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房地产开发税费占开发成本多少

提问人:長風破浪。     发布日期:2022-05-06 10:37:23     浏览:209

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一、根据国务院令第号《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 第八条土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。 二、根据国税发号之规定: 一、土地增值税的清算单位 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算对于分期开发的项目以分期项目为单位清算。     开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的应分别计算增值额。 三、根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发号) 第二十九条规定企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。   其中应计入开发产品成本中的费用属于直接成本和能够分清成本对象的间接成本直接计入成本对象共同成本和不能分清负担对象的间接成本应按受益的原则和配比的原则分配至各成本对象具体分配方法可按以下规定选择其一: (一)占地面积法。    指按已动工开发成本对象占地面积占开发用地总面积的比例进行分配。 。一次性开发的按某一成本对象占地面积占全部成本对象占地总面积的比例进行分配。 。分期开发的首先按本期全部成本对象占地面积占开发用地总面积的比例进行分配然后再按某一成本对象占地面积占期内全部成本对象占地总面积的比例进行分配。     期内全部成本对象应负担的占地面积为期内开发用地占地面积减除应由各期成本对象共同负担的占地面积。 (二)建筑面积法。指按已动工开发成本对象建筑面积占开发用地总建筑面积的比例进行分配。   。一次性开发的按某一成本对象建筑面积占全部成本对象建筑面积的比例进行分配。   。分期开发的首先按期内成本对象建筑面积占开发用地计划建筑面积的比例进行分配然后再按某一成本对象建筑面积占期内成本对象总建筑面积的比例进行分配。   (三)直接成本法。指按期内某一成本对象的直接开发成本占期内全部成本对象直接开发成本的比例进行分配。   (四)预算造价法。指按期内某一成本对象预算造价占期内全部成本对象预算造价的比例进行分配。   第三十条规定企业下列成本应按以下方法进行分配: (一)土地成本一般按占地面积法进行分配。如果确需结合其他方法进行分配的应商税务机关同意。 土地开发同时连结房地产开发的属于一次性取得土地分期开发房地产的情况其土地开发成本经商税务机关同意后可先按土地整体预算成本进行分配待土地整体开发完毕再行调整。     (二)单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本应按建筑面积法进行分配。 (三)借款费用属于不同成本对象共同负担的按直接成本法或按预算造价法进行分配。   (四)其他成本项目的分配法由企业自行确定。 据此可以确定贵公司的土地成本投入应当按照两个成本核算对象的占地面积进行分配借款费用利息按直接成本法或预算造价法进行分配;基础设施费、配套设施费、开发间接费属于直接成本和能够分清成本对象的间接成本直接计入成本对象共同成本和不能分清负担对象的间接成本应按受益的原则和配比的原则分配在两个成本对象之间进行分配。     两个成本对象之间一次分配后每个成本项目汇总金额还需要在各自的具体成本核算单位例如各楼号、住宅、商铺等之间进行明细分类核算。

面条@师傅     发表于 2022-05-06 12:12:21

其他回答

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第三十条规定:“企业下列成本应按以下方法进行分配:
……
(二)单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,应按建筑面积法进行分配。”

房地产开发经营企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本按照什么方法分配至各成本对象?

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第十八条规定:“企业在开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施应单独核算成本,其中,由企业与国家有关业务管理部门、单位合资建设,完工后有偿移交的,国家有关业务管理部门、单位给予的经济补偿可直接抵扣该项目的建造成本,抵扣后的差额应调整当期应纳税所得额。”

房地产开发经营企业在开发区内建造学校、医疗设施等公共配套设施的建造成本如何扣除?

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》财法字〔1995〕6号)第七条第二款规定:“开发土地和新建房及配套设施(以下简称房增开发)的成本,是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房增开发成本),包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
土地征用及拆迁补偿费,包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
建筑安装工程费,是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费,以自营方式发生的建筑安装工程费。
基础设施费,包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。
公共配套设施费,包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。
开发间接费用,是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。”

房地产企业的开发成本包括哪些?

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第三十条规定:“企业下列成本应按以下方法进行分配:
(一)土地成本,一般按占地面积法进行分配。如果确需结合其他方法进行分配的,应商税务机关同意。
土地开发同时连结房地产开发的,属于一次性取得土地分期开发房地产的情况,其土地开发成本经商税务机关同意后可先按土地整体预算成本进行分配,待土地整体开发完毕再行调整。”

房地产开发经营企业土地成本按照什么方法分配至各成本对象?

根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》财税〔2016〕68号)规定:“
二、不动产经营租赁服务

1.房地产开发企业中的一般纳税人,出租自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租自行开发的房地产老项目与其机构所在地不在同一县(市)的,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2.房地产开发企业中的小规模纳税人,出租自行开发的房地产项目,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租自行开发的房地产项目与其机构所在地不在同一县(市)的,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
……

六、本通知自2016年5月1日起执行。” 

房地产开发企业出租自行开发的房地产项目,如何缴纳增值税?

