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怎么完善税收筹划

摘要
针对部份网友提出的怎么完善税收筹划的问题,我们精选了一些热心网友关于怎么完善税收筹划相关优质问答,希望能为您解答怎么完善税收筹划的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本怎么完善税收筹划专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~ 发布时间:2022-05-06 10:10:10

相关税务筹划问答

最新借鉴国外经验完善我国税收优惠政策

℡Cheng

℡Cheng

借鉴国外经验完善我国税收优惠政策

二、各国税收优惠政策及借鉴分析综观世界各国,不论是发达国家还是发展中国家,都在利用税收优惠措施引进外资,但其做法和侧重点以及所实施的政策方案不尽相同,最终实施效率也不同,大体上可分为以下几种情况:(一)区域性优惠区域性优惠不仅被发展中国家广泛用于吸引外资发展地区经济,而且也被发达国家采用,作为发展地区经济的有效措施,所不同的是发达国家实施区域优惠相对较少,而发展中国家实施区域优惠居多。(二)产业性优惠 (三)税收优惠操作形式的多样化对外资的税收优惠很多国家都不局限于一种形式,比较普遍的做法有两大类:一是实行直接优惠操作方式,通常表现为定期减免所得税、适用低税率、税额扣除等,多为发展中国家鼓励外商直接投资所采用。二是实行间接优惠操作方式,通常表现为:(l)加速折旧;(2)投资抵扣,即对资本投资按其投入额依照规定比例计算的金额抵扣当期应缴纳的所得税税额;(3)亏损结转,企业亏损可以通过以后或以前年度的盈利抵补;(4)费用扣除,规定特定范围费用开支的应纳税额扣除,如加拿大规定,科技开发费用可在当期应纳税额中全额扣除等;(5)特定准备金,为减轻企业投资风险而设置的资金准备,如德国税法允许建立可在税前扣除的准备金,包括折旧准备金、呆账准备金、亏损准备金等。

2021-10-23 11:52 0点赞

税收筹划问题

陌上花开

陌上花开

节税网的灵活用工方式 ,降低了企业人工成本的投入,降低了用工过程中的风险。 通过业务流外包,由节税网管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员,也将税负大幅度降低,企业也无需为用工人员上社保。企业通过在节税网威客平台发布内容,零散用工人员接任务,达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作,用工人员直接为公司服务降低了税负
2021-08-06 00:32 0点赞
宝贝的贝

宝贝的贝

这样累瞎多少人的眼啊!楼主你就不能打一遍?
2021-10-20 02:17 0点赞
张林生

张林生

同意,税务筹划是企业与税法制定者之间的博弈,企业通过这种博弈,利用税法中的某些缺陷达到减轻税负的目的;税法制定者通过这种博弈,可以不断调整和修改法律条文,达到完善税法的目的。

随着我国市场经济体制改革的不断深入和税收法规的逐步完善,企业依法纳税意识不断增强,纳税筹划已由理论探讨阶段发展到实际推行阶段,越来越多的企业开始将纳税筹划提上日程。纳税筹划能在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点,成功的纳税筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻,又能使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现,对政府、对企业都有利。因此,政府对纳税筹划持鼓励态度。

企业税务筹划不是挖空心思偷税、漏税和逃税。而是充分利用税法赋予纳税人的权利,运用科学的方法和手段进行企业的生产经营和管理。,用足用好国家的税收优惠政策,以实现在法律范围内的最大限度的运用合法手段减轻税法的目的。这样也就 促进了企业依法纳税。

2021-11-19 19:14 0点赞

税收筹划怎么解决这个?

