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房地产开发企业要交哪些税种

摘要
针对部份网友提出的房地产开发企业要交哪些税种的问题,我们精选了一些热心网友关于房地产开发企业要交哪些税种相关优质问答,希望能为您解答房地产开发企业要交哪些税种的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本房地产开发企业要交哪些税种专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~ 发布时间:2022-05-06 12:01:17

相关税务筹划问答

房地产开发企业要交哪些税?

若有战,必召回

若有战,必召回

一 、取得土地环节: 开发商品房等经营性用地,以招、拍、挂方式取得土地,主要涉及契税、印花税。 、契税:应纳税额土地成交价格×适用税率,广州为。 、印花税:应纳税额应纳税凭证记载的金额×适用税率。 印花税税额土地使用权出让合同金额×‱。 二 、建设开发环节:取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工,主要涉及土地使用税、印花税。 扩展资料: 征收对象: 房产税的征税对象是房产。所谓房产,是指有屋面和围护结构,能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属
2021-08-05 22:31 0点赞
梦雪初星

梦雪初星

一 、取得土地环节 开发商品房等经营性用地,以招、拍、挂方式取得土地,主要涉及契税、印花税。 、契税 应纳税额土地成交价格×适用税率,广州为 、印花税 应纳税额应纳税凭证记载的金额×适用税率 印花税税额土地使用权出让合同金额×‱ ▎依据:广东省契税实施办法、印花税暂行条例 二 、建设开发环节 取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工,主要涉及土地使用税、印花税。 、土地使用税 应纳税额土地实际占用面积×适用税额 注:广州市规定,取得预售证后不再缴纳土地使用税,将商品房转为自用或出租的除外,其他地区注意当地规定 、印花税 常见的合同如下
2021-08-05 22:31 0点赞
Alison

Alison

提供你一些税种及计算办法,看看对你是否有用: 营业税按营业收入缴纳; 城建税按缴纳的营业税缴纳; 教育费附加按缴纳的营业税缴纳; 地方教育费附加按缴纳的营业税缴纳; 土地增值税按转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳(按增值额未超过扣除项目的、、和超过的,分别适用,,,等不同税率); 建安合同按承包金额的万分之三贴花; 购房合同按购销金额的万分之五贴花; 城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,元平方米); 房产税按自有房产原值的*缴纳; 车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同
2021-08-05 22:31 0点赞

房地产开发企业所需缴纳的税种有几种

徐佳佳

徐佳佳

房地产开发企业主要涉及营业税,而税土地增值税。会涉及营业税:按照销售的房屋价格征收,税率;土地增值税:按照销售房产的增值比率征收,税率按照增值比率的不同分别为到不等;这个税种增收复杂,由于占企业税收比例大,与企业财务核算关联比较大,相应的筹划空间也比较大。以上两个是房地产企业的主要涉税税种,下面税种是一般企业都会涉及的,当然房地产企业也会涉及的税种:土地使用税:按照土地面积和房地产企业开发土地所属级别征收;三个附加税:即城建税,教育费附加和地方教育附加,税率和计税依据楼上的同学写的很清楚,建议参考,不过,我需要提醒楼主,楼上所谓的营业税税率是大错特错的,房地产开发企业是按照销售不动产税目征收营业税,税率是。印花税:按照权利转移书据税目贴花,按房屋销售合同所载金额万分之五缴纳印花税。上面三个是企业必然会涉及的,下面税种是企业也许会涉及的税种:企业所得税:按照利润的征收,当然如果企业亏损这部分不用缴纳。房产税:这部分税收是指企业按照固定资产核算的房产需要缴纳的税收,按照房产原值的乘以千分之。企业开发的房地产项目不在征税范围之列,至于为什么,因为房地产开发的房产项目是企业的存货,而不是固定资产。另外,如果企业没有自己的自有房产则不需要缴纳。企业如果存在将房屋出租行为,则需要按照租金收入缴纳房产税,税率房地产开发企业一般是不承担建筑工程施工的,所以一般不会涉及的建筑业营业税。这里我想呼吁一下,希望大家在回答提问的时候保持责任心,你可以答非所问,至少对于提问人来说这还是可以进行甄别的,但是要是给出一个错误的答案就后果就非常严重了。
8小时前 0点赞
H.H

