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大企业税收服务和管理是什么

提问人:丁致友。     发布日期:2022-05-06 11:11:59     浏览:539

最佳回答

为深化税务系统“放管服”改革,优化大企业纳税服务,进一步提升大企业税收管理层级,税务总局决定对年纳税额亿元以上、尚未列入千户集团管理范围的企业集团纳税人,由省(区、市)税务机关大企业税收管理部门比照千户集团服务和管理模式实施统一管理。该项工作简称为千户集团扩围。 千户集团扩围是深入贯彻“放管服”改革要求的重要举措,有利于以优化大企业纳税服务和提升管理效率为出发点,通过深化服务内涵、提升管理层级、强化税企合作,创新和完善大企业服务和管理工作机制,促进大企业税收遵从。扩围集团集中到省级税务机关进行服务管理,是税务总局在综合考虑大企业分布特点、大企业税收行为特征、各层级各部门服务管理资源状况的基础上作出的一项决策,是大企业税收服务与管理改革的重要内容。

惠质兰心     发表于 2022-05-06 11:59:29

其他回答

大企业纳税服务的主要特点如下: 在工作理念上,深入贯彻放管服改革要求,树立税企合作共治、服务与管理高度融合的理念,实现涉税事项事后管理向事中事前管理的转变,帮助纳税人事前防范税务风险,化解税收不确定性,实现精准纳税,提高税法遵从度,维护税收秩序,营造优质的营商环境。 在工作对象上,大企业纳税服务以千户集团为对象。 在工作方式上,按照“提升大企业管理层级”要求,总局、省局两级统筹管理复杂事项,减少多层级面对大企业的状况,逐步实现扁平化管理。

 人生看以完美,却在身不由已     发表于 2022-05-06 11:59:36

大企业在国民经济中举足轻重,税收收入占比高,税收集中度大。同时,大企业集团化管理、跨地区跨国经营、信息决策高度集中,一般来讲税法遵从意愿较高,但是其集团性、行业性、政策性税收风险一旦发生往往影响很大,所以大多数发达国家和主要发展中国家都将大企业作为特别的类别实行不同于一般中小企业的税收管理与服务方式。 按照中央有关要求,税务机关要转变税收征收管理方式,对纳税人实施分类分级管理。为此,我们集中优势资源,以风险为导向,以提高大企业遵从度为目标,为大企业提供高效、优质的个性化纳税服务,帮助大企业防范税收风险,促进自我遵从,建立良好的税企互信合作关系。

Xhan一     发表于 2022-05-06 11:59:37

大企业税收管理部门对于互联网和大数据等技术十分重视,在大企业纳税服务中,大企业税收管理部门探索开展大企业数据监测统计,及时掌握大企业税收波动情况和发展趋势,开展精准分析,为大企业提供便捷、高效服务。同时,大企业税收管理部门积极利用计算机扫描的风险成果,结合千户集团税收风险管理情况,定期归集日常风险,及时推送到户,督促企业自我评估、自我纠正,切实提高企业自我防范能力。

经典漆唐玲玲     发表于 2022-05-06 11:59:43

大企业税收服务与风险管理相辅相成。大企业税收服务是风险管理的有效补充,是构建和谐税企关系的桥梁,是提高大企业税法遵从度的需要,更是改善税收环境的重要一环。税收服务和管理工作应当秉承“平衡治理”理念,实行“税务治理”,即税企合作共同防范风险,积极构建平等合作互信的和谐关系,以大企业税务自治和税务机关监控为主,建立税企命运共同体。纳税服务与风险管理必须“两手抓、两手都要硬”。