知足常乐

知足常乐

从事装潢及园林建筑设计,应交营业税才对啊,税率才。 销售材料才交增值税。
2021-08-06 00:32 0点赞
ぃ回忆、那些往事ぅ

ぃ回忆、那些往事ぅ

“从事装潢及园林建筑设计 业务,他是一般纳税人,”。他是一般纳税人?不可能的!他是营业税纳税人,其购入的原材料是其成本部分。这样你的问题可以分两种情况: 一、仅从事装潢及园林建筑设计 业务,请他到税局修改应交的税种,缴纳营业税,不交增值税。 二、兼营货物,属于兼营行为,在账目上分开核算,缴纳营业税部分缴纳营业税。缴纳增值税部分缴纳增值税。这样两个税种很低,营业税百分之五,增值税应当在百分之三左右。 以其装潢、设计和货物各占百分之五十计算,他现在交150万,分开核算营业税30万,增值税9万,少了110万。
2021-11-03 23:54 0点赞

如何做税收筹划:个人所得税的税收筹划

葛徐明

葛徐明

复杂了,一两句说不清
2021-08-05 11:36 0点赞
张晓平

张晓平

个人所得税征税内容 工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。 计算方法: 1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2.扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用) 3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
2021-11-03 22:44 0点赞
小幸运

小幸运

这里有一个重要的前提,合理避税是合法的。 1、 差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税); 是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。 2、 职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税; 3、 通讯费: 单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,凭合法凭证,不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费 报销形式可以不计税,随工资发要交税 5、 发票冲抵 (为不实开支不建议) 6、 大笔收入分次拿 某高校教师业余在一家企业兼职做项目,项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税,则 应纳税所得额 30000-30000×20%=24000元 应纳税额 24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元 而如果与企业协商,分两个月支付两次,则每次应纳税额=(15000-15000×20%)×20%=2400元,总计纳税额为4800元。两者相比,节约400元。 税务师评述:根据《个人所得税法》,劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额,对劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%,但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000~50000元的部分,按照税法规定计算的税额,加征5成,超过50000元的部分,加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。 可见,纳税人如能把一次收入多次取得,将所得分摊,增加扣除次数,就能降低应纳税所得额,从而节省税收支出。 7、提高福利降工资 西安高新区一公司聘用高管,计划支付年薪是120万,但经过咨询税务师事务所,与高管达成协议,将年薪降低为80万,同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外,鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点,又适当降低员工名义工资,同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高,从而提高员工福利。粗略计算,该公司高管因此起码少缴40%的个税。 税务师评述:增加薪金收入能满足消费需求,但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率,当累进到一定程度,新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入,把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇,这样既满足了消费需求,又可少缴个人所得税。 8、劳务报酬工资化 西安一私企老板,雇别人经营自己的私企,自己又在另一家公司工作,每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同,则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=(4000-800)×20%=640元。但后来经过咨询,假如他与该公司建立雇佣关系,则4000元作为工资薪金收入应纳税额=(4000-2000)×10%-25=175元,与之前相比每月节税465元。 9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份 某公司业务员,平常工资一般5000——8000左右,6月份是业务旺季提成收入高,合计工资收入30000元,如果将部分工资分摊到6个月,每月拿12000元,最后一个月10000元,这样合计纳税总额为6470元;如果正常纳税应该是30000元纳5620,加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元,这样就多纳了接近1000元的税。 收入很不稳定的人尤其适用这种办法,叫削峰平谷。 10、提高五险一金的额度 如果你的收入高不等钱用,完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度,当然公司所缴额度也相应提高了,这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高,住房公税金个人和公司都计到个人帐户,各地还有取现机制,所以提高住房公积金是较好的避税办法。
2021-11-03 22:44 0点赞

怎么做好税收筹划?

