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房地产企业税收怎么检查

提问人:花。     发布日期:2022-05-06 12:27:53     浏览:752

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房地产行业检查是国家税务总局今年部署的税收专项检查的一项重要工作。笔者结合日常检查经验,总结出了房地产开发业企业所得税检查的“三部曲”,即从开发产品完工项目的确认,收入、成本费用真实性的核实,完工产品成本结转三个方面剖析如何对房地产开发企业进行检查。

王璇     发表于 2022-05-06 13:24:03

其他回答

一般房地产企业税收筹划思路包括一下几点: 、房地产企业筹资中的税收筹划。因为房地产企业需要大量的资金作为周转,但无论是怎么获取的资金,都会存在一定的资金成本,所以需要对筹资中的税收进行筹划。需要明白的是:无论是何种筹资方案,都可以满足房地产企业需求,但资金成本高低决定企业税收轻重。 、房地产企业投资中的税收筹划。房地产企业不同于其他工业活动,在投资分析的同时,还需要就投资税收进行筹划,毕竟这样才能减轻房地产企业的高税收负担。需要明白的是:投资可以分为对内投资和对外投资,这是按照发生作用来划分的。在对外投资的时候,需要注意地区和行业的选择,毕竟不同的地区和行业,税法所给出的税收政策是不同的,

A-莫茜     发表于 2022-05-06 13:32:57

随着房地产业的社会需求增大,及其在国家产业结构中的位置日渐突出,房地产行业已经成为拉动经济发展的重要力量和新的税源增长点。但由于部分房地产企业纳税人纳税意识不高,财务管理混乱等原因,房地产开发企业偷逃税情况比较严重,如何加强房地产税收征管,抑制房地产业投机行为,规范房地产市场,实现国家税收的宏观调控,已经成为税务部门日常管理的难点和社会关注的热点。    目前房地产企业存在的税收问题大致可以归结为两类:一类是由于企业财务人员自身业务素质不高,对房地产开发企业会计制度、核算办法不熟悉,对会计制度与税法差异理解有误,导致乱用会计科目,不计或少计收入,随意结转成本费用情况普遍,比如对物业费、收视费、绿化费等代收款项不按规定申报缴纳营业税。    另一类是不少房地产企业存在有意隐瞒利润逃避税收的现象。比如有些房地产开发企业通过与建筑安装企业相互勾结做假虚增成本,多计成本偷逃税款。房地产开发商通过开具建安发票,用支付营业税及附加、附征企业(个人)所得税的代价,就可以轻松偷逃企业所得税和土地增值税。  再如,房地产企业利用项目开发前期投入资金大、周期长,收益主要集中在开发中后期的特点,对收取的预收款和银行按揭款不进行纳税申报或少申报,长期将这样的收入挂往来账,把挤占税款后的资金用于滚动开发经营中或弥补注册资金的不足,这样以来,一部分税款就此流失。    由于房地产行业的会计核算复杂,涉及税种多、征管难度大,房地产行业税收基础管理工作同样存在较多的缺失。首先,税务人员管理的不衔接。如房地产企业在开发前期主要涉及施工企业的建安营业税,开发中期主要涉及到销售不动产的营业税,而在开发中后期涉及企业所得税。  在通常的税收日常管理中,税务人员偏重于营业税的征管,而忽视了对企业所得税的管理。  房地产开发项目多,时间长,现行的房地产企业会计核算制度与税收法规存在较大的差异,特别是对收入与成本的认定上分歧较大。  其次发票控管力度不强。主要表现在:施工企业结算不开具建安发票,无法确定工程成本;房地产公司不开具销售不动产发票,在企业隐瞒有关情况时,难以确认收入,从而影响税款征收;房地产公司与施工企业大量使用白条结算,混淆纳税义务时间,少申报收入。    第三,社会综合治税协调乏力。房地产税收的征管,需要房管、土地、规划等诸多部门协助配合。但在实际征管工作中,由于涉及部门众多,缺乏相应的激励制约手段,未能实现信息共享,各部门管理程序不同,很难形成合力。  目前相互之间的合作仍处于相互约定和协商的状态,遇到问题不能及时有效解决。  难以实现房地产行业税源的源泉控制。针对以上房地产行业税收征管中存在的问题,应采取以下措施,提前介入房地产业税收管理,减少房地产业的税收流失。  首先要采取多种形式加大房地产行业税收管理过程中的相关政策的宣传力度,采取送政策上门、纳税辅导上门、组织培训等方式理顺、沟通征纳关系有针对、有重点地进行宣传,增强房地产企业的纳税意识,营造房地产行业税收良好的征收环境。    其次应从以下几个方面来入手:一是加强日常税收辅导。针对当前房地产行业纳税人普遍存在的纳税意识不高的现状,税务人员要经常深入房地产企业做好纳税辅导工作,如帮助企业建立完整的财务核算体系,帮助企业审查其实现收入是否结转以及纳税申报是否正确等。  二是加强发票管理工作,把房地产企业向用户收取订金、预售房款的票据全部纳入地税发票管理,定期检查房地产企业发票使用情况,核对发票的金额是否与房屋实际销售的价格一致,对违规操作填开的发票,严格进行处罚。    三是建立房地产开发项目税源登记档案和税源数据库,加强对房地产开发企业税源信息的监控。按规定向纳税人收集房地产开发的相关资料,包括承受土地使用权批文、计委立项审批计划、建设项目施工许可证、建设项目竣工验收表、房屋拆迁批文及拆迁还房合同、房屋销售合同清单等资料。  四是加大税收检查力度,打击房地产业涉税违法行为。  要切实推行税收管理员制度,要强化其管理职责,及时掌握纳税人在开发经营、财务核算以及纳税等方面存在的问题,根据情节、性质及时处理或移送稽查部门处理,及时有效地打击税收违法行为,提高稽查选案的准确性,加大对偷逃税等违法行为的处罚力度。   最后,房地产行业税收征管工作与税务人员的业务素质、执法水平也有着密不可分的关系。  因此,在对房地产行业税收实施一体化管理的问题上,要加强税务人员对房地产行业相关税收政策的学习,要有针对的开展房地产行业税收政策和会计核算制度的培训,让税收征管人员熟悉掌握房地产行业相关的政策法规,熟悉房地产企业的会计制度,明确其收入和成本费用的确认方式,了解整个房地产开发交易的全过程,能够掌握房地产行业的会计核算方式,进行纳税调整和查账检查工作,适应复杂的房地产税收征管工作。    。

