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所得税费用期末借方有余额吗

提问人:@七色彩霞。     发布日期:2022-05-06 08:19:16     浏览:347

最佳回答

所得税费用期末计入本年利润的借方,同时贷记所得税费用。结转后,所得税费用无余额。

供参考。

爽爽     发表于 2022-05-06 08:49:20

其他回答


根据《企业会计制度》(财会〔2000〕25号)第一百二十条规定:“各种外币账户的外币金额,期末时应当按照期末汇率折合为记账本位币。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额,作为汇兑损益,计入当期损益;属于筹建期间的、计入长期待摊费用;属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益,按照借款费用资本化的原则进行处理。”

外币账户的外币余额期末怎样核算?

中国航空集团公司:
你公司《关于中航集团所属航空公司飞机和发动机大修费预提余额在税前列支的请示》(中航集团〔2003〕42号)收悉,经研究,答复如下:
根据国家税务总局下发的《企业所得税税前扣除办法》(国税发〔2000〕84号)规定精神,企业所得税税前扣除费用必须遵循真实发生的原则,除国家另有规定外,提取准备金或其他预提方式发生的费用均不得在税前扣除。因此,对纳税人按照会计制度的规定预提的费用余额,在申报纳税时应作纳税调整,依法缴纳企业所得税。纳税人实际发生的固定资产修理支出可以据实在税前扣除。

国家税务总局关于中国航空集团公司所属飞机、发动机大修理预提费用余额征收企业所得税问题的复函

根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函〔2009〕98号)规定:“
五、关于以前年度职工教育经费余额的处理
对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额,2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。仍有余额的,留在以后年度继续使用。”

以前年度职工教育经费余额,应当如何进行企业所得税处理?

根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函〔2009〕98号)规定:“
六、关于工效挂钩企业工资储备基金的处理
原执行工效挂钩办法的企业,在2008年1月1日以前已按规定提取,但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额,2008年及以后年度实际发放时,可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。”

工效挂钩企业的工资储备基金余额,企业所得税上应当如何处理?

目前,继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出,上述培训之外的花艺等兴趣培训不在扣除范围内。

没有证书的兴趣培训费用可扣除吗?

会计分录中的尾差利用“有借必有贷,借贷必相等”强行调平。 一、借贷记帐法的记帐规则 :“有借必有贷,借贷必相等”。 二、借贷记帐法的帐户结构 、资产类帐户中,增加额记借方,减少额记贷方,期末如有余额在借方。 、负债和所有者权益类帐户中,增加额记贷方,减少额记借方,期末如有余额在贷方。 、收入类和利润类帐户中,收入、利润的增加额记贷方,其减少额或转销额记借方,收入或利润结束后期末一般没有余额,如有余额则在贷方。 、费用类帐户中,费用的增加额记借方,其减少额或转销额记贷方,费用结转后期末一般没有余额,如有余额则在借方。

老饺     发表于 2022-05-06 09:43:20

你不做计提,那应交税金-所得税在借方增加,不是期末一直会有余额吗?作为负债类:负数显示了?!

远甯     发表于 2022-05-06 10:36:53

这种情况下,会产生递延所得税资产的冲销或转销的问题的。我举一个简单的例子吧:如果期时,有存货跌价准备余额为100,那么与其相对应的就会有期初的递延所得税资产余额是100×25%=25,这个余额是会在借方的。  到了期末时,基存货跌价准备的余额成了60了,那么与此相对应的递延所得税资产的余额=60×25%=15,余额也是会在借方的,那么期初是25,而期末却是15,那就不是本期要在贷方发生25-15=10的发生额吗。  所以这个贷方计入的发生额,就是转销或冲销的事项了。

指间流沙     发表于 2022-05-06 10:39:06

报销通常都是计入管理费用应交税费不需要结转,是负债类科目,“所得税费用”年末从贷方转入“本年利润”科目的借方,期末无余额,本年利润从贷方转入未分配利润的借方,期末无余额

Beiz.     发表于 2022-05-06 10:49:11

应交税费不需要结转,是负债类科目,“所得税费用”年末从贷方转入“本年利润”科目的借方,期末无余额,本年利润从贷方转入未分配利润的借方,期末无余额;报销通常都是计入管理费用。希望上述回答能有所帮助

细帝     发表于 2022-05-06 10:49:12

所得税费用在借方是已交贷方是未交

借方是提取是,贷方是转出。

借方是按税法规定计算的当期应交所得税,贷方结转的所得税费用。

所得税费用属于损益类科目,期末要结转到本年利润科目之后,无期末余额

帐户借方就登记企业负提的所得税,

贷方登记转入本年利润的所得税。

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税;

缴税时做:

借:应交税费-应交所得税;

贷:银行存款

结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

会计科目按其所归属的会计要素不同,会计科目可分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目。

一、 资产类

资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。常见的资产类会计科目有:库存现金、银行存款、固定资产、应收账款。库存商品等。资产类账户借方记增加额,贷方记减少额,期末如果有余额要记在借方。

二、 负债类

负债是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业。常见的负债类会计科目有:短期借款、长期借款、应付账款、预收账款、应交税金等。负债类账户借方记减少额,贷方记增加额,期末如果有余额要记在贷方。

三、 所有者权益类

所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益,其金额为资产减去负债后的余额。常见的所有者权益类会计科目有:实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润等。所有者权益类账户借方记减少额,贷方记增加额,期末如果有余额要记在贷方。

四、 成本类

成本是指发生的各种费用,按各种不同对象进行归集和分配,借以确定各该对象的总成本和单位成本。常见的成本类会计科目有:生产成本、制造费用等。成本类账户借方记增加额,贷方记减少额,期末如果有余额要记在借方。

五、 损益类

损益类科目包括收入类科目和费用类科目。费用是指企业在日常活动中发生、会导致所有者权益减少、与向所有者利润无关的经济利益的总流出。常见的费用类会计科目有:销售费用、管理费用、财务费用等。收入是指用来反映和监督企业在一定会计期间内所取得的各种收入的账户。常见的收入类会计科目有:主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。损益类科目余额,应当在期末结转入“本年利润”科目。结转后,损益类科目期末没有余额。

墨香沁心     发表于 2022-05-06 08:36:56

管理费用和所得税费用都是损益类科目下属的费用类科目,期末没有余额。借方记增加,贷方记减少。

蓝天白云     发表于 2022-05-06 08:36:56

应交税费不需要结转,是负债类科目,“所得税费用”年末从贷方转入“本年利润”科目的借方,期末无余额,本年利润从贷方转入未分配利润的借方,期末无余额;报销通常都是计入管理费用。希望上述回答能有所帮助

白鹤的白;;     发表于 2022-05-06 08:47:05

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