王永忠

王永忠

现在我们国家税制越来健全了,监管也越来越先进了,比如说金税三期系统,增值税比对,五证合一,个税与社保的比对,处理不好也有一些涉税风险,所以说随着近年来税收方面的改革,对我们纳税人来讲,形成了全天候的监管。我们的纳税筹划是在国家允许的范围内,实现企业降低税负的目的。一、什么是税收筹划是在经济事项发生事前、或事中,利用税收优惠政策及方法达到减少税负的目的。二、如何评价税收筹划利用合法的手段,来达到把税负降下来的目的。三、为什么要税收筹划对于财务人员来讲是体现自身专业价值,实现自身发展;对于企业来讲是实现利益最大化。做企业的目的就是要赚钱,如果企业把税负降下来了,利润自然就上去了,这也就是税收筹划的意义。四、税收筹划的基本方法(一)享受税收优惠政策、增值税的小微政策、企业所得税的小微政策、加计扣除项目的优惠政策(二)合并和分立技术比如说我们公司现在在上海,公司发展不错,想要拓展外地城市市场,分立出去的公司是注册子公司、还是分公司呢?子公司单独核算,在税务上也是独立的,但对于老板来说这些公司都是一家。这时候考虑由于子公司筹办期的亏损以后年度是不可以弥补,还是注册分公司,所得税由总公司统一核算,这样可以实现降低税负,对企业更为有利。(三)税率差增值税的税率有、、、,征收率有、、,综合考虑享受低的税率政策。(四)税负转嫁甲方、乙方共同发生的一个事件,我们要进行税务筹划。一个合同总的纳税负担是一样的,比如说合同总的税负是元,那这元是由甲交还是由已交呢?那这就是合同签订中的一种魅力。是签订代销合同好,还是购销合同好,结果不一样。(五)行业和地区税负之差、不同行业税负是不同的。企业在经营过程中的混业经营的区分,批发、零售做不同的业务,税负自然也就降下来了。、不同地区税负不同。比如一线城市与二、三线城市,以及一般城市与税收洼地。这就是一个税务筹划的方向,任何税都可以通过上面的方法来实现,只是实务中遇到具体问题再做具体分析。
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上善若水

上善若水

建议找相关专业人士询问,一两句说不清楚的。
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快乐

快乐

、专业且深入理解税收优惠政策。任何类型的税务筹划,都需要充分的利用税收优惠政策,毕竟这是确保税务筹划合理合法的主要依据。为了能够充分的利用税收优惠政策,那么必然需要对税收优惠政策内容有深入的理解以及专业的理解。需要明白的是:税务筹划基本原则就是在法律合规下操作。、考虑清楚公司实际情况。在实际税务筹划案例中,常常需要根据企业的商业盈利模式和具体经营情况去不断修改方案,并不是一蹴而就的。市面上流行的方法并不一定适合您的企业,尤其是金税三期上线、新个税法的实施,国家在查税和征税能力上无限增强,所有不适合公司的税筹方法都不是好的方法。、寻求专业且经验丰富的实操在团队。如果没有具有税务筹划实操经验的专业人士或团队,很难确保税务筹划不会出问题。之所以这么说是因为税务筹划是专业性很强的,如果不能对知识有全面的了解,往往会出现弄巧惩处的现象,而实操经验丰富的团队可以很好的解决这类问题。
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如何完善我国地方税收体制

善待

善待

完善我国地方税收体系必须与深化预算管理体制改革和地方政府“费”“税”改革以及政府机构改革紧密结合起来,本节主要从税收制度的角度探讨如何完善我国地方税收体系。

(一)赋予地方政府必要的税收管理权限。税收管理权限在不同级别政府之间进行划分是发展社会主义市场经济的客观要求。市场经济要求分散决策,不论是企业还是政府都是如此。现代公共经济学认为,公共产品具有层次性,按其收益范围,可以划分为全国性公共产品和地方性公共产品。若由中央政府提供全部公共产品,则可能影响到公共产品的提供效率。这是因为,公共产品的提供过程实际上是一个公共决策过程,决策需要以准确的信息为基础。相对而言,地方政府较接近于当地人民,在对地方性公共产品需求的了解上远胜于中央。当人们处于经济信息不完全境地,且难以通过直接控制来实现所确定的目标时,就需要采取分散决策的方式来进行资源的配置或作出其他的社会经济决策。地方政府具有相对独立性,这也是激励机制设计的需要,相应的,地方应拥有较为独立的税权。只有这样,才能保证地方支出的需要,才能有效的提高政府机构的运行效率。目前应逐步下放部分地方税种的税收管理权限,将涉及社会收入分配公平、具有宏观调控意义、在全国普遍征收的地方税种,如企业所得税、