土地权的受让方的土地使用权所缴纳的印花税和契税,对房地产开发企业来说应该计入“开发成本——土地费用”;对非房地产开发企业来说应该计入“无形资产——土地使用权”。、房地产开发企业受让土地使用权是为了在购入使用权的土地上建造构筑物再连同土地使用权一起出售,土地使用权与其地上的建筑物一起构成房地产企业生产的产品——不动产的成本。因此,为取得土地而发生的税金应该计入成本并应该计入“开发成本”中的“土地费用”明细科目。房地产企业会计科目“开发成本”下设六个明细科目依次为:“土地费用”、“前期工程费”、“建筑安装费”、“基础设施费”、“配套设施费”、“开发间接费”。、非房地产开发企业受让的土地使用权,是作为企业自用的生产经营场地。因此,为受让土地使用权而支出的费用(包括各种税费)形成企业的一项无形资产,所以应该计入“无形资产——土地使用权”科目,并在规定的使用年限之内逐年摊销。

Lily L     发表于 2022-05-06 11:31:43

土地增值税相关政策规定,对非营利的公共配套设施,组成房地产开发成本,应当在计算土地增值税时予以扣除,同时可作为房地产开发费用定率扣除的基数,还可以作为房地产开发企业加计扣除的基数。如果非营利的公共配套设施属多个开发项目共有,对后续发生的房地产开发成本应当按该房地产开发项目的建筑面积占总建筑面积或其他合理的方法进行分摊。但《土地增值税暂行条例实施细则》第条规定,土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算;国税发〔〕号文件规定,土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算。也就是说,土地增值税是以一

高展蔚     发表于 2022-05-06 11:57:25

普金网是个不错的选择。 一、根据国务院令第138号《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 第八条土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。   二、根据国税发[2006]187号之规定: 一、土地增值税的清算单位 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算。    ? 开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增值额。? 三、根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号) 第二十九条规定,企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。   其中,应计入开发产品成本中的费用属于直接成本和能够分清成本对象的间接成本,直接计入成本对象,共同成本和不能分清负担对象的间接成本,应按受益的原则和配比的原则分配至各成本对象具体分配方法可按以下规定选择其一: (一)占地面积法。    指按已动工开发成本对象占地面积占开发用地总面积的比例进行分配。 1。一次性开发的,按某一成本对象占地面积占全部成本对象占地总面积的比例进行分配。 2。分期开发的,首先按本期全部成本对象占地面积占开发用地总面积的比例进行分配,然后再按某一成本对象占地面积占期内全部成本对象占地总面积的比例进行分配。     期内全部成本对象应负担的占地面积为期内开发用地占地面积减除应由各期成本对象共同负担的占地面积。 (二)建筑面积法。指按已动工开发成本对象建筑面积占开发用地总建筑面积的比例进行分配。   1。一次性开发的,按某一成本对象建筑面积占全部成本对象建筑面积的比例进行分配。   2。分期开发的,首先按期内成本对象建筑面积占开发用地计划建筑面积的比例进行分配,然后再按某一成本对象建筑面积占期内成本对象总建筑面积的比例进行分配。   (三)直接成本法。指按期内某一成本对象的直接开发成本占期内全部成本对象直接开发成本的比例进行分配。   (四)预算造价法。指按期内某一成本对象预算造价占期内全部成本对象预算造价的比例进行分配。   第三十条规定,企业下列成本应按以下方法进行分配: (一)土地成本,一般按占地面积法进行分配。如果确需结合其他方法进行分配的,应商税务机关同意。 土地开发同时连结房地产开发的,属于一次性取得土地分期开发房地产的情况,其土地开发成本经商税务机关同意后可先按土地整体预算成本进行分配,待土地整体开发完毕再行调整。     (二)单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,应按建筑面积法进行分配。 (三)借款费用属于不同成本对象共同负担的,按直接成本法或按预算造价法进行分配。   (四)其他成本项目的分配法由企业自行确定。 据此可以确定,贵公司的土地成本投入应当按照两个成本核算对象的占地面积进行分配,借款费用利息按直接成本法或预算造价法进行分配;基础设施费、配套设 施费、开发间接费属于直接成本和能够分清成本对象的间接成本,直接计入成本对象,共同成本和不能分清负担对象的间接成本,应按受益的原则和配比的原则分配 在两个成本对象之间进行分配。     两个成本对象之间一次分配后,每个成本项目汇总金额还需要在各自的具体成本核算单位例如各楼号、住宅、商铺等之间进行明细分类核算。

