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如何对消费税进行纳税筹划

摘要
针对部份网友提出的如何对消费税进行纳税筹划的问题,我们精选了一些热心网友关于如何对消费税进行纳税筹划相关优质问答,希望能为您解答如何对消费税进行纳税筹划的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本如何对消费税进行纳税筹划专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~ 发布时间:2022-05-06 13:34:53

相关税务筹划问答

如何利用消费税的纳税环节进行纳税筹划?

艳妲

艳妲

至于这个问题,要具体问题具体分析,不能一概而论。
2021-08-10 09:27 0点赞
桂馥兰香

桂馥兰香

至于这个问题,要具体问题具体分析,不能一概而论。
2021-11-03 20:47 0点赞
mll。

mll。

消费税一般都在生产销售环节交纳。 所以,可以设立一些销售子公司。 在生产厂家生产后,卖给这些销售子公司时,价格偏低。只要价格不低到不合理的程度,税务机关重新核定价格,就可以按该偏低价格计算交纳消费税。销售子公司再以市价卖出。
2021-11-03 20:47 0点赞

简述消费税筹划中如何利用纳税临界点进行节税

李伟东

李伟东

由于消费税是针对特定的纳税人,因袭可以通过企业的合并,递延纳税时间。 、合并会使原来企业间的购销环节转变为企业内部的原材料转让环节,从而递延部分消费税税款。如果两个合并企业之间存在着原材料供应的关系,则在合并前,这笔原材料的转让关系为购销关系,应该按照正常的购销价格缴纳消费税款。而在合并后,企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系,因此这一环节不用缴纳消费税,而是递延到消费环节再征收。 、如果后一环节的消费税税率较前一环节的低,则可这届减轻企业的消费税负。因为前一环节应该征收的税款延迟到后面环节再征收,如果后面环节税率较低,则合并前企业间的销售额,在合并后使用了较低的
2021-08-06 00:31 0点赞
Aaron

Aaron

节税网的灵活用工方式 ,降低了企业人工成本的投入,降低了用工过程中的风险。 通过业务流外包,由节税网管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员,也将税负大幅度降低,企业也无需为用工人员上社保。企业通过在节税网威客平台发布内容,零散用工人员接任务,达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作,用工人员直接为公司服务降低了税负
2021-08-06 00:31 0点赞
啦啦啦

啦啦啦

利用纳税临界点节税。
2021-08-06 00:31 0点赞

论述如何对消费税进行税收筹划

崇明

崇明

消费税的税收筹划思路 一、消费税税收筹划概述 我国现行消费税是典型的间接税。税务部门对需要调节的特殊消费品或消费行为在征收增值税的同时再征收一道消费税,形成双层调节模式。其纳税义务人是在我国境内生产、委托加工、进口应纳消费品的单位和个人。其目的是“为了调节产品结构,引导消费行为,保证国家财政收入”。 税收筹划不仅是纳税人生存和发展的必然选择,也是社会主义市场经济的客观要求。因为随着经济的不断发展,市场竞争日趋激烈,企业要在激烈的竞争环境中有所发展,不仅要扩大生产规模、提高劳动生产率,也要降低生产成本。在经济资源有限,生产力水平相对稳定的条件下,收入的增长、生产成本的降低都有一定的限度,
2021-10-19 19:00 0点赞
stephen