(二)改革地方税税种体系。首先,改变目前企业所得税按行政隶属关系征收和划分收入的方法,在统一内外资企业所得税的基础上,将企业所得税改为共享税,由国税部门征收,地方分成;其次,完善个人所得税,由分类所得税制向分类综合所得税制转变,简化税率,统一扣除项目;第三,改革城市维护建设税。将课税范围扩大到包括外资企业的所有企业,改变其现行计税依据依附于流转税的做法,直接对商品销售额和营业额课税。同时,结合地方“费”“税”改革,将城建方面征收的市政建设配套费、城市公用事业附加占道费纳入其中,由地方政府确定适用税率;第四,开征教育税和环境保护税。将教育费附加、教育集资等规范为教育税。排污费、超标排污费等环境收费规范为环境保护税;第五,改革房地产税,将房地产税、

(三)确立地方税收主体税。种。作为地方税主体税种必须有以下几个主要特征:1.税基较广,收入规模大,以满足地方政府支出的需要;2.具有适度的弹性,能随经济的增长而增长;3.由地方征管效率高,减少税收成本;4.税基流动性较差,避免因地区间税收负担的差异造成资源配置的扭曲。按照以上标准,以下几个地方税种可以成为地方税收体系中的主体税种:

1.营业税。营业税是地方税种中最具增长潜力的税种,由于营业税的课税范围覆盖了整个第三产业,我国是发展中国家,正处于经济高速增长阶段,第三产业发展空间较大,与此密切相关的营业税也将有较大的增长空间。