晚风     发表于 2022-05-06 11:59:51

大企业是指有一定生产经营规模、购销量大、管理规范,经济地位重要,税源举足轻重,税收收入占税收总量较大的企业。随着我国经济的发展,跨区域经营、市场覆盖面广、内部结构复杂、信息化程度高的大企业越来越多。传统的低层面、分散型的税务管理已无法满足需要。对大企业实行分类、有效的税收专业化管理成为当务之急。国家税务总局审时度势,在市级以上国税机关设立大企业税收管理部门,着力加强对大企业税收的专业化管理,可谓正当其时。下面,笔者就如何加强大企业税收征收管理谈几点肤浅认识。 一、大企业的特点及传统的税收征管模式 (一)大企业的特点。一是生产经营和资产规模大,生产、营销和管理机构层叠庞杂;二是生产经营流程长,税源结构复杂且有跨度性;三是购销业务量大、市场覆盖面广,进销核算具有规模性;四是企业管理结构较为完备,资金、物流管理十分规范,内控机制较为健全;五是依法纳税和维权意识较强,财务税收专业化水平较高;六是经济地位重要,税源举足轻重,税收收入所占比重较大。 (二)传统的大企业税收征管模式。市级国税机关未设立大企业税收管理部门以前,大企业的税收管理一直由市级国税机关下属的区、县级国税部门按照属地管理原则分别进行。在管理模式上与中、小企业一样,即由企业自主到办税服务厅或网上申报纳税,税源管理部门进行催报催缴、日常检查、纳税评估等日常性工作,相关业务部门按税种分别对其进行纳税辅导,稽查部门针对其纳税情况实施专项检查等。 二、大企业税收管理的难点和现实问题 (一)管理部门重叠。大企业具有它的独特性,在税务征管模式上,一直是传统的管理方式。在当前提出为大企业提供国际化、现代化、专业化纳税服务的要求下,原有的征管模式很难适应新的要求。管理分散,造成管理水准不一;管理部门过多,很难为纳税人提供便捷的服务;内部管理细化,难以降低征纳双方的税收成本;多层次的管理,往往是管而不实。 (二)征收与管理脱节。在日常的征管中,一般认为大企业财务健全,账务比较规范,依法纳税意识较强,故在办税服务厅进行申报纳税时,基本上是无异议审核。税源管理部门对大企业的税收征管精力主要放在完成催报催缴工作任务上,对大企业的日常检查、纳税评估、业务辅导、政策咨询等很难落到实处。 (三)人员素质不适应。大企业生产经营、购销核算、组织管理机构复杂;业务量大,管理环节多,涉及多个行业且跨地域经营,专业化分工细致,信息化程度很高。为了提高竞争力,适应经济全球化的需要,大企业培养、引进了一批高学历、高职称、高素质的管理人员。与之相比,国税部门现有的管理人员的管理水平明显不足,精通法律、财会、计算机、英语等专业知识和技能的人才匮乏,且税管员的业务素质参差不齐,无论是人员数量和素质都存在较大的差距,对大企业的税收管理力不从心。  (四)信息平台不对称。大企业目前普遍使用财务软件,财务核算高度集中和规范统一,数据质量和专业知识水平很高。国税系统虽然实现了全国联网和区域联网,但征管软件在税源分析方面还存在很多缺陷。如:综合征管软件只能记录日常征管业务操作,无税源分析、纳税评估的功能;没有衔接好总、分、子公司之间及关联企业之间的财务税收核算关系,因此也无法对关联企业进行监控;企业的财务数据无法读取,税收征管层面及企业的海量信息无法充分运用等。 三、加强对大企业税收征收管理的建议  (一)转变管理理念。大企业是地方经济发展的重要支柱,其生产经营状况与地方经济发展好坏紧密相关。作为一个地区的龙头企业,其自身所具有的较为先进的经营管理方式,是建立在一整套规范化财务管理机制和信息化平台基础上的,因此具有较强的依法纳税和维权意识,主观上不存在主动偷税的可能。为了规避和防范税收风险,不断降低纳税成本,维护企业的形象,其纳税遵从度是很高的。但出于维护自身利益的需要,其对税收政策的理解可能与税务机关不一致,因此需要加强征纳双方的沟通,增进相互理解。