 人生看以完美,却在身不由已     发表于 2022-05-06 14:38:59

目前房地产行业以它独有的特性呈现出迅猛发展的趋势,它具有广泛的产业关联性,能带动多个产业部门的发展,并成为推动国民经济发展的一支重要力量和税收收入增长的重要来源。 税收征管工作中存在的问题 企业纳税意识淡薄,偷税现象比较严重。有些财务人员素质较低,对房地产开发企业会计制度、核算办法不熟悉、不了解,乱用会计科目,随意结转成本费用;有的企业一味地追求利益最大化,有意虚列成本费用,不记或少记收入,隐瞒利润逃避税收。 税收征管力度不够,征管漏洞较为明显。由于房地产开发项目周期长、企业流动性较大,工程结算复杂,涉及税种相对较多,会计制度和税法对房地产开发收入成本的确认也存在着差异,使得征管难度加大。再加上税务部门对房地产企业开发项目资料掌握不全面, 税收基础管理工作不扎实,使得房地产行业的税收征管存在较多的漏洞,一些企业千方百计钻空子偷逃税款。 税收违法打击不够, 稽查工作力度不到位。由于税务部门一般只注重当期征收,不注重回头检查和对重点税源的稽查工作,加之部分稽查人员业务水平较差,稽查存在一定难度。稽查力度的薄弱又加大了房地产开发企业偷税的欲望。另外对偷逃税的处罚不严, 税务部门往往以补代罚、以罚代刑,使偷逃税的人总存有侥幸的心理。 解决上述问题应采取的对策 强化税收政策宣传。要采取多种形式加大房地产行业税收相关政策的宣传力度,采取送政策上门、纳税辅导上门、组织培训等方式理顺、沟通征纳关系,增强房地产企业的纳税意识,营造房地产行业良好的税收征收环境。 健全对房地产开发项目的监控管理体系。税务机关要全面掌握房地产开发企业的涉税资料,实行全程动态跟踪管理,及时发现处理新情况、新问题。并实地观察了解企业的建设项目相关情况,掌握与企业财务信息有关的资料。再通过与房地产企业开发有关联的房产、土地等部门间的配合,准确、快捷传递信息,实现信息的互通共享,用税务监制发票来控制各种产权证件的办理,控制企业各个纳税环节,实施房地产税收一体化管理。 坚持以人为本观念,提高干部队伍素质。房地产行业税收征管工作与税务人员的业务素质、执法水平有着密不可分的关系。要加强税务人员的培训,让税收征管人员了解整个房地产开发交易的全过程,掌握房地产行业的会计核算方法,适应复杂的房地产税收征管工作。 加大税收检查力度,打击涉税违法行为。要切实推行税收管理员制度,强化其管理职责。并加大对税源大户的检查力度,运用行之有效的稽查手段,及时掌握纳税人在开发经营、财务核算以及纳税等方面存在的问题,根据情节、性质的轻重依法处理,严厉打击税收违法行为。

