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消费税额怎么计提

提问人:林瑶。     发布日期:2022-05-06 17:59:01     浏览:919

最佳回答

增值税是根据当月的销售额来定的,怎么会有计提? 只有增值税附加,是根据增值税额来计提的。

陈百川     发表于 2022-05-06 20:12:33

其他回答

根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)规定:“2
3.税收饶让抵免应区别下列情况进行计算:
(1)税收协定规定定率饶让抵免的,饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额;
(2)税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的,饶让抵免税额为按协定国家(地区)税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额,即实际税收优惠额。”

税收饶让抵免税额应怎么计算?


一、根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)第六条规定:“采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或:应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率”

二、根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函〔2009〕377号)规定:“国税发〔2008〕30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为:
应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入
其中,收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。”

采用应税所得率方式核定征收企业所得税时,怎么计算应纳所得税额?


一、根据《财政部关于印发〈金融企业会计制度〉的通知》(财会〔2001〕49号)第四十七条规定:“金融企业应当在期末分析各项应收款项(含拆出资金、应收保费等,但不包括贷款的应收利息)的可收回性,并预计可能产生的坏账损失。
对预计可能发生的坏账损失,计提坏账准备。计提坏账准备的方法由金融企业自行确定。金融企业应当制定计提坏账准备的政策,明确计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例,按照法律、行政法规的规定报有关各方备案,并备置于金融企业所在地。坏账准备提取方法一经确定,不得随意变更。如需变更,应当在会计报表附注中予以说明。

在确定坏账准备的计提比例时,应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性不大外(如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等,以及3年以上的应收款项),下列各种情况不能全额提取坏账准备:
(一) 当年发生的应收款项;
(二)计划对应收款项进行重组;
(三)与关联方发生的应收款项;
(四)其他已逾期,但无确凿证据表明不能收回的应收款项。”


二、根据《财政部关于印发<企业会计准则--应用指南>的通知》(财会〔2006〕18号)中“
一、资产类--1231坏账准备”的规定:“

(一)资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。

(二)对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记本科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。

(三)已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的金额,借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目,贷记本科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。

对于已确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以按照实际收回的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。”

金融企业什么情况下需要计提坏账准备,如何计提?


根据《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第3号)规定,“
二、居民个人应当依照个人所得税法及其实施条例规定,按照以下方法计算当期境内和境外所得应纳税额:
(一)居民个人来源于中国境外的综合所得,应当与境内综合所得合并计算应纳税额;
(二)居民个人来源于中国境外的经营所得,应当与境内经营所得合并计算应纳税额。居民个人来源于境外的经营所得,按照个人所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用来源于同一国家(地区)以后年度的经营所得按中国税法规定弥补;
(三)居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得(以下称其他分类所得),不与境内所得合并,应当分别单独计算应纳税额。
......

四、本公告适用于2019年度及以后年度税收处理事宜。以前年度尚未抵免完毕的税额,可按本公告第六条规定处理。”


我是居民个人,当期境内和境外所得应纳税额要怎么计算呢?


一、根据《财政部关于印发〈金融企业会计制度〉的通知》(财会〔2001〕49号)第四十八条规定:“金融企业应当在期末分析各项贷款(不包括保户质押贷款和委托贷款,下同)的可收回性,并预计可能产生的贷款损失。对预计可能产生的贷款损失,计提贷款损失准备。贷款损失准备应根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价、担保人的支持力度和金融企业内部信贷管理等因素,分析其风险程度和回收的可能性,合理计提。

贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种。专项准备按照贷款五级分类结果及时、足额计提;具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定。特种准备是指金融企业对特定国家发放贷款计提的准备,具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定。

提取的贷款损失准备计入当期损益,发生贷款损失冲减已计提的贷款损失准备。已冲销的贷款损失,以后又收回的,其核销的贷款损失准备予以转回。


二、根据《财政部关于印发<企业会计准则--应用指南>的通知》(财会〔2006〕18号)中“
一、资产类”--1304贷款损失准备的规定:“(一)本科目核算企业(银行)的贷款发生减值时计提的减值准备。

计提贷款损失准备的资产包括客户贷款、拆出资金、贴现资产、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等。