stephen

消费税的税收筹划思路 一、消费税税收筹划概述 我国现行消费税是典型的间接税。税务部门对需要调节的特殊消费品或消费行为在征收增值税的同时再征收一道消费税,形成双层调节模式。其纳税义务人是在我国境内生产、委托加工、进口应纳消费品的单位和个人。其目的是“为了调节产品结构,引导消费行为,保证国家财政收入”。 税收筹划不仅是纳税人生存和发展的必然选择,也是社会主义市场经济的客观要求。因为随着经济的不断发展,市场竞争日趋激烈,企业要在激烈的竞争环境中有所发展,不仅要扩大生产规模、提高劳动生产率,也要降低生产成本。在经济资源有限,生产力水平相对稳定的条件下,收入的增长、生产成本的降低都有一定的限度,故通过税收筹划降低税收成本成为纳税人的必然选择。纳税人可以通过研究政府的税收政策及立法精神,针对自身的经营特点,进行有效的税收筹划,找到能够为自己所利用的途径,在依法纳税的前提下,减轻税收负担。因此,企业在生产经营的过程中进行消费税税收筹划是维护企业利益,促进企业健康发展的必由之路。 二、消费税税收筹划的方法 (一)在做投资决策的初期应考虑国家对消费税的改革方向 征收消费税的目的之一是调节收入差距、引导消费方向和保护环境,但我国消费税课税范围还存在“缺位”的问题,例如在对高档消费品征税方面并未涉及高档家具电器、古玩字画、装饰材料等;在高消费行为方面未提及卡拉OK、桑拿、按摩、电子游戏等娱乐业;在保护自然生态方面未对毛皮制品、珍奇异兽的消费征收消费税。除此之外,塑料袋、一次性餐盒、电池及对臭氧层造成破坏的氟利昂产品都是不利于人与自然和谐相处的东西。这些存在的问题已经被大家意识到,因此,以上所列的项目都有可能要调整为消费税的征收范围,企业在选择投资方向时要考虑国家对消费税的改革方向及发展趋势。这是从源头上节税的一种方法。 (二)企业利用独立核算的销售机构节税 消费税是单环节征税,即对生产环节计税,对流通环节和终极消费环节则不计税。因此,生产应税消费品的企业如果以较低的但又不违反公平交易的销售价格将应税消费品销售给独立核算部门则可以降低销售额,以较低的计税依据计算出来的应纳消费税税额也较低;而独立核算的销售部门由于处在销售环节,则不交消费税只交增值税。这样可以起到节税的作用。 按照《中华人民共和国税收征管法》第二十四条规定:“企业或外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或支付的价款、费用而减少其应纳税收入或所得额的,税务机关有权进行合理调整。”这也就是企业利用设立独立核算的销售机构节税的前提条件。 (三)利用纳税临界点节税 纳税临界点就是税法中规定的一定的比例和数额,当销售额或应纳税所得额超过这一比例或数额时就应该依法纳税或按更高的税率纳税,从而使纳税人税负大幅上升。反之,纳税人可以享受优惠,降低税负。 利用纳税临界点节税的关键是必须要遵守企业整体收益最大化的原则。也就是说,在筹划纳税方案时,不应过分地强调某一环节收益的增加,而忽略了因该方案的实施所带来其他费用的增加或收益的减少,使纳税人的绝对收益减少。 1.利用企业整体收益最大化的原则 下面用此方法以卷烟的消费税临界点举一例: 我国税法规定:甲类卷烟,即每标准条(200支)对外调拨价在70元(含70元,不含增值税)以上的,比例税率为56%;乙类卷烟,即每标准条(200支)对外调拨价在70元(不含增值税)以下的,比例税率为36%. 例:(1)某卷烟厂每标准条卷烟对外调拨价为68元,现销售一标准箱,其成本为8500元。企业所得税税率为25%,城建税和教育费附加忽略不计。 则此时企业应缴纳的消费税:150+68×250×36%=6270(元) 企业税后利润:(68×250-8500-6270)×(1-25%)=1672.5(元) (2)若产品供不应求,厂家决定将每标准条卷烟价格提高至76元。其他均不变。 则此时企业应缴纳的消费税:150+76×250×56%=10790(元) 企业税后利润:(76×250-8500-10790)×(1-25%)=-217.5(元) 在此例中,卷烟每标准条卷烟的价格从68元提高至76元后,从表面上看销售收入增加了2000元(76×250-68×250=2000),但由于提升后的价格超过了临界点(70元),计算消费税时的税率也随着计税依据的提高而相应的提高,使得卷烟整体税后利润不仅没有上升,反而下降,以致达到了负值。