H.H

安建筑业计算缴纳核定的办法缴土地使用税、印花税,有车交车船税等。(交地税)、土地增值税。
8小时前 0点赞
胡守建

胡守建

、城市维护建设土地增印花税、企业所得税、契税、固定资产投资方向调节税等。、固定资产投资方向调节税是对我国境内的单位和个人(不包括涉外企业)进行固定资产投资的行为征收的一种税。调节税税目税率表规定,适用于一般民用住宅(包括商品房住宅)的税率为。按国税发号文的规定:房地产开发公司经营出售的商品房,可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳;税务机关也可委托开发公司代扣代缴。计算公式为:应税投资完成额×适用税率、营业税:房地产开发企业从事建筑工程作业,应按包括工程所用原材料及其他物资和动力价款在内的营业额,依建筑业税目所适用的税率纳税。房地产开发企业销售不动产时应在收讫或取得索取营业收入(房款)凭据后,就全部价款和价外费用按销售不动产税目依的税率缴纳营业税。如与包销商签订合同由其自订价格进行销售,由房地产开发公司向客户开具房地产发票,依的税率缴纳营业税,包销商收取价差或手续费的应按服务业代理业征收营业税。合同期满后,房屋未售出部分若由包销商收购,对房地产开发公司应就房屋销售收入按销售不动产税目依税率征收营业税。包销商将房产再销售,对包销商也按销售不动产税目征收营业税。、城建税、教育费附加:依实际缴纳的营业税额缴纳的城建税和的教育费附加。、印花税:当单位和个人的房屋发生产权转移时,应当缴纳印花税。、土地增值税:土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(即转让房地产)并取得收入的单位或个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税,税率为、、和。、企业所得税:房地产开发企业的所得减除成本、费用、损失后的余额应按(含地方所得税)的税率缴纳企业所得税。、契税:目前我国契税的征收范围是因买卖、典当、赠与及交换而发生产权转移的房屋。其纳税人是以买卖、典当、赠与或交换形式取得土地、房屋产权的承受人。契税是按当事人双方所订契约产价的一定比例向产权承受人征收的一次性税收。征收契税的宗旨是为了保障不动产所有人的合法权益。契税(对房屋买卖而言)按房屋买卖成交价格的征收契税,具体由各省、市、区决定。
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房地产开发企业主要涉及的税种及税率

永远平安

永远平安

房地产开发企业应该交哪些税?
2021-08-05 22:32 0点赞
好心情

好心情

房地产开发企业应该交哪些税?
2021-08-05 22:32 0点赞
钱多多

钱多多

房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。一、营业税根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定,房地产开发企业,发生营业税应税劳务时主要涉及以下两个方面:1、转让土地使用权:是指土地使用者转让土地使用权的行为,土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为,不征收营业税。土地租赁,不按本税目征税。2、销售不动产:是指有偿转让不动产所有权的行为。不动产,是指不能移动,移动后会引起性质,形状改变的财产。本税目的征收范围包括:销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物。营业税计税依据为纳税人销售不动产或转让土地使用权向对方收取的全部价款和价外费用。对纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额:①按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定;②按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定;③按下列公式核定计税价格:计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)三、教育费附加

2021-10-22 19:08 0点赞

房地产开发要交多少税?多少税种?税率?