企业(保险)的保户质押贷款计提的减值准备,也在本科目核算。
企业(典当)的质押贷款、抵押贷款计提的减值准备,也在本科目核算。
企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项计提的减值准备,可将本科目改为“1304 委托贷款损失准备”科目。

(二)本科目应当按照计提贷款损失准备的资产类别进行明细核算。

(三)贷款损失准备的主要账务处理

1.资产负债表日,贷款发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。

2.对于确实无法收回的各项贷款,按管理权限报经批准后转销各项贷款,借记本科目,贷记“贷款”、“贴现资产”、“拆出资金”等科目。

3.已计提贷款损失准备的贷款价值以后又得以恢复,应在原已计提的贷款损失准备金额内,按恢复增加的金额,借记本科目,贷记“资产减值损失”科目。

(四)本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的贷款损失准备。”

金融企业什么情况下需要计提贷款损失准备,如何计提?

、按照实际缴纳的增值税和消费税额(均不含进口环节缴纳的增值税和消费税、关税)*城建税税率() ,此基只针对国内销售计提城建税 、有出口业务的企业,还应根据 免抵退申报表上的 出口免抵额* 计提城建税

彩霖传道     发表于 2022-05-06 19:01:48

城建税和教育费附加按照实际缴纳的增值税、营业税、消费税额的(城市、县城为、其他)和计算。 会计计提时: 借:营业税金 贷:应交税金——应交城建税(教育费附加)

霞     发表于 2022-05-06 19:06:15

含税销售额指的是含增值税额为万元,可计算不含增值税销售额为万,计算应纳消费税额*万,分录分两步 、销售: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 、计提消费税 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交消费税

晨曦风影     发表于 2022-05-06 19:08:41

“月怎么计提的所得税为”这个数会不会是你们上年度汇算清缴的应补纳税额呢?

打桩人     发表于 2022-05-06 19:14:17

增值税是根据当月的销售额来定的,怎么会有计提?

只有增值税附加,是根据增值税额来计提的。

韓善科     发表于 2022-05-06 18:15:58

请问,粮食白酒,比例税率20%,定额税率为每斤0.5元,酒厂销售20吨粮食白酒,每吨为3万元。则应纳消费税额为多少?请问怎么个算法??谢谢了!!

mmstar 醒     发表于 2022-05-06 18:24:34

销售额包括主营业务收入和其他业务收入吗 ? 是的。 计提税金里的增值税额是怎么算的? 小规模纳税人用销售额*3% 一般纳税人用销售额*17%=销项税(销项税-本月抵扣的进项税=本月应纳的增值税) ================================= 举个例子,4月的进项税金是331332.32,销项税金为302971.42,上月销项税金余额为39467.02,计提税金里的应纳增值税额为38636.56,这个应纳增值税额是怎么算出来 的 ==================== 本月应交的增值税与上月的销项税没有关系。 四月销项302971.42-四月进项331332.32=本月应交的增值税-28360.9 如果是负数,这个-28360.9可以留到五月份再抵扣. 至于38636.56也不至你怎么算出来的\\

Yuan     发表于 2022-05-06 18:25:10

销售额包括主营业务收入和其他业务收入吗 ?

是的。

计提税金里的增值税额是怎么算的?

小规模纳税人用销售额*3%

一般纳税人用销售额*17%=销项税(销项税-本月抵扣的进项税=本月应纳的增值税)

=================================

举个例子,4月的进项税金是331332.32,销项税金为302971.42,上月销项税金余额为39467.02,计提税金里的应纳增值税额为38636.56,这个应纳增值税额是怎么算出来 的

====================

本月应交的增值税与上月的销项税没有关系。

四月销项302971.42-四月进项331332.32=本月应交的增值税-28360.9

如果是负数,这个-28360.9可以留到五月份再抵扣.

至于38636.56也不至你怎么算出来的\\

酒自斟     发表于 2022-05-06 18:25:10

要看你们是一般纳税人还是小规模纳税人,之前卖车怎么做账的?

估计是小规模:

之前没有计提税额的话:

借:营业外收入 153

借:营业外支出 8.9

贷:银行存款 161.9

有计提税额的话:

借:应交增值税

借:营业外支出

贷:银行存款

桂馥兰香     发表于 2022-05-06 18:53:20

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