当然,本人举的这个例子有些极端,但可以充分的表现出纳税临界点对企业成本效益的重要性。 2.将纳税临界点与设置独立于企业的销售机构结合起来使用 继续用卷烟来举例。如果某卷烟厂的卷烟市场直接售价为每标准条70元,并且不设置独立于企业的销售机构,那么销售一标准箱卷烟应缴纳的消费税为150+70×250×56%=9950(元);如果该企业设置独立销售部门,企业以每标准条68元的价格出售给该企业依法设立的独立销售机构(目前普遍设立销售公司),那么销售一标准箱卷烟应缴纳的消费税为150+68×250×36%=6270(元)。这样计算的应缴纳消费税前后差额为9950-6270=3680(元)。当然,正如前文所述,企业销售给独立核算机构的价格应该参照销售给其他商家的平均价格,如果明显偏低,税务机关将会做出相应调整。此方法实际上进行了两次叠加的方法节税。 由以上论述可知,在价格与税率同时变化时,在临界点附近纳税负担变化比较大,会出现纳税负担的增加大于计税依据增加的情况。当然这只出现在价格与税率同时变化时。如果价格变动后税率不变,就不需要考虑纳税临界点的问题了。 除了卷烟税目,利用纳税临界点节税还可以应用在小汽车、摩托车和啤酒这三个税目中。 (四)兼营多种不同税率的应税消费品时的税收筹划 我国税法规定:纳税人兼营不同税率的应税消费品应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。没有分别核算销售额、销售数量的从高适用税率。此外,对于粮食白酒除了要征收20%的比例税还要征收0.5元/斤的定额税。因此,当与之相比税率较低的应税消费品与其组成成套消费品销售时,不仅要按20%的高税率从价计税,而且还要按0.5元/斤的定额税率从量计税。与白酒类似的还有卷烟。 所以,企业兼营不同税率应税消费品时最好独立核算以降低税负。对于组成套装的销售方式在一定程度上能够影响销售量,进而对销售额有较大影响的,也就是说成套销售消费品所带来的收益远远大于因此而增加的消费税及其他成本的情况,可以采用套装销售方式。否则,可以采用变通的方式,即先销售再包装,先将套装消费品分开按品种销售给零售商,分别开具发票,再将消费品重新包装成一套。在账务处理环节对不同产品分别核算销售收入,以降低应税消费品的总体税负,或者将税率相同或相近的消费品组成成套产品销售。 (五)这款销售和实物折扣的税收筹划 在市场商品日趋饱和的今天,许多厂家和商家为了保持其商品的市场份额纷纷采取折扣销售作为促销方式,尤其是生产应税消费品的企业为了吸引消费者往往会给出极大的折扣比例。 折扣销售实质是销货方在销售货物或应税劳务时给予购货方的价格优惠,是仅限于货物价格的商业折扣。这种方式往往是相对短期的、有特殊条件和临时性的。比如批量折扣、一次性清仓折扣等。由于折扣销售在交易成立及实际付款之前予以扣除,因此,对应收账款和营业收入均不产生影响,会计记录只按商业定价扣除商业折扣后的净额处理。此外,税法也规定,企业采用折扣销售方式时,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可按折扣后的余额计算消费税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中检出折扣,因此就会多交消费税。 实物折扣是商业折扣的一种,以上税法对折扣销售的规定是从价格折扣的角度来考虑的,没有包括实物折扣。而采取实物折扣的销售方式其实质是将货物无偿赠送他人的行为,按照有关规定应当计算征收消费税。 由此e68a847a6431333330356264可见,如果将实物折扣转化为价格折扣,就可以减少税负,即在销售商品开具发票时艘实际给购货方的商品数量填写金额,并在同一张发票上开具实物折扣件数的折扣金额。这样处理后,实物折扣的部分在计税时就可以从销售额中扣减,不需计算消费税。
2021-11-03 20:47 0点赞
浅爱如初