宠物门诊·贝立凯代理付

宠物门诊·贝立凯代理付

问题如果详答的话,很复杂,而且还不给分,所以回答的人少。 所有税种,估计中国个税种房产商都能涉及到,你可以自学税法了。 主要税种: 土地增值税,级超率累进税率,自己查吧。 营业税,采用预缴,自己查。(就查省房地产营业税管理办法什么的) 企业所得税,一样,自己查(省房地产企业所得税管理办法) 印花税 契税 房产税 大头主要是上面几个,其余都是不是固定缴纳的,要是详细跟你说的话,估计一篇长篇大论,所以你还是自己看吧。
2021-04-14 15:05 0点赞
小惠

小惠

房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加,土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。 一、营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面:⑴转让土地使用权,应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税;⑵销售不动产,税率为;⑶包销商承销,应按“服务业―代理业”征税。⑷土地使用权出租以及房地产建成后出租的,按“服务业―租赁业”征税。计算公式营业额×适用税率 二、城市维护建设税和教育费附加:以营业税等流转税为计税依据,依所在地区分别适用、、征城市建设维护税,依计征教育费附加。 三、土地增值税:是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收,纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额,为增值额。它采用四级超率累进税率,应纳土地增值税土地增值额×适用税率-速算扣除额×速算扣除率。其中:土地增值额转让房地产总收入-扣除项目金额。计算扣除项目有:取得土地使用权所支付的金额;开发土地和新建房及配套设施的成本;开发土地和新建房及配套设施的费用;旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;加计扣除。 四、房产税:是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内,对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据税率为。年应纳税额房产原值(评估值)×()×。 五、城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额∑(各级土地面积×相应税额)。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。 六、城市房地产税、三资企业土地使用费:城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞,按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税税率为。年应纳税额房产原值×税率×()。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业,按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等,征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳土地使用费额占用土地面积×适用的单位标准。 七、印花税:是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额计税金额×税率应纳税额凭证数量×单位税额。 土地使用权出让转让书立的凭证(合同)暂不征收印花税,但在土地开发建设,房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等,应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的,签定的购房合同应按产权转移书据所载金额缴纳印花税,房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时,应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销完税后,再办理立契过户手续。在办理房地产权属证件时,应按权利许可证照,按件交纳印花税五元,房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后,再办理发证手续。 八、契税:契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。应纳税额计税依据×税率 九、耕地占用税、固定资产投资方向调节税大部分地区,目前已经停止征收。 十、企业所得税、外资和外国企业所得税:是对我国境内的企业或组织,在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额(全部应税收入准予扣除项目)×适用税率。 十一、个人所得税是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉及最多的是“工资、薪金”所得。其适用的超额累进税率。应纳税额应纳税所得额×适用税率速算扣除数。 应交下列税种: 、营业税、城建税、营业税的。、教育费附加。、地方教育附加。。、契税;、印花税;、土地增值税;、土地使用税按当地实际情况计税;、车辆购置税;、房产税;、车船使用税;、企业所得税等。
2021-04-14 15:05 0点赞