各级国税机关应转变税收管理理念,充分借鉴国、内外对大企业税收管理的经验,对大企业采取与其他中、小企业有别的管理办法。根据国家税务总局关于“正确处理优化服务与加强管理、正确处理专业管理与属地管理、正确处理大企业管理部门组织协调与其他职能部门分工协作的关系”的指示精神,结合本地区大企业管理的特点,建议针对本地区大企业税收管理中的不足,在推进税收管理科学化、专业化、精确化的基础上,以纳税服务为前提,以深层次专业化管理为目标,以信息技术为依托,以纳税评估和防范税收风险为主要手段,在全面掌握大企业基本信息的情况下,强化物流、资金流动等动态信息的监控分析,综合评价大企业的生产经营、营销核算、资金运用和纳税能力,防范关联企业税收转移,科学预测税收收入,提高大企业的纳税申报质量,堵塞税收征管漏洞。 (二)配备高素质的专业管理人才。大企业的生产经营、购销核算、组织管理机构情况复杂,要求税收管理人员必须精通税收政策,掌握现代企业财务、金融、资本运作、生产经营等方面知识,具备不断学习、吸收和运用国家相关税收法规的能力。因此,在人员配备上,要根据一个地区大企业管理的特点,积极培养大企业税收管理方面的专门人才,适当增加专业管理人员编制,通过引进、调配、培养等方式,配齐高水平、高素质的复合型专业人才,提升大企业税收管理整体队伍素质。同时,要立足现实,大力开展专业技能岗位培训,针对大企业的特点,重点进行财务分析、电算化会计、纳税评估和防范税收风险分析方面的培训,特别是要熟悉大企业财务软件的操作,掌握财务软件中设置的会计科目和会计核算规则,能找出重点监控的会计科目及相关凭证,从而提高电子查账的能力。   (三)明确管理的权限和职责。大企业跨区域生产经营、内部管理水平较高。在市级国税机关以上设立大企业税收管理机构的模式下,按照总局“三不变”的管理原则,一是要结合当地实际,划分好大企业的生产经营范围和规模标准;二是要明确管理的大企业所属行业及户数;三是要明确大企业管理的内容及目标;四是要制定科学化、专业化、精细化的大企业管理工作职责。 (四)理顺管理的流程和相关关系。结合大企业的特点,一是要大力推行网上认证、网上报税和网上申报,将申报征收环节前移至企业端,充分发挥好企业自主申报纳税的意识;二是将纳税服务、税政法规、收入核算、税源管理等部门进行整合,按照信息采集、审核评析、调查核实三个环节设置管理流程和岗位,从而建立起税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查的良性互动机制;三是减少资料多头报送和涉税事项的审批环节,相关资料统一由大企业税收管理部门牵头集中处理,降低纳税人的负担,提高服务效率。  (五)建立畅通的信息渠道。税源信息的收集和分析是大企业税源管理的重要突破口,应立足于开展税收分析和纳税评估的需要,全面采集涉及企业组织机构、生产经营、关联交易、物流和资金流等方面的信息。同时要拓宽采集渠道,建立与地税、审计、工商、银行等相关管理部门的联系和信息沟通制度,利用相关部门的管理信息资源,丰富税源管理信息库。要建立与大企业高层管理人员的沟通和协调机制,增进理解,加强联系,保证信息的畅通。 (六)开发大企业税收管理平台。面对大企业的高度信息化,没有相应的管理信息平台的支持就难以实现有效管理。目前,综合征管软件中缺乏对大企业组织结构、关联业务的记录,更缺乏对税收分析和纳税评估的支持。因此,建立大企业税源管理和分析平台十分必要,也是实现集中管理的有效手段。在开发的平台中应具有:一是大企业组织机构、关联企业的基础资料库;二是大企业的申报资料库,从而实现汇总申报数据与所属单位申报数据的比对;三是与大企业财务软件的数据接口,便于从财务软件中提取数据;四是外部信息资料库;五是大企业的分析预警指标库;六是大企业的分析模型。