浅爱如初

论文?
2021-11-03 20:47 0点赞

如何对消费税纳税人进行税收筹划

啊威

啊威

生产并销售的生产者在销售的时候是消费税的纳税人,比如酒类;再次流通时不再计算缴纳消费税 ,比如批发、零售的销售者不是消费税纳税人。 生产企业可以通过设立独立核算的关联的专门销售公司,将生产企业生产的应纳消费税的产品低价销售给销售公司,销售公司再将产品销售给真正的批发、零售企业。 这时,生产并销售的企业就可根据可自由控制的“低价”计算缴纳消费税了。
2021-11-03 20:47 0点赞
A  楼兰城主

A 楼兰城主

由于消费税是针对特定的纳税人,因袭可以通过企业的合并,递延纳税时间。 (1)合并会使原来企业间的购销环节转变为企业内部的原材料转让环节,从而递延部分消费税税款。如果两个合并企业之间存在着原材料供应的关系,则在合并前,这笔原材料的转让关系为购销关系,应该按照正常的购销价格缴纳消费税款。而在合并后,企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系,因此这一环节不用缴纳消费税,而是递延到消费环节再征收。 (2)如果后一环节的消费税税率较前一环节的低,则可这届减轻企业的消费税负。因为前一环节应该征收的税款延迟到后面环节再征收,如果后面环节税率较低,则合并前企业间的销售额,在合并后使用了较低的税率而减轻税负。
2021-11-03 20:47 0点赞

消费税纳税筹划的基本思路是什么?

