违约金计入增值税销售额吗

首先要明白企业收到的违约金属于什么性质， 如果是因为销售商品、提供服务以及从事其他经营活动，对外发生经营业务而收取的，收款方应当向付款方开具发票。如果是在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税的征税范围，不征收增值税，但是要计入收入总额，计征企业所得税。

增值税是以纳税人的销售额为计税依据的。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用(不包括收取的销项税额)，其中价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

简言之，当该笔违约金是销售方向购买方收取的，属于销售行为的一部分，则要开具发票，缴纳增值税。

按照税法规定,在购销过程中,因购买方(或接受劳务者,下同)违约,销售方(提供劳务者,下同)额外收取的违约金,为价外收费,应并入销售额中计算交纳流转税(增值税、消费税、营业税).购买方因此支付的违约金计入相关的成本费用,所得税清算时,无需调整,即税法准予税前列支.

企业收取违约金,应交纳那几种税金?帐务怎么处理?需要开税务发票吗?

根据税法的规定，纳税人收取的违约金，应当作为价外收费，一并计入应税销售额或者营业额，交纳增值税、消费税，或者营业税。在计算应交所得税时，应当计入应纳税所得额中，计算交纳所得税。

因此，

1。如与收取的违约金相关的营业项目属征收增值税项目的，则应交纳增值税，涉及应税消费品的，则还需交纳消费税；

2。如与收取的违约金相关的营业项目属征收营业税项目的，则应交纳营业税；

3。城市维护建设税、教育费附加、以及地方政府规定交纳的其他附加税费，根据交纳的增值税、消费税、营业税等税额计算交纳。

4。应当交纳的所得税，视企业应当交纳的所得税税种，交纳企业所得税、或者外商投资企业和外国企业所得税、或者个人所得税。

5。由于收取的违约金应当计算交纳增值税、营业税，应此应当开具税务发票（视具体情况开具增值税普通发票、增值税专用发票、营业税普通发票）。值得注意的是，如果纳税人未开具税务发票的，仍然应当按照税法规定，计算交纳增值税、消费税、营业税等税费。

违约金一般不需要缴纳增值税。对于违约金缴纳增值税，只有一种情形，违约金是要计入销售额。目前，越来越多的企业在会计核算时开始涉及违约金收入，如何判断违约金是否要缴纳增值税，为根本和重要的依据是违约金是否符合销售额的特征。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

您好，违约金应计入收入，将收到的实际违约金金额看做增值税含税销售收入，计提增值税。

未名明德

小规模纳税人销售商品时，销售额计入营业外收入吗？？

是免税金额吧？

销售额计入商品销售收入，销售额未达免税限额的，其增值税暂免征，应连同计提的附加计入营业外收入-补贴收入。

法律分析：违约金一般不需要缴纳增值税。对于违约金缴纳增值税，只有一种情形，违约金是要计入销售额。目前，越来越多的企业在会计核算时开始涉及违约金收入，如何判断违约金是否要缴纳增值税，为根本和重要的依据是违约金是否符合销售额的特征。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

法律分析：违约金一般不需要缴纳增值税。对于违约金缴纳增值税，只有一种情形，违约金是要计入销售额。目前，越来越多的企业在会计核算时开始涉及违约金收入，如何判断违约金是否要缴纳增值税，为根本和重要的依据是违约金是否符合销售额的特征。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第六条 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

根据税法的规定，纳税人收取的违约金，应当作为价外收费，一并计入应税销售额或者营业额，交纳增值税、消费税，或者营业税。在计算应交所得税时，应当计入应纳税所得额中，计算交纳所得税。

因此，题中：

1。如与收取的违约金相关的营业项目属征收增值税项目的，则应交交纳增值税，涉及应税消费品的，则还需交纳消费税；

2。如与收取的违约金相关的营业项目属征收营业税项目的，则应交交纳营业税；

3。城市维护建设税、教育费附加、以及地方政府规定交纳的其他附加税费，根据交纳的增值税、消费税、营业税等税额计算交纳。

4。应当交纳的所得税，视企业应当交纳的所得税税种，交纳企业所得税、或者外商投资企业和外国企业所得税、或者个人所得税。

5。由于收取的违约金应当计算交纳增值税、营业税，应此应当开具税务发票（视具体情况开具增值税普通发票、增值税专用发票、营业税普通发票）。值得注意的是，如果纳税人未开具税务发票的，仍然应当按照税法规定，计算交纳增值税、消费税、营业税等税费。