俊俊     发表于 2022-05-06 12:47:12

房地产开发企业中购买土地费用所产生的土地出让费,以及契税费应计入开发成本的土地征用及拆迁补偿费: 借:开发成本----土地证用及拆迁补偿费 贷:银行存款

参悟     发表于 2022-05-06 12:52:30

房地产开发企业销售开发产品计算土地增值税的时候,允许扣除地价款、开发成本、开发费用、转让环节的税费和20%的加计扣除,即扣5项。

非房地产开发企也不允许扣除20%的加计扣除,即扣4项。

¼     发表于 2022-05-06 10:56:26

土地受让方(严格说是土地使用权的受让方),为受让的土地使用权所缴纳的印花税和契税,对房地产开发来说应该计入“开发成本——土地费用”;对非房地产开发来说应该计入“无形资产——土地使用权”。 1、房地产开发受让土地使用权是为了在购入使用权的土地上建造构筑物再连同土地使用权一起出售,土地使用权与其地上的建筑物一起构成房地产生产的产品——不动产的成本。因此,为取得土地而发生的税金应该计入成本并应该计入“开发成本”中的“土地费用”明细科目。房地产会计科目“开发成本”下设六个明细科目依次为:“土地费用”、“前期工程费”、“建筑安装费”、“基础设施费”、“配套设施费”、“开发间接费”。 2、非房地产开发受让的土地使用权,是作为自用的生产经营场地。因此,为受让土地使用权而支出的费用(包括各种税费)形成的一项无形资产,所以应该计入“无形资产——土地使用权”科目,并在规定的使用年限之内逐年摊销

chang     发表于 2022-05-06 11:00:25

一、根据国务院令第138号《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 第八条土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。 二、根据国税发[2006]187号之规定: 一、土地增值税的清算单位 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算。 开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增值额。 三、根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号) 第二十九条规定,企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。 其中,应计入开发产品成本中的费用属于直接成本和能够分清成本对象的间接成本,直接计入成本对象,共同成本和不能分清负担对象的间接成本,应按受益的原则和配比的原则分配至各成本对象具体分配方法可按以下规定选择其一: (一)占地面积法。指按已动工开发成本对象占地面积占开发用地总面积的比例进行分配。 1.一次性开发的,按某一成本对象占地面积占全部成本对象占地总面积的比例进行分配。 2.分期开发的,首先按本期全部成本对象占地面积占开发用地总面积的比例进行分配,然后再按某一成本对象占地面积占期内全部成本对象占地总面积的比例进行分配。 期内全部成本对象应负担的占地面积为期内开发用地占地面积减除应由各期成本对象共同负担的占地面积。 (二)建筑面积法。指按已动工开发成本对象建筑面积占开发用地总建筑面积的比例进行分配。 1.一次性开发的,按某一成本对象建筑面积占全部成本对象建筑面积的比例进行分配。 2.分期开发的,首先按期内成本对象建筑面积占开发用地计划建筑面积的比例进行分配,然后再按某一成本对象建筑面积占期内成本对象总建筑面积的比例进行分配。 (三)直接成本法。指按期内某一成本对象的直接开发成本占期内全部成本对象直接开发成本的比例进行分配。 (四)预算造价法。指按期内某一成本对象预算造价占期内全部成本对象预算造价的比例进行分配。 第三十条规定,企业下列成本应按以下方法进行分配: (一)土地成本,一般按占地面积法进行分配。如果确需结合其他方法进行分配的,应商税务机关同意。 土地开发同时连结房地产开发的,属于一次性取得土地分期开发房地产的情况,其土地开发成本经商税务机关同意后可先按土地整体预算成本进行分配,待土地整体开发完毕再行调整。 (二)单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,应按建筑面积法进行分配。 (三)借款费用属于不同成本对象共同负担的,按直接成本法或按预算造价法进行分配。 (四)其他成本项目的分配法由企业自行确定。 据此可以确定,贵公司的土地成本投入应当按照两个成本核算对象的占地面积进行分配,借款费用利息按直接成本法或预算造价法进行分配;基础设施费、配套设施费、开发间接费属于直接成本和能够分清成本对象的间接成本,直接计入成本对象,共同成本和不能分清负担对象的间接成本,应按受益的原则和配比的原则分配在两个成本对象之间进行分配。 两个成本对象之间一次分配后,每个成本项目汇总金额还需要在各自的具体成本核算单位例如各楼号、住宅、商铺等之间进行明细分类核算。

浊酒论清壶     发表于 2022-05-06 11:05:54

开发土地和新建房及配套设施的成本(简称房地产开发成本),是纳税人房地产开发项目实际发生的成本,包括:开发间接费用,是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费

Y     发表于 2022-05-06 11:36:55

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