西部人

西部人

税收筹划又称为税务筹划、纳税筹划,是指纳税人在遵守税法的前提下,运用税法赋予的权利,进行旨在减轻税负(少缴税、不缴税或缓缴税)的谋划。税收筹划包括节税和避税,它们的特点是形式上都不违抗税法,前者是充分利用税法中固有的有助于减轻税负的制度规定,规避税收负担,它符合政府的政策导向,甚至值得提倡后者是利用现有税法中的缺陷与疏漏,通过对筹资活动、投资活动、经营活动的巧妙安排,达到规避税负的目的。    避税虽然不直接触犯税法,但它往往不符合政府的政策意图。从税制建设的意义上说,避税必然要受到反避税的制约,它的存在可以从反面推动税收立法水平和征管水平的提高。从远期看,节税优于避税,不会因为反避税条款的建立而失去用武之地。  需要说明的是:偷税、骗税、抗税均属违反税法的行为,与节税、避税有本质区别,不能列入税收筹划的范围。   消费税是我国现行流转税中的一个重要税种,它与增值税相互配合,在增值税普遍调节的基础上,发挥特殊调节的功能。  为了达到必要的调控力度,消费税的税负水平较高,最高的税率达到,其税收负担不仅足以左右普通百姓的消费行为,而且关系到企业的经营状况和利润水平,对消费税进行税收筹划是当前企业财务工作中值得关注的一个重要问题。     一、征税范围的税收筹划 从国际上看,消费税的征收范围有两种选择,一种是广泛课征于消费领域,既包括对生活消费资料的课征,也包括对生产消费资料的课征既有少数限制消费的产品,也有人民生活的必需品。  另一种是选择部分消费品进行课征,通常是少数限制消费的生活消费品。 不同国家对征收范围的选择取决于国家赋予消费税的职能及本国的税制结构。  我国现行消费税是与增值税配合而来的,在增值税普遍调节的基础上,发挥重点调节的功能。  因此,消费税的征收范围比较窄,仅仅局限在类商品中。这类应税消费品分别是:烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮及焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车。  如果企业希望从源头上节税,不妨在投资决策的时候,就避开上述消费品,而选择其他符合国家产业政策、在流转税及所得税。  方面有优惠措施的产品进行投资。如:高档摄像机、高档组合音响、裘皮制品、移动电话、装饰材料等。在市场前景看好的情况下,企业选择这类项目投资,也可以达到规避消费税税收负担的目的。   二、消费税计税依据的税收筹划 进行消费税的税收筹划时,在计税依据方面大有文章可做。  现行制度规定:消费税的计算方法有从价定率和从量定额两种,对实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品,如果包装物连同产品销售,无论包装物是否单独计价,也不论会计上如何处理,包装物均应并入销售额中计征消费税。    但如果包装物并未随同产品销售,而是借给购货方周转使用,仅仅收取包装物押金的话,只要此项押金在规定的时间内(一般为一年)退回,可以不并入销售额计算纳税。因此,企业可以考虑在情况允许时采用出借包装物的方式,一方面有助于减少计税依据,降低税收负担,另一方面在归还押金之前,企业可以占有这部分押金的利息。     例如:某企业销售商品件,每件售价元,其中含木质包装箱价款元,如果连同包装物一并销售,销售额为元。若消费税税率为,应纳消费税税额为(×)元。  如果企业不将包装物随同消费品出售,而采用收取包装物押金的方法,规定要求购货方在个月内退还,就可以节税。  [×÷()×≈。]元,实际纳税。  (。)元,此外企业还可以从银行获得这元押金所孽生的利息。 三、纳税环节的税收筹划 国际上开征消费税的国家,消费税的征收多在零售环节,这一方面体现了这一税种重在调节消费的意图,另一方面较少占用生产经营者的周转资金,有助于减轻生产经营者的负担。    而我国的消费税除金银首饰改在零售环节课税以外,其他应税消费基本在产制环节课税。这样的规定主要是从方便征管的角度考虑的,因为在产制环节纳税人户数较少,征管对象明确,便于控制税源,降低征管成本。  但是产制环节终究不是商品实现消费以前最后一个流转环节,在这个环节之后还存在着批发、零售等若干个流转环节,这在客观上为纳税人选择一定的方式节税提供了可能。  纳税人可以采用分设独立核算的经销部、销售公司再以正常价格对外销售,由于消费税主要在产制环节征收,纳税人的税收负担会因此减轻许多。  下面,试举一例加以说明:某酒厂生产的粮食白酒,正常生产环节的售价为每箱元,适用消费税税率为,应纳消费税为。元,倘若该厂分设独立核算的经销部,向经销部供货时价格定为每箱元,则实际缴纳消费税仅为元,企业可以节税。    元。现在,这种做法在生产酒、烟、化妆品、摩托车、小汽车的行业里得到了较为普遍的应用。不过,这里提醒纳税人:生产厂家向经销部出售应税消费品时,只能适度压低价格,如果压低的幅度过大,就属于税法所称“价格明显偏低”的情况,税务机关可以行使对价格的调整权。  此外,这种行为的性质属于避税,它会由于反避税条款的建立而无法再继续使用。  例如国家税务总局对中国第一汽车集团公司及上海大众汽车有限公司等大型汽车生产企业的消费税征收环节进行了调整,由在生产环节对厂商课税,改为推延至经销环节,并对其分设的经销公司课税。   四、兼营行为的税收筹划 兼营多种不同税率应税消费品的企业,应当分别核算不同应税消费品的销售额、销售数量。  未分别核算的,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,一律从高适用税率。  例如某公司既生产经营化妆品,又生产经营护肤护发品,消费税税率分别为、,如果该公司不分别核算销售额,则税务机关一律按化妆品的税率征收消费税。如果该公司将化妆品与护肤护发品组成成套消费品销售,全部销售额也要适用的税率,这显然会加重护肤护发品的税收负担。    因此,纳税人应该加强会计核算,做到帐目清楚,以免蒙受不必要的损失。此外,纳税人在进行销售策划的时候,应注意消费品的组合问题,没有必要成套销售的,不宜采用这种销售方式。 五、出口应税消费品的税收筹划 现行消费税对出口应税消费品规定了优惠措施,只要纳税人出口的消费品,不是国家禁止或限制出口的货物在出口环节均可以享受退(免)税的待遇,意在鼓励纳税人尽量扩大出口规模。    从节税的角度出发,纳税人应该想方设法开拓国际市场,为本企业谋求尽可能多的合理利益。 此外,在出口产品因质量等问题被退货的情况下,依然存在着一定的节税机会。税法中有这样的规定:由纳税人直接出口的应税消费品,办理免税后发生退关,或者国外退货,退回进口时予以免税的,经所在地主管税务机关批准后,可暂不办理补税,待其转为国内销售时,再向主管税务机关申报补缴消费税。    从上述规定中,我们可能发现这中间蕴藏着资金的时间价值――利息。在货物出口到退货及退款之间,一方面纳税人无偿占有这笔退款的时间价值,另一方面在免税和补税的间隔中,纳税人又占有了税款的时间价值。   六、以外汇结算的应税消费品的税收筹划 纳税人以外汇结算应税消费时,应按外汇市场牌价折合成人民币销售额以后,再按公式计算应纳税额。  人民币折合率既可以采用结算当天的国家外汇牌价,也可以米用当月目的外汇牌价。  一般来说,外汇市场波动越人,选择折合率进行节税的必要性越大。如果能以较低的人民币汇率计算应纳税额,对于企业显然是非常有利的。
2021-04-14 17:30 0点赞

如何通过选择合理销售方式进行消费税税收筹划

行天下

行天下

、减少和应征消费品在一起捆绑销售的其他商品,防止这些其他商品按价外收费征税,就比较冤了。
2021-08-06 00:32 0点赞
Annie_诗恬

Annie_诗恬

分别成立生产与销售公司并进行单独核算,将生产公司生产的产品低价销售给销售公司,以达到少交消费税的目的。
2021-08-06 00:32 0点赞
何喵喵

何喵喵

分别成立生产与销售公司并进行单独核算,将生产公司生产的产品低价销售给销售公司,以达到少交消费税的目的。
2021-11-03 20:47 0点赞
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