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所得税费用是什么表中的项目

提问人:勇。     发布日期:2022-05-06 12:43:02     浏览:606

最佳回答

在“企业所得税年度纳税申报表”中记在“管理费用”当中,"所得税预缴表中"记在41栏"其他扣除费用项目"中

宠物门诊·贝立凯代理付     发表于 2022-05-06 13:17:28

其他回答

根据中华人民共和国财政部令第76号——财政部关于修改《企业会计准则——基本准则》决定第三十三条规定:“费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。”

企业会计准则中费用的定义是什么?

根据中华人民共和国财政部令第76号——财政部关于修改《企业会计准则——基本准则》决定第三十四条规定:“  费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。”

第三十五条规定:“  企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用,应当在确认产品销售收入、劳务收入等时,将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益。

企业发生的支出不产生经济利益的,或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的,应当在发生时确认为费用,计入当期损益。
企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不确认为一项资产的,应当在发生时确认为费用,计入当期损益。”

企业会计准则中费用确认的条件是什么?

根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》(国税发〔2010〕75号)第二十六条规定:
“缔约国国内反避税法律法规不受协定的影响,这与协定防止逃避税的宗旨是相吻合的。但缔约国该类法律法规应充分考虑协定的相关规定,其导致的税收结果不应与协定的规定相冲突。”

协定中的其他规则是什么?

(一)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(二)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(三)所得税费用的主要账务处理。


1.资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。


2.资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

(四)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

所得税费用的核算

所得税汇算清缴表,有张主表,张附表。凡是表中你单位没有发生的项目就不填写,发生的费用支出,按照税法规定的税前扣除标准进行纳税调整就行了。

格式化、回忆     发表于 2022-05-06 13:58:36

预提费用所得税都要调增 ,在表三 纳税调整项目明细表中调增

Peter 琴     发表于 2022-05-06 14:08:29

净利润和所得税的关系:所得税=净利润* 税率。

利润表中的所得税是按利润总额计算的所得税费用的累计发生额,累计净利润和总账中本年利润的余额一致,所得税费用这个科目是每月结转。1、利润表中“本月数”应该是本月所得税费用的发生额,2、利润表中“本年累计数”所得税是应该是本年应缴所得税的累计额,3、表中累计净利润应该和总账中本年利润的余额一致。4、所得税费用这个科目,是每月结转。5、所得税=净利润* 税率:理论上是对的,但实际操作上是要按税法的要求去计算,存在一些调整项目。应该是:企业所得税=(净利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×税率。

墨香九歌     发表于 2022-05-06 15:13:34

净利润和所得税的关系:所得税=净利润*

税率。

利润表中的所得税是按利润总额计算的所得税费用的累计发生额,累计净利润和总账中本年利润的余额一致,所得税费用这个科目是每月结转。

1、利润表中“本月数”应该是本月所得税费用的发生额,

2、利润表中“本年累计数”所得税是应该是本年应缴所得税的累计额,

3、表中累计净利润应该和总账中本年利润的余额一致。

4、所得税费用这个科目,是每月结转。

5、所得税=净利润*

税率:

理论上是对的,但实际操作上是要按税法的要求去计算,存在一些调整项目。

应该是:企业所得税=(净利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×税率。

老马     发表于 2022-05-06 13:01:39

调整所得税和所得税的区别:

计算方法不同

调整所得税=息税前利润×所得税税率,息税前利润=利润总额+利息支出。

所得税=应缴纳所得税额×所得税税率,如果上年度亏损,就用本年度的税前利润弥补亏损。

调整所得税的基数:息税前利润=营业收入-营业营业税金及附加-总成本费用+补贴收入+利息

所得税的基数=营业收入-营业营业税金及附加-总成本费用+补贴收入-以前年度的亏损

只有在项目投资现金流量表中是调整所得税,利润与利润分配表、项目资本金现金流量表和财务计划现金流量表中是所得税。

冷面布衣梅凌风:     发表于 2022-05-06 13:06:29

所得税汇算清缴中期间费用的其他指的是期间费用明细表中未单独列示的其他期间费用。

纳税人根据《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》、《分行业会计制度》规定,填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。纳税人需要认真分析填报,期间费用明细表项目无法与各个企业的会计科目一一对应。

《企业所得税暂行条例》第三条规定,纳税人应纳税额,按应纳税所得额计算,税率为33%。第四条规定,纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。

扩展资料

期间费用明细表列示的费用有二十三项:

职工薪酬、劳务费、咨询顾问费、业务招待费 广告费和业务宣传费、佣金和手续费、资产折旧摊销费、财产损耗、盘亏及毁损损失、办公费、董事会费、租赁费、诉讼费、差旅费、保险费、运输、仓储费、修理费、包装费、技术转让费、研究费用、各项税费、利息收支、汇兑差额、现金折扣。

表间关系

1、第25行第1列=表A100000第4行。

2、第25行第3列=表A100000第5行。

3、第25行第5列=表A100000第6行。

参考资料来源:

1993里人儿     发表于 2022-05-06 13:06:29

只有在项目投资现金流量表中是调整所得税,利润与利润分配表、项目资本金现金流量表和财务计划现金流量表中是所得税。 调整所得税=息税前利润×所得税税率,息税前利润=利润总额+利息支出。 所得税=应缴纳所得税额×所得税税率,如果上年度亏损,就用本年度的税前利润弥补亏损。 调整所得税的基数:息税前利润=营业收入-营业营业税金及附加-总成本费用+补贴收入+利息 所得税的基数=营业收入-营业营业税金及附加-总成本费用+补贴收入-以前年度的亏损

余书会     发表于 2022-05-06 13:11:44

该表的基本原理是以会计上的利润总额为起点,先乘以母公司的适用税率得到“按法定/适用税率计算的所得税费用”,再在此基础上通过一定的项目调整最终得到会计上的所得税费用总额,其中最后一行的“所得税费用”应等于利润表上的所得税费用,即当期所得税费用和递延所得税费用之和。

会计利润与所得税费用调整过程表填制方法

该表的基本原理是以会计上的利润总额为起点,先乘以母公司的适用税率得到“按法定/适用税率计算的所得税费用”,再在此基础上通过一定的项目调整最终得到会计上的所得税费用总额,其中最后一行的“所得税费用”应等于利润表上的所得税费用,即当期所得税费用和递延所得税费用之和。

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装着宝时捷发动机的拖拉机     发表于 2022-05-06 13:13:25

只有在项目投资现金流量表中是调整所得税,利润与利润分配表、项目资本金现金流量表和财务计划现金流量表中是所得税。

调整所得税=息税前利润×所得税税率,息税前利润=利润总额+利息支出。

所得税=应缴纳所得税额×所得税税率,如果上年度亏损,就用本年度的税前利润弥补亏损。

调整所得税的基数:息税前利润=营业收入-营业营业税金及附加-总成本费用+补贴收入+利息

所得税的基数=营业收入-营业营业税金及附加-总成本费用+补贴收入-以前年度的亏损

小川     发表于 2022-05-06 13:33:45

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