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公司如何处理税收风险

提问人:李壮。     发布日期:2022-05-06 16:32:51     浏览:656

最佳回答

这个问题可以分为三个小点,分别为财税规划、风险控制以及两者之间的关系。

1.企业的财税规划

首先,企业的财税规划与公司对财税的定位是有关的。有的企业将财税作为价值创造部门,需要企业参与决策和业务管理,那么财税部门就需要参与到业务的顶层设计,从方案设计阶段就要预见财税处理与财税筹划。有的企业将财税作为一般后勤保障部门,那么财税的职责就是按照国家会计法和税法规定,做好财税处理即可,这样的定位决定了财税只是反映业务记录业务而不会创造价值。还有的小企业,老板会安排财务部门进行所谓的避税,实际上就是偷税漏税。

其次,财税规划要根据企业定位,结合公司战略制定财务战略,来规划财税职责、财税制度和流程以及业务流程。

2.风险控制

风险控制是很宽泛的概念,但凡影响结果不确定性的因素都是风险。风险控制首先要对风险进行识别,然后对识别出来的风险进行风险措施防范,一般有风险转移、风险接受、风险规避等手段。

3.两者之间的联系

从财税规划的风险控制来说,财务部门需要根据定位和职责识别财税风险,比如汇率风险、价格风险、内控漏洞,以及主要业务循环中的内控漏洞等风险因素。

财务部门对风险控制,需要从事后评估向事前规划与事中过程控制转移,这样才能防范于未然。

风险管理职能,也是财税价值职能重要的其中一个职责。

从税务角度,税务筹划一定是在方案设计阶段而非事后税务处理阶段。比如股权如何设计才能降低分红、股权转让阶段的税率;合同如何签订才能降低税负等一系列的税收合理筹划。

晴耕雨读     发表于 2022-05-06 18:18:33

其他回答

根据《<企业会计准则第 10 号--企业年金基金>应用指南》(财会〔2006〕18号)第四条规定:“企业年金基金按规定向投资管理人支付的管理费,应当按照应付的金额计入当期损益(投资管理人管理费),同时确认为负债(应付投资管理人管理费)。

企业年金基金取得投资管理人风险准备金补亏时,应当按照收到或应收的金额计入其他收入。”

企业年金基金投资管理风险准备金补亏如何处理?

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:

为进一步堵塞税收漏洞,防范打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税违法行为,现将有关增值税政策通知如下:


一、增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为(以下简称增值税违法行为),被税务机关行政处罚或审判机关刑事处罚的,其销售的货物、提供的应税劳务和营业税改征增值税应税服务(以下统称货物劳务服务)执行以下政策:

(一)享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策的纳税人,自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效的次月起36个月内,暂停其享受上述增值税优惠政策。纳税人自恢复享受增值税优惠政策之月起36个月内再次发生增值税违法行为的,自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效的次月起停止其享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策。

(二)出口企业或其他单位发生增值税违法行为对应的出口货物劳务服务,视同内销,按规定征收增值税(骗取出口退税的按查处骗税的规定处理)。出口企业或其他单位在本通知生效后发生2次增值税违法行为的,自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效之日的次日起,其出口的所有适用出口退(免)税政策的货物劳务服务,一律改为适用增值税免税政策。纳税人如果已被停止出口退税权的,适用增值税免税政策的起始时间为停止出口退税权期满后的次日。

(三)以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的,自税务机关行政处罚决定生效的次月起,按50%的比例抵扣农产品进项税额;违法情形严重的,不得抵扣农产品进项税额。具体办法由国家税务总局商财政部另行制定。

(四)本通知所称虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证行为之一的,但纳税人善意取得虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证的除外。


二、出口企业购进货物的供货纳税人有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记,且符合下列情形之一的,自主管其出口退税的税务机关书面通知之日起,在24个月内出口的适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务,改为适用增值税免税政策。

(一)外贸企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报出口退税,在连续12个月内达到200万元以上(含本数,下同)的,或使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票,连续12个月内申报退税额占该期间全部申报退税额30%以上的;

(二)生产企业在连续12个月内申报出口退税额达到200万元以上,且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额达到200万元以上或占该期间全部进项税额30%以上的;