房地产开发有哪些税种?税率是多少

段来发18787410718

段来发18787410718

房地产合作开发需缴纳的税种及税率:一、 营业税 (一)、应税范围:根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定,房地产开发企业,发生营业税应税劳务时主要涉及以下两个方面:、转让土地使用权:是指土地使用者转让土地使用权的行为,土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为,不征收营业税。土地租赁,不按本税目征税。、销售不动产:是指有偿转让不动产所有权的行为。不动产,是指不能移动,移动后会引起性质,形状改变的财产。本税目的征收范围包括:销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物。销售建筑物或构筑物销售建筑物或构筑物,是指有偿转让建筑物或构筑物的所有权的行为。以转让有限产权或永久使用权方式销售建筑物,视同销售建筑物。销售其他土地附着物(二) 涉及税种房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加,土地增值税、房产税、印花税以及契税等。营业税、销售不动产的营业税计税依据根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定: 纳税人的营业额为纳税人销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。单位将不动产无偿赠与他人,其营业额比照《营业税暂行条例实施细则》第十五条的规定确定。对个人无偿赠送不动产的行为,不应视同销售不动产征收营业税。 营业税暂行条例实施细则第十五条规定: 纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额: ① 按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定; ② 按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定; ③ 按下列公式核定计税价格: 计税价格营业成本或工程成本×(成本利润率)÷(—营业税税率)上列公式中的成本利润率,由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关确定。、其他具体规定如下: 根据《转发国家税务总局关于房产开发企业销售不动产征收营业税问题的通知》的规定,在合同期内房产企业将房产交给包销商承销,包销商是代理房产开发企业进行销售,所取得的手续费收入或者价差应按“服务业―代理业”征收营业税;在合同期满后,房屋未售出,由包销商进行收购,其实质是房产开发企业将房屋销售给包销商,对房产开发企业应按“销售不动产”征收营业税;包销商将房产再次销售,对包销商也应按“销售不动产”征收营业税。对合作建房行为应如何征收营业税 根据《转发国家税务总局关于印发营业税问题解答(之一)的通知》规定:合作建房,是指由一方(以下简称甲方)提供土地使用权,另一方(以下简称乙方)提供资金,合作建房。合作建房的方式一般有两种:第一种方式是纯粹的“以物易物”,即双方以各自拥有的土地使用权和房屋所有权相互)。具体的)方式也有以下两种: ① 土地使用权和房屋所有权相互),双方都取得了拥有部分房屋的所有权。在这一合作过程中,甲方以转让部分土地使用权为代价,换取部分房屋的所有权,发生了转让土地使用权的行为;乙方则以转让部分房屋的所有权为代价,换取部分土地的使用权,发生了销售不动产的行为。因而合作建房的双方都发生了营业税的应税行为。对甲方应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税;对乙方应按“销售不动产”税目征税。由于双方没有进行货币结算,因此应当按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十五条的规定分别核定双方各自的营业额。如果合作建房的双方(或任何一方)将分得的房屋销售出去,则又发生了销售不动产行为,应对其销售收入再按“销售不动产”税目征收营业税。 ② 以出租土地使用权为代价换取房屋所有权。例如,甲方将土地使用权出租给乙方若干年,乙方投资在该土地上建造建筑物并使用,租赁期满后,乙方将土地使用权连同所建的建筑物归还甲方。在这一经营过程中,乙方是以建筑物为代价换得若干年的土地使用权,甲方是以出租土地使用权为代价换取建筑物。甲方发生了出租土地使用权的行为,对其按“服务业―租赁业”征营业税;乙方发生了销售不动产的行为,对其按“销售不动产”税目征营业税。对双方分别征税时,其营业额也按《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十五条的规定核定。第二种方式是甲方以土地使用权、乙方以货币资金合股,成立合营企业,合作建房。对此种形式的合作建房,则要视具体情况确定如何征税根据《转发国家税务总局关于印发营业税问题解答(之一)的通知》规定:以“还本”方式销售建筑物,是指商品房经营者在销售建筑物时许诺若干年后可将房屋价款归还购房者,这是经营者为了加快资金周转而采取的一种促销手段。对以 “还本”方式销售建筑物的行为,应按向购买者收取的全部价款和价外费用征收营业税,不得减除所谓“还本”支出。中外合作开发房地产征收营业税问题根据《转发《国家税务总局关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复》的通知》、费用 ① 关于中外双方合作建房的征税问题中方将获得的土地与外方合作,办理土地使用权转移后,不论是按建成的商品房分配面积,还是按商品房销售后的收入进行分配,均不符合现行政策关于“以无形资产投资入股、参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征营业税”的规定、因此,应按“转让无形资产”税目征收营业税;其营业额为实际取得的全部收入,包括价外收费;其纳税义务发生时间为取得收入的当天。同时,对销售商品房也应征税。如果采取分房(包括分面积)各自销房的,则对中外双方各自销售商品房收入按“销售不动产”征营业税;如果采取统一销房再分配销售收入的,则就统一的销售商品房收入按“销售不动产”征营业税;如果采取对中方支付固定利润方式的,则对外方销售商品房的全部收入按“销售不动产”征营业税。 ② 关于中方取得的前期工程开发费征税问题外方提前支付给中方的前期工程的开发费用,视为中方以预收款方式取得的营业收入,按转让土地使用权,计算征收营业税。对该项已税的开发费用,在中外双方分配收入时如数从中方应得收入中扣除的,可直接冲减中方当期的营业收入。 ③ 对中方定期获取的固定利润视为转让土地使用权所取得的收入,计算征收营业税。转让土地使用权划归营业税税目转让无形资产范畴,税率为,销售不动产划归营业税税目销售不动产的范畴内,税率为。 计算公式营业额×二、城市维护建设税 根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发第号)规定:(一)计税依据:纳税人实际缴纳的营业税税额。 (二)税率:分别为、、。计算公式应纳税额营业税税额×税率。不同地区的纳税人实行不同档次的税率。 、纳税义务人所在地在城市城区,税率为; 、纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的,税率为; 、纳税义务人所在地不在、项范围内的,税率为;三、教育费附加根据《国务院关于教育费附加征收问题文件的通知》的规定:(一)计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额 (二)税率为。 计算公式应交教育费附加额营业税税额×费率。 四、土地增值税根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国发[ ] 号)规定,土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收,纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额,为增值额。(六)税率:土地增值税实行四级超率累进税率,即:增值额未超过扣除项目金额%的部分,税率%。增值额超过扣除项目金额%,未超过扣除项目金额%的部分,税率%。增值额超过扣除项目金额%,未超过扣除项目金额%的部分,税率%。增值额超过扣除项目金额%的部分,税率为 %。根据《关于土地增值税若干征收管理问题的通知》规定,对经常发生房地产转让的纳税人,在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,由于涉及成本确定或其它原因,而无法据以计算土地增值税的,可以预征的土地增值税,待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算,多退少补。其预征率为:预售宾馆、饭店、办公、写字楼的房地产,按预售收入的比例预征土地增值税;预售非普通标准住宅、别墅、公寓的房地产,按预售收入的比例预征土地增值税;预售其他房地产,按预售收入的比例预征土地增值税。五、房产税:六、城镇土地使用税如果企业拥有土地使用权的需缴纳城镇土地使用税根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令第号发布)的规定,城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额征收的一种税。年应纳税额∑(各级土地面积×相应税额)。这个要根据襄樊市城镇土地纳税等级的税额来进行计算七、城市房地产税、外商投资企业土地使用费如果单位属于外商投资企业或外国企业应缴纳城市房地产税、外商投资企业土地使用费。(一)根据《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》(中央人民政府政务院政财字第号令公布)规定,城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞,按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税税率为。计算公式为年应纳税额房产原值×税率×( )。八、印花税根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第号)的规定,印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。 应纳税额计税金额×税率应纳税额凭证数量×单位税额。土地使用权出让转让书立的凭证(合同)暂不征收印花税,但在土地开发建设,房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等,应按照印花税有关规定缴纳印花税。凡进行房屋买卖的,签定的购房合同应按产权转移书据所载金额万分之五缴纳印花税,房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时,应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销完税后,再办理立契过户手续。在办理房地产权属证件时,应按权利许可证照,按件交纳印花税五元,房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后,再办理发证手续。
2021-04-14 15:04 0点赞
雷克萨斯

