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物业管理按什么行业缴纳增值税

提问人:金茹。     发布日期:2022-05-06 18:27:11     浏览:296

最佳回答

物业管理企业作为一个新兴的行业,随着房地产业的发展和城镇住房产权改革的迅猛发展,物业管理企业吸纳了大量的富余劳动力,为广大人民群众安居乐业提供了切实可靠的保障。但是,从现实情况看,目前我国物业管理行业的利润率普遍较低,尤其是普通住宅小区,物业服务费用普遍入不敷出,物业管理企业压力很大,企业后劲不足,这种状况对行业发展极为不利,其中,税负过重是不可忽视的一个重要因素。     多年来,国家税务总局一直没有明确地对物业管理行业在营业税税目中归类,行业内约定俗成地比照服务业——其他服务业缴纳流转税,按收取的全部物业服务费5%的比例计算缴纳营业税,把服务费结余作为企业经营成果缴纳所得税。   2003年11月13日,国家发展与改革委员会、建设部联合印发了《物业管理收费管理办法》(以下简称“《办法》”),对近年来物业管理实践中存在的物业管理收费酬金制和包干制进行了明确。  本文对这两种收费方式下的涉税事项进行初步探讨,并为减轻物业管理企业税负提出一些建议。   一、包干制下的税务处理 《办法》第九条对包干制定义为;包干制是指由业主向物业管理企业支付固定物业服务费用,盈余或者亏损均由物业管理企业享有或者^中大网校承担的物业服务计费方式。  在这种方式下,物业管理企业应以其收取的全部物业服务费作为其经营收入,并以此为依据计算缴纳营业税。  以物业服务收费的盈余或亏损作为其经营成果,计算缴纳所得税。这与以往通行的做法基本一致,并无歧义。 在包干制收费方式下,物业管理企业已就收取的物业服务费全额计算缴纳了营业税。  为了减轻税负,促进社会专业分工,对于物业管理企业将某一项或数项服务项目(如保洁、保安、电梯维修保养等)分包给专业公司的,建议国家税务总局能否参照建筑业缴纳流转税规定,以全部物业服务费收入减去支付给分包人的价款后的余额作为物业管理企业的营业额,以此计算缴纳营业税;对于分包商应交营业税,由物业管理企业作为扣缴义务人汇总缴纳,各分包的专业公司不再就分包项目单独缴纳营业税^中大网校。     二、酬金制下的税务处理 《办法》第九条对酬金制的定义为:酬金制是指在预收的物业服务资金中按约定比例或者约定数额提取酬金支付给物业管理企业,其余全部用于物业服务合同约定的支出,结余或者不足均由业主享有或者承担的物业服务计费方式。  同时,《办法》第十二条规定,实行物业服务费用酬金制的,预收的物业服务支出属于代管性质,为所交纳的业主所有,物业管理企业不得将其用于物业服务合同约定以外的支出。   根据以上规定,在酬金制下,物业管理企业的经营收入应为在物业服务合同中约定的按预收物业服务资金中约定比例或者约定数额提取的酬金,其余支出均为代收代支性质,由物管企业在约定的成本支出范围内开支,其所有权属于业主,其结余或亏损并非物管企业的经营成果。  在这种收费方式下,可以理解为物业管理企业接受所服务区域全体业主委托,在物业服务委托合同约定的范围内,利用其社会化、专业化优势,受托招募员工,规划、组织、实施服务,物业管理企业的行为符合营业税法中的代理的规定,应归类为服务业中的代理业。    物管企业就其取得的酬金计算缴纳营业税,并以其取得的收入扣除相关的成本费用后作为企业的经营成果,计算缴纳所得税。 为了促进物业管理行业的健康快速发展,发挥税收宏观调控经济的杠杆作用,国家应考虑在税收政策上对物业管理行业进行扶持,以减轻税负。   以上是我对于这个问题的解答,希望能够帮到大家。  。

Rachel     发表于 2022-05-06 20:26:29

其他回答

不可以。 物业公司收取水电费,可视以下两种情况处理:一是物业管理公司销售水、电行为。供水、供电公司统一将水、电销售给物业管理公司,统一向物业管理公司结算收取水、电费,并向物业管理公司开具货物销售发票。再由物业管理公司向住户销售水、电并收取价款的行为,属于物业管理公司销售水、电行为。物业管理公司发生上述销售水、电行为的,应按销售货物计算缴纳增值税并向付款方开具发票。二是物业管理公司代收水、电费行为。物业管理公司受供水、供电公司委托代收水、电费,同时具备以下条件的,暂不征收增值税:、持有相关代收协议;、物业公司不垫付资金;、代收水、电费时,将供水、供电公司开具给用户的货物销售发票转交给用户;、物业管理公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款。如果物业管理公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款的同时,另外收取手续费,那么手续费部分按照经纪代理服务计算缴纳增值税。如不符合水电费代收情形的,应按销售水电行为计算缴纳增值税,并选择适用的税率或征收率。