2.个人所得税。个人所得税也是一个颇具发展潜力的税种,随着经济的增长,近年来我国公民个人的收入也呈现快速增长的趋势,个人所得税收入也逐年增长。

3.城乡维护建设税。改革后的城乡维护建设税由于其计税依据的改变和课税范围的扩大,收入数量在地方税收收入中的比例必然大大提高,有能力充当地方税收体系中的主体税种。

4.财产税。随着经济的发展和市场机制的不断完善,财产的存量也将迅速增加,增值速度也将加快,财产税也应当有能力成为地方税的主体税种。

2021-11-03 01:06 0点赞

筹划 税收,筹划,增值税

美女不吃人

美女不吃人

湖市某纸业有限镇万元的企业,其产品被评为湖北省名优产品,销往川东,覆盖整个湖北,原因何在?该企业老总说,税收筹划起了至关重要的作用。事情还得从年说起。年,该厂被认定为增值税一般纳税人,其生产所用的原材料为废旧纸张和定点销毁的人民币。由于废纸是从小型废品收购站或个人手中收购的,人民币是人民银行定点销毁的,均不能取得增值税专用发票,因此该企业生产所用的主要原材料均不能抵扣进项税,导致企业税负较重。因起初规模较小,所用原材料不是很多,企业没有过多地注意这方面的问题。到了年,该厂规模逐渐扩大,当年的销售收入达到万元,缴纳增值税万元,增值税实际税负率达到.%,比一般工业企业平均%-%的实际税负率高出近一倍。企业老总感到吃不消了:企业生产形势很好,产销两旺,可始终难以赚到钱,严重影响了企业的后续发展。为了寻求解决良方,该企业老总和财务人员向当地国税机关求救。国税机关了解情况后,向企业领导指出:企业税负偏高难以挣到钱是因为企业生产所用的原材料不能抵扣进项税,出路只有一条,再办一个厂。也就是对纸厂人员进行分流,一分为二,专门成立一个废旧物资回收公司,申办为增值税一般纳税人,主要为该厂提供生产所用废旧原材料,同时也为其他企业提供生产所用废旧物资。这么做管用吗?国税机关从理论和实际操作两方面作了分析。理论依据根据《关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知》(财税字〔〕号)规定的精神,从事废旧物资经营的企业,如果是增值税一般纳税人,在收购的废旧物资不能取得增值税专用发票情况下,可以根据主管税务机关批准的收购凭证上注明的收购金额,按%的扣除率计算进项税额抵扣。因此,该企业申请开办一家专门从事废旧物资经营的公司后,就合法地获得了两项好处:首先,废旧物资经营公司收购的废纸,可以以%的抵扣率计算进项税扣除,既解决了原企业收购废旧物品不能抵扣进项税的问题,又可使废旧物资经营公司享受增值税先征后返%的优惠;其次,废旧物资公司向纸厂提供原材料,可以向其开出增值税专用发票,纸厂据以抵扣进项税。实际操作为了直观说明企业设立废旧物资经营公司获得好处的大小,下面进行成本、利润的量化分析。首先需要注意的问题是,物资公司收购废旧物资后,需要销售给纸厂,销售价格定多少将直接影响筹划的效果。假设物资公司从小型废品回收站或个人手中收购的废旧纸张的单位吨价为元,销售价格需要高于元才合理合法。因为两个公司间构成关联关系,容易受到税务机关的税收调整。高于多少合适呢?可以测算。假定物资公司加价比例为,即物资公司以(+)元销售给纸业公司。成立物资公司前,纸业公司直接从废品回收站或个人手中购得废旧纸张,单位吨价成本元。成立物资公司后,物资公司收购废旧纸张单位吨价仍为元,销售价格为(+)×元,其获得利润为:(.%-.%)。纸业公司以(+)元从物资公司购得废旧纸张,因取得增值税专用发票,能够以%的税率抵扣进项税,其单位吨价比过去多支出成本为:(%-%)。令(%-%)=,可以求出=.%,即当加价比例小于.%时,仅就纸业公司而言,比税收筹划前要节约成本;当加价比例大于.%时,纸业公司比税收筹划前要多支出成本。把物资公司和纸业公司结合考虑,用(.%-.%)-(%-%)的结果(.%+.%),就是每吨废品经过税收筹划所获取的利润。从这个结果还可以看出,不论物资公司对购进废品加价多少,经过税收筹划后,每吨成本至少能节约相对于原成本的.%,税收筹划的效果一目了然。当然这里只考虑了税收成本变化,没有考虑其他成本因素,在实际操作中,虽然实行的是人员分流,但毕竟多办了一个厂,增加一些其他成本费用是不可避免的,所以实际节约开支要比.%少。该企业老总听了国税机关的分析后,喜得眉开眼笑。他们当即在当地政府和有关职能部门的支持和配合下,很快就注册了一家专门从事废旧物资经营的物资公司,对原纸业公司进行人员分流,由一个厂分为两个厂,实行独立核算,自负盈亏,公司马上投入了正式运作。税收筹划的效果立竿见影。该纸业公司成立物资公司的第二年,物资公司实现销售收入万元,上缴增值税万元,次年收到税收返还.万元;当年纸业公司实现销售收入万元,上缴增值税万元,纸业公司和物资公司的总利税达到万元,纸业公司的税负率下降为.%,两家公司的综合税负率下降到.%。年情况发生了变化。根据《关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》(财税〔〕号)的规定,自年月日起,废旧物资回收经营单位销售废旧物资免征增值税。这对纸业公司的筹划效果产生了一定影响。该物资公司从年月日起,依法享受了免征增值税的税收优惠,同时销售给纸业公司的废旧物资不得再开具增值税专用发票。纸业公司购进废旧物资,也由过去接受抵扣%的专用发票改为接受抵扣%的普通发票。一方面纸业公司进项税额少抵扣了%,另一方面物资公司依法免去了原操作中实际缴纳的约%的增值税,税收筹划的效果在以前至少节约.%的基础上下降了约个百分点,仍然达到%,还是很可观。因此政策发生变化后,上述税收筹划方案在实际操作中仍具有相当大的实用性,该纸业公司依然可以从筹划中获益。
20小时前 0点赞
陈俊宇

陈俊宇

节税网的灵活用工低低了用工过 通过业务流外包,由节税网管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员,也将税负大幅度降低,企业也无需为用工人员上社保。企业通过在节税网威客平台发布内容,零散用工人员接任务,达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作,用工人员直接为公司服务降低了税负
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白鹤的白;;