丹妮子     发表于 2022-05-06 12:13:21

(一)新征管模式下纳税评估和稽查的定位及协作关系问题。主要涉及纳税评估与稽查的定位,纳税评估与稽查选案如何衔接、纳税评估的实地核查与稽查如何区分和衔接、纳税评估和稽查发现问题如何定性和处理等。

(二)大企业划分标准和管理方式问题。目前,各地大力推进大企业专业化管理试点并取得了明显进展,但各地对大企业标准认识不尽一致。如,总局定点联系的大企业,规划核算司确定的重点税源企业,工业和信息化部、国家统计局等部门确定的大、中、小微企业等标准等。对大企业的管理方式,也主要有两种做法,一是大企业管理部门承担了除稽查外的全职能管理;二是大企业管理部门只负责纳税评估和个性化服务,其他基础管理仍在属地。同时,实行分级分类管理后,国税局、地税局如果协调不够,可能会因对同一纳税人(特别是大企业)的管理层级、权限不同,造成管理上的交叉,增加纳税人负担。应如何统一大企业标准,采取何种管理方式,更有利于对大企业的服务与管理。

(三)税收管理员制度改革问题。现行的税收管理员制度“属地划片、分户到人、固定管户、各事统管”的管理办法,随着社会、经济环境的发展以及纳税人数量增加、集团化趋势明显等变化,税收管理员存在着管不了,管不好,自由裁量权较大,且廉政风险、执法风险较高等问题。此次征管改革,税收管理员制度是取消、还是保留,如保留应如何修改、完善。

(四)总局和省以下税务机关机构职责调整和对口管理问题。适应征管改革需要,总局及省局的机构、职责如何进行相应调整。按照国际上以风险管理为导向的专业化管理的要求,一般是按纳税人规模进行分类分级管理。这次征管改革中,纵向上,总局、省局、市局、县局是否直接进行税源管理(大企业管理与服务),其职责如何划分;横向上,是否按照纳税人类型和风险管理职能对现行内设机构职责进行调整;内设机构职责是否要求上下对口;在征管一线人力资源配置上,税源管理、办税服务、稽查人员比例如何分配。

(五)新征管模式下强化监督制约、防范执法风险问题。主要是与征管改革进程同步跟进,对现行模式中执法风险点和改革后可能出现的风险点进行查找分析。如何分解和制约税收执法权,建立科学合理的内控机制,并渗透在征管制度、流程和信息系统之中,有效防范执法风险。

小幸运     发表于 2022-05-06 11:29:41

(一)拟订大企业税源管理、纳税评估和日常检查等操作办法。(二)组织实施对大企业的税源管理、纳税评估和日常检查等。(三)承担对大企业提供纳税服务工作。(四)拟订对大企业的特别纳税调整操作办法,组织实施大企业的特别纳税调整调查与审计。(五)牵头组织实施汇总(合并)纳税企业税收日常检查。(六)指导海洋石油税收征管业务。(七)办理总局领导交办的其他事项。

Jennifer     发表于 2022-05-06 11:32:00

大企业税收管理司是国家税务总局主管大企业税收服务和管理的职能部门。主要职责是:承担大企业税收经济分析、税收风险分析和税源监控工作职责;指导税务系统大企业税收风险分析应对工作;组织开展大企业个性化纳税服务;指导海洋石油税收管理业务。具体职责是:

(一)拟订大企业税收经济分析、税收风险分析和税源监控等操作办法。

(二)组织实施大企业税收经济分析和税收风险分析。

(三)指导税务系统开展大企业税收风险分析应对工作。

(四)承担对大企业提供纳税服务工作。

(五)指导海洋石油税收征管业务。

(六)办理总局领导交办的其他事项。

Annie_诗恬     发表于 2022-05-06 11:50:20

随着经济社会的发展,我国大企业生产经营日益呈现集团化、多元化、国际化趋势。大企业经营管理和决策集中度、信息化程度不断提高,纳税服务要求高、内容复杂,涉税诉求快速响应要求和跨地区统一税收征管要求日益增强。在企业税收属地征管,税收管理资源分散、信息严重不对称的情况下,难以对大企业实行有效监管和纳税服务。实施大企业税收专业化管理,是适应经济社会发、提高税收征管质量和效率的必然选择。

君莫笑     发表于 2022-05-06 11:53:42

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