地使用权、地上建筑物及附着物取得收入与扣除项目金额之间的差额。扣除项目金额,即税法规定准予纳税人从转让收入额中减除项目的金额,它包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及其他扣除项目等。 二、掌握税率 土地增值税实行的是四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额%的部分,税率为%,速算扣除数为;增值额超过扣除项目金额%,未超过扣除项目金额%的部分,税率为%,速算扣除数为%;增值额超过扣除项目金额%,未超过扣除项目金额%的部分,税率为%,速算扣除数为%;增值额超过扣除项目金额%的部分,税率为%,速算扣除数为%。 三、确定应税收入 包括货币收入、实物收入及其他收入。其中货币收入是转让土地使用权、房屋产权而收取的价款。实物收入是转让房地产取得的各种实物形态的估价收入。其他收入是转让房地产取得的无形资产或非专利技术等的评估收入。 四、确定扣除项目 取得土地使用权所支付的金额,包括支付地价款和有关登记、过户手续费;房地产开发成本,包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费和开发间接费用;房地产开发费用,主要包括利息支出和其他房地产开发费用。其中其他房地产开发费用按《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定:纳税人能铵转移房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构证明的,可按利息加上上述第和项合计的%以内计算扣除,否则按上述第和项合计的%以内计算扣除;转让房地产有关的税金支出。包括营业税、城建税、印花税、教育费附加等;其他扣除项目。这条主要是针对房地产企业规定的,对专门从事房地产开发的企业可以按%计算扣除。这条规定对于房地产开发企业特别重要,计算时千万不能遗漏。 五、计算方法 首先确定增值额与扣除项目合计的比例,看其结果介于税率中哪一个层次,然后运用公式“土地增值税税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除数”进行计算。 举例如下:某房地产公司开发栋花园别墅,其中栋出售,栋出租,栋待售。每栋地价万元,登记、过户手续费万元,开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计万元,贷款支付利息万元(能提供银行证明)。 每栋售价万元,营业税率%,城建税税率%,教育费附加征收率%。问该公司应缴纳多少土地增值税? 计算过程如下:转让收入:×=(万元) 取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计:(++)×=(万元) 房地产开发费用扣除:×+×%=(万元) 转让税金支出:×%×(+%+%)=(万元) 加计扣除金额:×%=(万元) 扣除项目合计:+++=(万元) 增值额=-=(万元) 增值额与扣除项目金额比率=/×%=%应纳增值税税额=×%-×%=(万元) 六、会计处理 转让取得收入时: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金应交土地增值税 实际上交时: 借:应交税金应交土地增值税 贷:银行存款
2021-03-19 15:20 0点赞

二手房需要缴纳土地增值税吗

崇明

崇明

纳税货三项,税率为。纳税人销售或者进口下列货物,税率为:、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。
8小时前 0点赞
叶小彤

叶小彤

纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为。 纳税人销售或者进口下列货物,税率为:、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。 纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。 纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。
2021-08-05 12:04 0点赞

土地增值税如何缴纳

慧娴洲

慧娴洲

非房地产开发项目情况下,企业转让土地或厂房,土地增值税实行相对简易的处理办法。 转让收入方面,没有什么花样,如果转让收入明显偏低,税务机关是会参考市场价格进行调整的。 怎样划算,要看你实际情况,以及根据以下规定进行测算的结果。 扣除项目方面,如果你是房屋土地在一起转让的情况,有两种选择: 第一,选择对厂房进行重置价的评估,然后加上取得厂房这块土地的成本,加上转让相关的税金,三部分之和作为扣除项目。 扣除项目=房屋及建筑物的评估价格+取得土地使用权支付的金额+转让环节缴纳的税金 第二,如果你的厂房是购买的,提供购房的发票,以发票金额作为扣除的基础,同时根据发票金额为基础,按发票开具到转让的时间,发票金额每年可以加计5%,然后再加上转让相关的税金(注:这种情况下不能加土地成本,因为房屋发票金额默认含有土地价款),两个部分之和作为扣除项目。 扣除项目 = 发票金额 ×(1 + 持有年度 × 5%) + 与转让房地产有关的税金 如果你单纯转让土地,在已经进行了开发建设的情况下: 扣除项目=取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用 + 转让环节缴纳的税金 + 开发土地所需成本 ×(1+20%)
2021-11-03 23:03 0点赞
*微雨燕双飛*

*微雨燕双飛*

如何计算应缴纳的土地增值税... 土地增值税实行四级超率累进税率: 1、 增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。 2、 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。 3、 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。 4、 增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。 有下列情形之一的,免征土地增值税: 1、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的; 2、因国家建设需要依法征用、收回的房地产
2021-11-03 23:03 0点赞