hap     发表于 2022-05-06 12:53:50

一般房地产企业税收筹划思路包括一下几点: 1、房地产企业筹资中的税收筹划。因为房地产企业需要大量的资金作为周转,但无论是怎么获取的2113资金,都会存在一定的资金成本,所以需要对筹资中的税收进行筹划。需5261要明白的是:无论是何种筹资方案,都可以满足房地产企业需求,但资金成本高低决定企业税收轻重。 2、房地产企业投资中的税收筹划。房地产企业不同于其他工业活动,在投4102资分析的同时,还需要就投资税收进行筹划,毕竟这样才能减轻房地产企业的高税收负担。需要明白的是:投资1653可以分为对内投资和对外投资,这是按照发生作用来划分的。在对外投资的时候,需要注意地区和行业的选择,毕竟不同的地区和行业,税法所给出的税收政策是不同的,只有确保选择的专合理性,才能确保企业利益最大化。 房地产企业经营中的税收筹划。在此过程中拥有多种选择,主要以:存货计价方法的选择、固定资产折旧方法的选择、债券溢折价的摊销方法的选择、费用分摊方法的选择。需要明白的是:在房地产企业经营中采取税收筹划的时候,无论是选择什么样属的方式,都需要谨慎。

水晶     发表于 2022-05-06 12:54:09

房地产企业税收检查方案

一、在房地产企业税收检查中,应关注的主要问题

(一)企业所得税

1、企业所得税收入:

企业所得税收入检查除了营业税检查应注意的常见现象意外,还应注意是否有以下现象发生:

(1)开具销售不动产发票、缴纳营业税后,一部分发票的“记账联”不入账,隐瞒收入,隐瞒利润,不缴少缴企业所得税。

(2)收取的政府补助款,包括返还土地款、税金、城市配套费以及政府奖励等,直接冲减成本,不按照规定做收益处理,减少取得补助当年应纳税所得额,不缴少缴企业所得税。

(3)开发产品完工后,预售收入长期挂在“预收账款”等往来账户,不按规定及时结转收入、成本,不按照实际利润计算应纳税款,造成不缴少缴企业所得税。

(4)取得销售不动产以外的其他业务收入、营业外收入,不及时入账,造成不缴少缴企业所得税。

2、企业所得税成本费用:

企业所得税成本费用存在的问题主要有三方面:虚增成本、混淆成本、计算方法错误。

(1)虚增成本:

企业虚增成本常见问题及应注意事项:

①取得土地使用权支出:

A、以出让、转让、接受投资、股权转让、非货币性资产交换、购买在建工程、拆迁安置等形式取得土地土地价款的确认是否准确,有无利用人为评估、股权溢价等手段虚增土地成本。②前期工程费:⑥开发间接费:(符合下列情形之一的,主管①未取得土地使用证之前销售的房屋,是否计入应税收入(国税函在土地增值税清算中,其实

移动的树影     发表于 2022-05-06 13:03:45

房地产企业怎么会是一般纳税人企业呢?房地产企业应缴纳营业税。

浮云     发表于 2022-05-06 13:17:48

房地产企业出具土地增值税清算报告,税务检查是通过账务凭证的检查。

ั若*^O^*曦     发表于 2022-05-06 13:17:52

您好亲,这边很高兴为您服务 税负率是指企业在某个时期税收占收入的比重,通过这个百分比来衡量这段时期企业的税收负担大小。财会分析中经常用到的就是增值税税负率和企业所得税税负本期增值税税负率=(本期销项税额—本期已抵扣的进项税额)÷本期销售收入×100%谢谢!

纸制品行业税负低怎么检查

您好,您的问题我已经看到了,正在整理答案,请您稍等一会儿~

随遇而安     发表于 2022-05-06 13:20:16

量少的话应该是地税,

现在好像是国家规定月营业额在3000以下的只需交缴1%的税收,

具体怎么定就看你和税务局来检查的工作人员怎么沟通了...

最好在2000左右,这样你的税收一月也就二十几块钱了..

至于怎么去沟通..呵呵,你应该知道的...

Danae.     发表于 2022-05-06 13:20:18

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