(三)外贸企业连续12个月内使用3户以上上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的;(四)生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的。

本条所称“连续12个月内”,外贸企业自使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税的当月开始计算,生产企业自从上述供货纳税人取得的增值税专用发票认证当月开始计算。

本通知生效前已出口的上述供货纳税人的货物,出口企业可联系供货纳税人,由供货纳税人举证其销售的货物真实、纳税正常的证明材料,经供货纳税人的主管税务机关盖章认可,并在2014年7月底前按国家税务总局的函调管理办法回函后,税务机关可按规定办理退(免)税,在此之前,没有提供举证材料或举证材料没有被供货纳税人主管税务机关盖章认可并回函的,实行增值税免税政策。


三、自本通知生效后,有增值税违法行为的企业或税务机关重点监管企业,出口或销售给出口企业出口的货物劳务服务,在出口环节退(免)税或销售环节征税时,除按现行规定管理外,还应实行增值税“税收(出口货物专用)缴款书”管理,增值税税率为17%和13%的货物,税收(出口货物专用)缴款书的预缴率分别按6%和4%执行。有增值税违法行为的企业或税务机关重点监管企业的名单,由国家税务总局根据实际情况进行动态管理,并通过国家税务总局网站等方式向社会公告。具体办法由国家税务总局另行制定。


四、执行本通知第一条、第二条、第三条政策的纳税人,如果变更《税务登记证》纳税人名称或法定代表人担任新成立企业的法定代表人的企业,应继续执行完本通知对应的第一条、第二条、第三条规定;执行本通知第一条政策的纳税人,如果注销税务登记,在原地址有经营原业务的新纳税人,除法定代表人为非注销税务登记纳税人法定代表人的企业外,主管税务机关应在12个月内,对其购进、销售、资金往来、纳税等情况进行重点监管。

被停止出口退税权的纳税人在停止出口退税权期间,如果变更《税务登记证》纳税人名称或法定代表人担任新成立企业的法定代表人的企业,在被停止出口退税权的纳税人停止出口退税权期间出口的货物劳务服务,实行增值税征税政策。


五、出口企业或其他单位出口的适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务,如果货物劳务服务的国内收购价格或出口价格明显偏高且无正当理由的,该出口货物劳务服务适用增值税免税政策。主管税务机关按照下列方法确定货物劳务服务价格是否偏高:

(一)按照该企业最近时期购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。

(二)按照其他企业最近时期购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。

(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

成本利润率由国家税务总局统一确定并公布。


六、出口企业或其他单位存在下列情况之一的,其出口适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务,一律适用增值税免税政策:

(一)法定代表人不知道本人是法定代表人的;

(二)法定代表人为无民事行为能力人或限制民事行为能力人的。

 


七、增值税纳税人发生增值税违法行为,被税务机关行政处罚或审判机关刑事处罚后,行政机关或审判机关对上述处罚决定有调整的,按调整后的决定适用政策,调整前已实行的政策可按调整后的适用政策执行。


八、本通知自2014年1月1日起执行。

财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知

根据《财政部关于印发〈金融企业会计制度〉的通知》(财会〔2001〕49号)第一百六十三条规定:“从事信托业务时,有下列情况使受益人或公司受到损失的,按以下方式处理:
(一)属于信托公司违反信托目的、违背管理职责、管理信托事务不当造成信托资产损失的,以信托赔偿准备金赔偿。
(二)属于委托人自身原因导致对其信托资产司法查封、冻结,且须以其信托资产对第三人进行补偿的,其补偿额仅以其信托资产(扣除原约定费用和对未到期信托资产进行处置的违约金及相关费用后的资产)为限。”

 

从事信托业务使受益人或公司受到损失的,应如何处理?