买房者缴纳土地增值税还是卖房者缴纳土地增值税

漂泊的云cium

漂泊的云cium

土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税,对“出让”国有土地使用权的行为不征税。 土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税,也对转让地上建筑物极其他附着物产权的行为征税。 土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税,对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产,不予征税。不予征收土地增值税的行为主要包括两种: ①房产所有人、土地使用人将房产、土地使用权赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”。 ②房产所有人、土地使用人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。
2021-08-05 22:22 0点赞
萱_XUAN

萱_XUAN

应该是卖房人,但双方约定由买房人缴纳的,应当认定有效。

仅供参考。

2021-10-23 12:53 0点赞

土地增值税投资需要缴纳吗

尹 德利

尹 德利

依据《财政部 国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》财税〔〕号规定,在年月日至年月日期间,单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。 上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。也就说投资方和被投资企业,其中一方是房地产开发企业的,不适用上述政策。 虽然上述文件刚刚过期,但是,没发布新规定之前,我认为依然有效。
2021-08-05 23:07 0点赞

怎样缴纳土地增值税?

哈哈

哈哈

二、预征土地增值税的计税依据营改增之前,我们是按照当期实现的预售收入作为计税依据,适用当地的预征率计算土地增值税预缴税款。即:当期“预收账款”发生数×土地增值税预征率。《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告年第号)文件就关于营改增后土地增值税应税收入确认问题做如下规定:营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。为方便纳税人,简化土地增值税预征税款计算,房地产开发企业采取预
2021-08-05 22:21 0点赞
刘哲

刘哲

很多人学习了前几天“营改增对土地增值税影响”的文章,对其中“如何解决预缴土地增值税的问题”仍感觉有些迷惑,那么,今天,我们就把“土地增值税的预缴问题”再絮叨絮叨。一、土地增值税预征制度的建立《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字号)第十六条规定:“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,由于涉及成本确定或其他原因,而无法据以计算土地增值税的,可以预征土地增值税,待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算,多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。”以上规定是各省对于房地产企业没有达到清算条件预征的纲领性文件。注意《细则》的措辞:“项目全
2021-08-05 22:21 0点赞

土地增值税如何缴纳?

谢莲

谢莲

非房地产开发项目情况下,企业转让土地或厂房,土地增值税实行相对简易的处理办法。转让收入方面,没有什么花样,如果转让收入明显偏低,税务机关是会参考市场价格进行调整的。怎样划算,要看你实际情况,以及根据以下规定进行测算的结果。扣除项目方面,如果你是房屋土地在一起转让的情况,有两种选择:第一,选择对厂房进行重置价的评估,然后加上取得厂房这块土地的成本,加上转让相关的税金,三部分之和作为扣除项目。扣除项目房屋及建筑物的评估价格取得土地使用权支付的金额转让环节缴纳的税金第二,如果你的厂房是购买的,提供购房的发票,以发票金额作为扣除的基础,同时根据发票金额为基础,按发票开具到转让的时间,发票金额每年可以加计,然后再加上转让相关的税金(注:这种情况下不能加土地成本,因为房屋发票金额默认含有土地价款),两个部分之和作为扣除项目。扣除项目 发票金额 ×( 持有年度 × ) 与转让房地产有关的税金如果你单纯转让土地,在已经进行了开发建设的情况下:扣除项目取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用 转让环节缴纳的税金 开发土地所需成本 ×
2021-03-19 15:23 0点赞

政府收储土地需要缴纳土地增值税吗

tip_xlc

tip_xlc

不需要,至需要向税务机关提出免税申请即可免征土地增值税。 根据《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定,因国家建设需要依法征用、收回的房地产,是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,比照本规定免征土地增值税。 符合上述免税规定的单位和个人,须向房地产所在地税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,免予征收土地增值税。根据上述条款,政府收储土地免土地增值税,但需要向税务机关提出免税申请。 扩展资料: 土地增值税的征税范围: 、土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税,对“出让”国有土地使
2021-08-05 22:21 0点赞
背包旅行

背包旅行

福建省地方税务局土地增值税暂行条例第八条“因国家建设需要依法征用、收回的房地产。”和实施细则第十一条“因国家建设需要依法征用、收回的房地产,是指因城市实施规划、国家建设需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权”经税务机关审核后,免征土地增值税。因此,上述情形应由纳税人向当地税务机关办理申报并由税务机关进行认定是否符合免征范围。
2021-08-05 22:21 0点赞
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