雷克萨斯

房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加,土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。 一、营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面:⑴转让土地使用权,应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税;⑵销售不动产,税率为;⑶包销商承销,应按“服务业―代理业”征税。⑷土地使用权出租以及房地产建成后出租的,按“服务业―租赁业”征税。计算公式营业额×适用税率 二、城市维护建设税和教育费附加:以营业税等流转税为计税依据,依所在地区分别适用、、征城市建设维护税,依计征教育费附加。 三、土地增值税:是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收,纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额,为增值额。它采用四级超率累进税率,应纳土地增值税土地增值额×适用税率-速算扣除额×速算扣除率。其中:土地增值额转让房地产总收入-扣除项目金额。计算扣除项目有:取得土地使用权所支付的金额;开发土地和新建房及配套设施的成本;开发土地和新建房及配套设施的费用;旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;加计扣除。 四、房产税:是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内,对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据税率为。年应纳税额房产原值(评估值)×()×。 五、城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额∑(各级土地面积×相应税额)。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。 六、城市房地产税、三资企业土地使用费:城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞,按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税税率为。年应纳税额房产原值×税率×()。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业,按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等,征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳土地使用费额占用土地面积×适用的单位标准。 七、印花税:是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额计税金额×税率应纳税额凭证数量×单位税额。 土地使用权出让转让书立的凭证(合同)暂不征收印花税,但在土地开发建设,房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等,应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的,签定的购房合同应按产权转移书据所载金额缴纳印花税,房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时,应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销完税后,再办理立契过户手续。在办理房地产权属证件时,应按权利许可证照,按件交纳印花税五元,房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后,再办理发证手续。 八、契税:契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。应纳税额计税依据×税率 九、耕地占用税、固定资产投资方向调节税大部分地区,目前已经停止征收。 十、企业所得税、外资和外国企业所得税:是对我国境内的企业或组织,在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额(全部应税收入准予扣除项目)×适用税率。 十一、个人所得税是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉及最多的是“工资、薪金”所得。其适用的超额累进税率。应纳税额应纳税所得额×适用税率速算扣除数。 应交下列税种: 、营业税、城建税、营业税的。、教育费附加。、地方教育附加。。、契税;、印花税;、土地增值税;、土地使用税按当地实际情况计税;、车辆购置税;、房产税;、车船使用税;、企业所得税等。
2021-04-14 15:04 0点赞