(一)本科目核算企业(金融)按规定从净利润中提取的一般风险准备。
(二)企业提取的一般风险准备,借记“利润分配——提取一般风险准备”科目,贷记本科目。用一般风险准备弥补亏损,借记本科目,贷记“利润分配——一般风险准备补亏”科目。
(三)本科目期末贷方余额,反映企业的一般风险准备。
 

一般风险准备的核算

税收风险管理则是指税务机关运用风险管理的理念和方法,合理配置资源,通过税收风险识别、风险排序、风险处理、绩效评估以及过程监控等措施,不断提高征管水平降低税收风险的过程。  如图1所示,在税收风险管理工作循环中,风险识别是风险管理的起始点,也是提高风险管理针对性和效率的关键,风险识别对风险管理乃至税收征管的重要性不言而喻;而风险处理和绩效评估的经验,则是修正风险识别方法和模型、以及指标选取和参数设置的重要依据。

徐阳     发表于 2022-05-06 18:42:16

主 要 内 容 企业纳税筹划基础知识 一、什么是合法纳税 二、纳税与筹划的关系 三、纳税筹划的定义、特点 四、纳税筹划的层次 企业纳税风险管理 一、如何提高企业税收业务处理能力 二、建立企业纳税管理与筹划体系 三、利用纳税评估找出企业纳税风险 四、如何应对目前税收稽查环境 企业纳税筹划方案设计 一、纳税筹划设计思想 二、纳税筹划目标:企业价值最大化 三、纳税筹划要素有效的结合(含会计与税法差异协调) 四、企业纳税筹划综合案例

 雪中情       发表于 2022-05-06 18:57:58

不邀自来

涉税存在风险,不外乎就是以下两点:企业的纳税不符合税收法律法规的规定,应纳税而未纳税、少纳税,从而面临补税、罚款、加收滞纳金、行政限制和刑罚处罚等风险;企业经营行为适用税法不准确,没有用足有关优惠政策,多缴纳了税款,承担了不必要税收负担。

涉税风险出现的原因和结果,基本能概括在上面两点,当然导致出现这种情况存在有意的,抱侥幸心理,也有缺乏专业知识而导致税务风险的 。

其次,大部分企业多多少少存在一定的税务风险,让不少人对税务风险抱有侥幸心理,其实不然,随着科技进步,国家监管加强,后续空间将越来越小,存在的税务风险,将成为一颗定时炸弹,所以,让企业没有税务风险,势在必行。


如何规避风险呢?

一是公司树立税务风险的意识,不心存侥幸,具有财务、税务风险意识;

二是建立完整全面的制度,健全制度在控制财务、税务风险上,事半功倍;

三是聘请专业的人员,税务相关工作对工作经验、专业能力要求较高,建议请专业人员处理,可以是经验丰富的财务会计,也可以是专业机构的财税顾问。

袁权     发表于 2022-05-06 16:50:12

作为一名长期在一线从事税收风险分析与应对的工作人员,遇到的涉税风险事项可以说五花八门,作为财务人员如何管控企业税务风险,个人认为应做好以下几点:

1.规范会计核算。很多企业出现的涉税风险问题往往与财务核算不规范有关或者说账务处理错误有关。这样的例子可以说很多。包括今天有个纳税人咨询未分配利润转增股本的问题。通过看该公司账务处理截图,发现财务人员将代扣代缴的个人所得税也作为未分配利润利润减少的一部分。

2.规范纳税申报。纳税申报填报一定要严格按填报说明填报,不能随意凭感觉填报。实务中发现很多纳税人出现的涉税风险是填报有问题产生的。

3.熟悉税收政策。现在的税收法律法规及政策比较多,作为一般财务人员很难全面掌握,但是与你公司纳税申报及经营活动有关的税收政策一定要熟悉。

4.加强发票管控。公司取得的各类发票, 特别是大金额的发票一定要加强审核,避免接受虚开的问题发票,包括业务真实,但是属于第三方代开发票。

5.加强税企沟通。日常涉税事项、税收政策变化、公司重要业务事项调整,比如公司合并、分立、股权划转等重要资产重组事项最好及时与税务机关税政部门或者其他财税专业人士沟通,交流。沟通交流前最好自己做足功课,查找熟悉了解相关税收政策,提升沟通交流质量。


辣条     发表于 2022-05-06 16:50:34

加强大企业税务风险内控机制建设特提出以下建议:

一、完善大企业税务风险内控机制的制度规范,要制定相关法律法规。目前,我国企业税务风险内控机制建设方面的法律还是空白,有关部门应尽快将税务风险内控机制建设纳入国家法律范畴,使大企业在处理内部税务风险时有明确的法律依据,税务机关在开展对大企业的税务风险管理工作时有明确的执法依据。