纯白色     发表于 2022-05-06 20:59:45

房屋租赁

处理方式一:

提供房屋租赁服务的纳税人,按实际用量结算水电费属于转售应税货物,按照水、电的适用税率分别开具增值税发票。

其中增值税一般纳税人收取的电费按17%计算缴纳增值税,收取水费按照11%计算缴纳增值税,相应取得的水、电费进项税额可以抵扣;

增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税,相应取得的进项不得抵扣。

处理方式二:

提供房屋租赁的纳税人,出租时采用水电全包的方式,即租金中包含水电费的,按照房屋租赁服务开具增值税发票。

其中,增值税一般纳税人按照11%计算缴纳增值税,如出租方取得房屋的时间是在2016年4月30日之前的,则可按照简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税;

增值税小规模纳税人按5%计算缴纳增值税。

物业管理服务

处理方式一:

提供物业管理服务的纳税人,按实际用量结算水电费的,按照水、电的适用税率或征收率分别开具增值税发票。

增值税一般纳税人收取的电费按17%计算缴纳增值税,相应取得的电费进项税额可以抵扣。增值税小规模纳税人收取的电费按3%计算缴纳增值税,相应取得的进项不得抵扣。

提供物业管理服务的纳税人(含一般纳税人和小规模纳税人)收取的水费,应根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

注意

根据国务院《物业管理条例》物业管理,是指业主通过选聘物业服务企业,由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定,对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理,维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。收取的自来水水费,按差额适用简易计税办法依3%的征收率计缴增值税“的政策只限于物业管理的纳税人适用。其他(如纯出租不动产的)纳税人是不能适用该项政策的。

处理方式二:

提供物业管理服务的纳税人,服务时采用水电全包的方式,即物业费中包含水电费的,按照物业管理服务开具增值税发票。其中,增值税一般纳税人按照6%计算缴纳增值税,相应取得的进项税额可以抵扣。增值税小规模纳税人按3%计算缴纳增值税,相应取得的进项税额不得抵扣。

--     发表于 2022-05-06 21:13:05

提供物业管理服务的一般纳税人,向服务接受方收取的电费,按17%的适用税率计算缴纳增值税,其相应的进项税额可以按规定抵扣。

提供物业管理服务的

濤濤     发表于 2022-05-06 21:13:06

提供物业管理服务的一般纳税人,向服务接受方收取的电费,按17%的适用税率计算缴纳增值税,其相应的进项税额可以按规定抵扣。

提供物业管理服务的小规模纳税人,向服务接受方收取的电费,按3%的征收率计算缴纳增值税

青香     发表于 2022-05-06 21:13:06

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营改增后物业行业的管理收入增值税税率是6%(适用于连续12个月取得物业管理收入销售额达到500万元及以上的一般纳税人)。

要看物业管理公司是属于一般纳税人还是小规模纳税人。

属于一般纳税人的物业管理公司,适用的增值税税率是:6%。

属于小规模纳税人的物业管理公司,适用的增值税税率

属于一般纳税人的物业管理公司,适用的增值税税率是:6%。

属于小规模纳税人的物业管理公司,适用的增值税税率(征收率)

闲庭信步     发表于 2022-05-06 18:46:51

物业管理不属于营改增范围,应向地税部门缴纳营业税。

财税[2003]16号规定:从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。

《营业税改征增值税试点实施办法》规定,纳入营改增范围的行业包括交通运输业、部分现代服务业、电信业、邮政业。

徐国录     发表于 2022-05-06 18:47:22

提供物业管理服务的一般纳税人,向服务接受方收取的电费,按17%的适用税率计算缴纳增值税,其相应的进项税额可以按规定抵扣。

提供物业管理服务的小规模纳税人,向服务接受方收取的电费,按3%的征收率计算缴纳增值税。

HJ     发表于 2022-05-06 19:02:13

营改增后,物业管理按服务业开增值税发票。

其税率分两档,一般纳税人是6%,小规模的采用简易征收办法3%。

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》发布,通知附件明确了全面营改增后的增值税税率,根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定,物业管理行业属于第8项商务辅助服务中企业管理服务类,因此该类服务增值税税率为6%。

快乐宝贝     发表于 2022-05-06 19:09:37

hahahaha209209

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:

物业管理公司应以服务性营业收入额(包括主营业务收入和其他业务收入)为征税对象和计税依据,向税务机关交纳营业税金及附加,物业管理对应的营业税税率是5%,并根据营业税缴纳城建税和教育费附加;如果物业管理公司经营范围有货物销售按销售额3%的征收率申报交纳增值税。

问题补充:如果物业管理公司经营范围有货物销售按销售额3%的征收率申报交纳增值税,还需计提城建税、教育费附加等。

勿忘初心-陌路&     发表于 2022-05-06 19:13:16

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