房地产开发企业出售自建房产都要交哪些税

人生如梦

人生如梦

税:营业税、增值税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税。 费:教育费附加
2021-08-05 22:31 0点赞
山凤

山凤

前期要交配套费,房屋维修基金。办理房产证土地证等相关费用
2021-08-05 22:31 0点赞
半夢半醒

半夢半醒

一、基本税种:

1、营业税按营业收入5%缴纳;

2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳;

5、土地增值税按转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳(按增值额未超过扣除项目的50%、100%、200%和超过200%的,分别适用30%,40%,50%,60%等不同税率);

6、印花税:建安合同按承包金额的万分之三贴花;购房合同按购销金额的万分之五贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);

8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元/辆);

10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)25%缴纳(2007年分档计算:3万元以内18%,3万元至10万元27%,10万元以上33%);

11、发放工资代扣代缴个人所得税。

除2002年1月1日以后办的企业的企业所得税向国税缴纳外,其他税收都向地税局申报缴纳。

二、纳税申报期限

1、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限;

2、企业所得税季后15日内(当地税务机关确认按月缴纳的,次月10日)为限期缴纳期限,汇算清缴期限为4个月;

3、房产税、城镇土地使用税、车船税等,按当地税务机关的规定期限缴纳(各地一般一年两次等规定不一)。

4、限期缴纳最后一日,遇到休息日,顺延一日;遇到长假(春节、五一、十一节),按休息日顺延;

5、滞纳金按天加收万分之五;

6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的,税务机关可处于罚款。

三、房产税计算方法

根据税法规定,房产税的计算方法有以下两种:

(一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为:年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%

(二)按租金收入计算,其计算公式为:年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)。

本答案由 中顾法律网诚信专家 张涛律师 提供

2021-10-23 02:30 0点赞

企业要交的税种有哪些?

*微雨燕双飛*

*微雨燕双飛*

要交的(适合有服务业的企业)(月报)增值税商品销售收入(不含税)*(适合小规模纳税人)(月报)增值税商品销售收入(不含税)* 进货金额(不含税)*(适合一般纳税人)(月报)、应纳城建税应纳增值税营业税*(月报)、应纳教育费附加应纳增值税营业税*(月报)、堤围防护费营业收入*(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报)应纳地方教育费附加应纳增值税营业税*((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报)、所得税利润总额*税率为(季报)(符合条件的小型微利企业所得税税率为,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业工业企业,年度应纳税所得额不超过万元,从业人数不超过人,资产总额不超过万元其他企业,年度应纳税所得额不超过万元,从业人数不超过人,资产总额不超过万元)。、个人所得税(月报)实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过元都要实行全员全额申报。应交个人所得税 (按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用元后的余额为应纳税所得额。应交个人所得税额应纳税所得额*适用税率速算扣除数。、印花税(月报各地要求不同,或发生时购买)在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照条例的规定缴纳印花税。拓展资料:企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下类: 国有企业; 集体企业;私营企业; 联营企业; 股份制企业; 有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。参考资料:百度百科 企业所得税
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不要问我