二、提升大企业税务风险内控机制组织化、科学化、精细化水平。对于行业跨度大和涉税事务复杂的大企业设立相对独立的税务管理部门。对于经营行业比较单一、涉税事务较复杂的大企业成立税务风险管理组,隶属于财务部。对于经营行业比较单一、涉税事务较简单的大企业设置税务总监或者税务管理岗位。

三、积极发挥税务机关在大企业税务风险内控机制建设中的作用。在自愿、平等、公开、互信的基础上,税务机关与企业签订税收遵从协议,共同承诺税企双方合作防控税务风险。税企双方确定税收遵从协议签订意愿后,依序进行共同磋商、起草协议文本、签订协议等工作程序。税务机关通过掌握公司治理结构、机构设置、人员分工、内部审计等不同岗位职责,帮助企业了解税收风险相关知识,并通过对人员培训,使其熟悉潜在税收风险及如何应对。

芳     发表于 2022-05-06 16:55:03

税收风险管理的目标是要以风险管理理论为基础,以计算机技术和信息技术为依托,研究税收风险发生的规律,最有效使用有限的管理资源,实现税收遵从最大化。税收风险管理作为一个结构化流程,其总体框架包括:目标计划、数据管理、风险分析识别、等级排序及推送、风险应对处理、绩效评价。这几个环节之间专业分工明确,相互衔接督促,共同构成了税收风险管理的运行机制。其中风险应对处理是防范、控制和化解税收风险的过程,是税收风险管理工作的重点,也是确保税收风险管理工作有效执行的发力点。但就目前基层税务机关的税收风险应对情况来看,仍面临一些现实性的困难及问题。作为一名从事税收风险管理工作的税务干部,结合自身工作实际和我区税收风险应对工作的现状,就如何做好税收风险应对工作、提升应对工作质效

lavender     发表于 2022-05-06 16:55:03

干这种活的风险是非常大的,业务的合规性和税收风险一定要把控好!

甲方要求公司补充所有的资料,也包括1400万的工程结算。换个角度讲,也就是要求公司做一个形式上的施工方,以前其他单位做的1400万的工程也视同公司做的工程。

这1400万的工程可能存在税收风险,税务局要求补缴收入涉及的增值税以及企业所得税。

为了避免这种情况,公司应当与甲方签订补充协议,明确公司的施工范围以及款项如何结算,对之前发生的1400万工程,公司只是代办手续,不负责开具发票。

此外公司应当做好相关工程技术档案,把之前的工程施工中可能存在的质量问题或者工程缺陷带来风险,进行技术切割【工程部一定要参加】,明确公司应当承担的工程质量风险。不要只干了600万的活,却要承担2000万的风险。

睡衣宝宝     发表于 2022-05-06 17:06:43

主要看两点:一是风险。你觉得投资风险大的话,则有限责任公司好一些。二是看税收。这要先了解两种不同的征收方式其结果如何。如果采用定期定额方式纳的税比查帐征收方式要少,那就个人户或个人独资企业较好,反之就是有限责任公司好一些。

小红     发表于 2022-05-06 17:17:52

从公司规划注册开始,购买有形无形资产、招人开工资交社保、收钱付钱开发票,财税伴随着初创企业运营的各个环节,票、账、税正是“财税”的三大典型陷阱,日积月累的小小财税漏洞往往演变成日后融资上市的大大大坑。

1.常见问题:采购发票;乱开发票内容。

风险提示:影响公司融资上市,虚开增值税发票属于比较严重的刑事犯罪。

如何攻略:合理利用政策,发票绝不买假,开票严守经营内容。

2.常见问题:对内对外两本账;用私人账户结款或发放工资/福利追求“合理避税”;漠视财务。

风险提示:不利于公司内部管理,有时甚至影响公司融资上市。

如何攻略:搭建财务体系,内外账逐步统一;用财务手段提升企业内部管理。

3.常见问题:缺乏对税收优惠政策的关注;不了解增值税抵扣等节税手段。

风险提示:盲目“避税”,徒增企业风险;多支付不必要的税款,造成企业损失。

如何攻略:国家税收优惠政策多,增值税新政要仔细学。

李妍     发表于 2022-05-06 17:22:15

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