白鹤的白;;

理论依据根于运输费用和废旧物资准予抵扣进财税字〔〕号)规定的精神,从事废旧物资经营的企业,如果是增值税一般纳税人,在收购的废旧物资不能取得增值税专用发票情况下,可以根据主管税务机关批准的收购凭证上注明的收购金额,按%的扣除率计算进项税额抵扣。因此,该企业申请开办一家专门从事废旧物资经营的公司后,就合法地获得了两项好处:首先,废旧物资经营公司收购的废纸,可以以%的抵扣率计算进项税扣除,既解决了原企业收购废旧物品不能抵扣进项税的问题,又可使废旧物资经营公司享受增值税先征后返%的优惠;其次,废旧物资公司向纸厂提供原材料,可以向其开出增值税专用发票,纸厂据以抵扣进项税。实际操作为了直观说明企业设立废旧物资经营公司获得好处的大小,下面进行成本、利润的量化分析。首先需要注意的问题是,物资公司收购废旧物资后,需要销售给纸厂,销售价格定多少将直接影响筹划的效果。假设物资公司从小型废品回收站或个人手中收购的废旧纸张的单位吨价为元,销售价格需要高于元才合理合法。因为两个公司间构成关联关系,容易受到税务机关的税收调整。高于多少合适呢?可以测算。假定物资公司加价比例为,即物资公司以(+)元销售给纸业公司。成立物资公司前,纸业公司直接从废品回收站或个人手中购得废旧纸张,单位吨价成本元。成立物资公司后,物资公司收购废旧纸张单位吨价仍为元,销售价格为(+)×元,其获得利润为:(.%-.%)。纸业公司以(+)元从物资公司购得废旧纸张,因取得增值税专用发票,能够以%的税率抵扣进项税,其单位吨价比过去多支出成本为:(%-%)。令(%-%)=,可以求出=.%,即当加价比例小于.%时,仅就纸业公司而言,比税收筹划前要节约成本;当加价比例大于.%时,纸业公司比税收筹划前要多支出成本。把物资公司和纸业公司结合考虑,用(.%-.%)-(%-%)的结果(.%+.%),就是每吨废品经过税收筹划所获取的利润。从这个结果还可以看出,不论物资公司对购进废品加价多少,经过税收筹划后,每吨成本至少能节约相对于原成本的.%,税收筹划的效果一目了然。当然这里只考虑了税收成本变化,没有考虑其他成本因素,在实际操作中,虽然实行的是人员分流,但毕竟多办了一个厂,增加一些其他成本费用是不可避免的,所以实际节约开支要比.%少。该企业老总听了国税机关的分析后,喜得眉开眼笑。他们当即在当地政府和有关职能部门的支持和配合下,很快就注册了一家专门从事废旧物资经营的物资公司,对原纸业公司进行人员分流,由一个厂分为两个厂,实行独立核算,自负盈亏,公司马上投入了正式运作。税收筹划的效果立竿见影。该纸业公司成立物资公司的第二年,物资公司实现销售收入万元,上缴增值税万元,次年收到税收返还.万元;当年纸业公司实现销售收入万元,上缴增值税万元,纸业公司和物资公司的总利税达到万元,纸业公司的税负率下降为.%,两家公司的综合税负率下降到.%。年情况发生了变化。根据《关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》(财税〔〕号)的规定,自年月日起,废旧物资回收经营单位销售废旧物资免征增值税。这对纸业公司的筹划效果产生了一定影响。该物资公司从年月日起,依法享受了免征增值税的税收优惠,同时销售给纸业公司的废旧物资不得再开具增值税专用发票。纸业公司购进废旧物资,也由过去接受抵扣%的专用发票改为接受抵扣%的普通发票。一方面纸业公司进项税额少抵扣了%,另一方面物资公司依法免去了原操作中实际缴纳的约%的增值税,税收筹划的效果在以前至少节约.%的基础上下降了约个百分点,仍然达到%,还是很可观。因此政策发生变化后,上述税收筹划方案在实际操作中仍具有相当大的实用性,该纸业公司依然可以从筹划中获益。
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如何完善我国房地产税收

Peter 琴

Peter 琴

你好,这个问题建议你去问国家税务总局!
2021-08-05 22:32 0点赞

税收筹划基础?税收筹划的现代化?