不要问我

企业在运营过程中需转税主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。销售货物计征增值税,税率包括两种,一种是一般纳税人按增值额的计征另一种是小规模纳税人,按销售收入的计征。提供营业税劳务取得的收入计征营业税,税率为收入额的营业税劳务包括交通运输、建筑、文化体育、娱乐、服务等。根据实际缴纳的增值税或营业税的缴纳城市维护建设税,缴纳教育费附加。二、所得税包括企业所得税和个人所得税。企业所得税一般按应纳税所得额的计征,根据企业具体情况,还可能有或的税率。应纳税所得额是以公司利润为基础,进行必要的纳税调整而得出的。公司投资于其他公司而分回的利润,一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时,个人要按的比例缴纳个人所得税。三、其他税种包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等,一般企业不涉及,即使涉及,其计征金额很小,对企业影响也很小。拓展资料一、企业所得税:企业所得税是除了个人独资企业和合伙企业之外其他所有企业都需要缴纳的,而一般的企业所得税税率为,是不是税率很高但是呢,不要怕,如果自己的公司是微小企业,而且自己的年营业额在万以下,只需要按照的税率来缴纳就可以了。二、个人所得税:个人所得税主要是税主是个体户,企事业单位的劳务报酬以及股息红利。三、附加税:附加税包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。城市维护建设税就按不同的城市税率也不同,分别为、和,一般缴多少城市维护建设税是按缴纳的增值税来计算的,是增值税一起缴。而教育费附加税、地方教育附加税中,如果季度销售额不超过万,是免征收的。四、印花税:印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税,其征税依据是合同所载金额。注:自己企业的注册资本越多,那自己所要缴纳的印花税就越多,因为印花税是按照企业的注册资本来收取的。五、增值税:增值税可是财政收入的第一大税收来源啦。增值税中有两种纳税人,一种是一般纳税人,一种是小规模纳税人。一般纳税人可用增值税专用发票抵扣,小规模纳税人则不能,但是小规模纳税人没达到季销售额万可以免增值税。(资料来源:税种——百度百科)
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月

、有附加税、企业所得税、税、个人独资企业个体工商户:增值税、附加税、个人生产经营所得税、合伙企业(经营):增值税、附加税、股东分红个税、合伙企业(投资):股东分红个税
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房地产开发企业要交哪些税?

观想念佛

观想念佛

致通振业税务师事务所专业为房地产开发企业提供全面财税服务,可提供全年税务顾问、专项纳税筹划等服务。
2021-08-05 22:31 0点赞
了却ヾ浮生缘

了却ヾ浮生缘

房地产开发企业应该交哪些税?
2021-08-05 22:31 0点赞
幸运之神

幸运之神

一、基本税种:

1、营业税按营业收入5%缴纳;

2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳;

5、土地增值税按转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳(按增值额未超过扣除项目的50%、100%、200%和超过200%的,分别适用30%,40%,50%,60%等不同税率);

6、印花税:建安合同按承包金额的万分之三贴花;购房合同按购销金额的万分之五贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);

8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元/辆);

10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)25%缴纳(2007年分档计算:3万元以内18%,3万元至10万元27%,10万元以上33%);

11、发放工资代扣代缴个人所得税。

除2002年1月1日以后办的企业的企业所得税向国税缴纳外,其他税收都向地税局申报缴纳。

二、纳税申报期限

1、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限;

2、企业所得税季后15日内(当地税务机关确认按月缴纳的,次月10日)为限期缴纳期限,汇算清缴期限为4个月;

3、房产税、城镇土地使用税、车船税等,按当地税务机关的规定期限缴纳(各地一般一年两次等规定不一)。

4、限期缴纳最后一日,遇到休息日,顺延一日;遇到长假(春节、五一、十一节),按休息日顺延;

5、滞纳金按天加收万分之五;

6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的,税务机关可处于罚款。

2021-10-22 19:32 0点赞
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