美好&年华

美好&年华

税收筹划是动态发展的,而不是静态不变的。任何没有现代特征的税收筹划都是没有生命力的。我认为,税收筹划的现代化问题主要从三个方面来体现:一是鲜明的时代特色税收筹划的服务对象、服务内容、服务手段、服务理念都有鲜明的时代特色。  比如,泰罗制管理在工业革命时代曾发挥着重要作用,可以算得上是一个成功的管理咨询筹划,当时有很多企业竞相效仿,其实效显著。  如果现在我们还用泰罗制对企业进行经营管理筹划还能行得通吗?又如,现在是信息时代,尤其我国入世之后,我们还用计划经济那时的治税理念,来进行宏观的税收筹划,那么我们新的征管法还能诞生吗?网络经济、信息技术、高科技手段的广泛应用正在引发一场新的经济革命,它渗透于经济生活中的每一个领域,“新经济”下的咨询业也在发生着巨大的变化。    从内核到外延,从形式到实质,“咨询”业正在向更加精深、高速的方向拓展。传统的咨询业主要是对企业单个管理环节的局部管理改善提供咨询服务,而现代咨询业则是对企业业务处理流程的整体改善以及技术的全面应用提供咨询服务;传统咨询业的咨询顾问主要以和具有丰富管理实践经验的人为主体。    而从事现代咨询业的咨询顾问不仅要具备管理理论基础和管理实践经验,还要精通技术及其应用,即需要跨学科的现代复合型人才。二是浓厚的地域情调税收筹划的服务对象,在地域上分布很广,由于各地区生产力发展水平有区别,自然条件不同,人文观念也不同,这就造成了税收筹划必然受到区域的限制,具有区域性的色彩。    比如,美国的税收主体是收益税,而中国的税收主体是流转税,在美国的税收筹划与中国的税收筹划的重点就必然有所区别。又如,中国东部与西部、开发区内与开发区外的税收优惠不同,税收筹划的切入点就应该有所不同。  再如北京和上海,由于人文理念的不同,税收筹划中运作方式也必然有所不同。  如果在税收筹划上,不考虑这些区域的差别,把某处成功的税收筹划到处生搬硬套,那肯定是行不通的。三是主动的理性选择在现代市场经济条件下,企业对利润的追求已经不再是过去的那种利润最大化了,而是要求“共赢”,也就是追求,一种理性的利润,主动地考虑到客户、合作伙伴及竞争对手的赢利问题。    着眼于公司的持续发展,重视理性的利益选择。要实现共赢的关键:一是,要信守合同。要诚信执业不能搞商业欺诈,守合同讲信用这是以合同为主的诚信;二是,不仗势欺人。现实生活中,某一方由于信息渠道、人际关系、工作经验等多方面原因,比对方处于优势地位。  有些人就会利用这种优势进行欺诈,获得一些短期利益,但有不会长久利益,他很可能丧失长久利益。  在地位不对称的条件下,任何当事者都应该严格信守一种诚信的理念,也就是真实地把情况告诉处于劣势的对方,为对方出主意,想办法,在地位不对称条件下的诚信理念是非常重要;三是,用户利益为重。  人们不能仅仅从自己的利益出发,而是应在追求自身利益的同时,充分考虑了对方的利益。  税收筹划多数情况是地位不对称情况下的服务行为,这时候中介服务人员最容易犯商业欺诈的错误。  很明显用户在税收政策上、税务关系上,不具有税务咨询人员的优势。这种情况下的欺诈,一是,把普通咨询业务按筹划业务收费;二是,过度夸大自身的能力,骗取企业信任,出售劣质的智能产品。  。
2021-03-10 11:10 0点赞
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