公司税务核定征收有哪些

核定应税所得率征收，就是按“收入*应税所得率*税率”计算的，不按扣除成本费用的利润来计算征收的。 国家局最近对行业的应税所得率作了调整： 具体到某个行业或企业，武汉和北京会不一样的。

企业所得税的征收方式有种，一种是查账征收、另一种是核定征收。 、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额利润总额以前年度待弥补的亏损额不征税收入免税收入。其中：利润总额营业收入营业成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用其他业务利润营业外收支投资收益。、核定征收：是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的（一般幅度处之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率的核定征收不适

1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。 查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。 核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。 2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：你经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%： 查帐征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*33%=13.2万元； 核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元； 两者相差4.95万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。 3、如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。

根据《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税号)的规定，汽车是指由动力驱动，具有四个或四个以上车轮的非轨道承载的车辆。该税目征收范围包括含驾驶员座位在内最多不超过个座位(含)的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车和含驾驶员座位在内的座位数在至座(含座)的在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。     用排气量小于。升(含)的乘用车底盘(车架)改装、改制的车辆属于乘用车征收范围。用排气量大于。升的乘用车底盘(车架)或用中轻型商用客车底盘(车架)改装、改制的车辆属于中轻型商用客车征收范围。  电动汽车不属于本税目征收范围。

企业所核定征收，其实质是相同的，只，企业所得税带征主要是广东省的叫法。全国各地一般叫企业所得税核定征收。不同的地方是：企业所得税核定征收是按照行业的不同核定所得率的办法计算缴纳。即：应纳企业所得税应税收入*核定所得率*适用税率。其中：核定所得率由主管税务机关确定的。而企业所得税带征是按照行业的不同核定企业所得税带征率的办法计算缴纳。应纳企业所得税应税收入*带征率。其中：带征率核定所得率*适用税率。由主管税务机关确定的。根据国家税务总局 关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知国税发〔〕号 文件规定，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税（广东叫企业所得税带征）：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

企业所得税带征和核定征收，其实质是相，只是叫法不同。企业省的叫法。全国各地一般叫企业所得税核定征收。不同的地方是：企业所得税核定征收是按照行业的不同核定所得率的办法计算缴纳。即：应纳企业所得税应税收入*核定所得率*适用税率。其中：核定所得率由主管税务机关确定的。而企业所得税带征是按照行业的不同核定企业所得税带征率的办法计算缴纳。应纳企业所得税应税收入*带征率。其中：带征率核定所得率*适用税率。由主管税务机关确定的。补充：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下类： 国有企业； 集体企业；私营企业； 联营企业； 股份制企业； 有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

一般的企业计算所法：应纳税所收入总额 准予扣除项目金额应交企业所得税应纳税所得额 × 适用税率账务不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定应税所得率的方法纳税：应纳税所得额应纳税所得额 适用税率 应纳税所得额收入总额 应税所得率 或 应纳税所得额成本费用支出额(应纳税所得率) 应税所得率还有一种简便的带征方法：（带征得方法现在已经很少使用了）应纳税所得额收入总额 带征率

查定征收——是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。这种方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计帐册不健全的纳税人，但这些纳税人能控制其材料、产量或进项货物。  税务机关根据其正常生产能力对其生产的应税产品、销售额等据以征收税款 核定征收——由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。     核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收 核定征收的方式——包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法 （1）定额征收：直接核定所得税额；（2）核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。    。

查定征收——是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。这种方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计帐册不健全的纳税人，但这些纳税人能控制其材料、产量或进项货物。税务机关根据其正常生产能力对其生产的应税产品、销售额等据以征收税款

核定征收——由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收

核定征收的方式——包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法

（1）定额征收：直接核定所得税额；（2）核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

国家税务总局关于税核定 文号：国税发号状态：有效发文日期：—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为加强和规范企业所得税核定征收工作，税务总局制定了《企业所得税核定征收办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。 一、严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式。不得违规扩大核定征收企业所得税范围。严禁按照行业或者企业规模大小，“一刀切”地搞企业所得税核定征收。 二、按公平、公正、公开原则核定征收企业所得税。应根据纳税人的生产经营行业特点，综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，分类逐户核定应纳所得税额或者应税所得率，保证同一区域内规模相当的同类或者类似企业的所得税税负基本相当。 三、做好核定征收企业所得税的服务工作。核定征收企业所得税的工作部署与安排要考虑方便纳税人，符合纳税人的实际情况，并在规定的时限内及时办结鉴定和认定工作。 四、推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。 五、加强对核定征收方式纳税人的检查工作。对实行核定征收企业所得税方式的纳税人，要加大检查力度，将汇算清缴的审核检查和日常征管检查结合起来，合理确定年度稽查面，防止纳税人有意通过核定征收方式降低税负。 六、国家税务局和地方税务局密切配合。要联合开展核定征收企业所得税工作，共同确定分行业的应税所得率，共同协商确定分户的应纳所得税额，做到分属国家税务局和地方税务局管辖，生产经营地点、经营规模、经营范围基本相同的纳税人，核定的应纳所得税额和应税所得率基本一致。 附件：企业所得税核定征收鉴定表 国家税务总局 二○○八年三月六日 企业所得税核定征收办法（试行） 第一条 为了加强企业所得税征收管理，规范核定征收企业所得税工作，保障国家税款及时足额入库，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。 第二条 本办法适用于居民企业纳税人。 第三条 纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的； （三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。 第四条 税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。 具有下列情形之一的，核定其应税所得率： （一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的； （二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的； （三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。 纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。 第五条 税务机关采用下列方法核定征收企业所得税： （一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定； （二）按照应税收入额或成本费用支出额定率核定； （三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定； （四）按照其他合理方法核定。 采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的，可以同时采用两种以上的方法核定。采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定。 第六条 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下： 应纳所得税额应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额应税收入额×应税所得率 或：应纳税所得额成本（费用）支出额（应税所得率）×应税所得率 第七条 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。 主营项目应为纳税人所有经营项目中，收入总额或者成本（费用）支出额或者耗用原材料、燃料、动力数量所占比重最大的项目。 第八条 应税所得率按下表规定的幅度标准确定：（见附件） 第九条 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 第十条 主管税务机关应及时向纳税人送达《企业所得税核定征收鉴定表》（表样附后），及时完成对其核定征收企业所得税的鉴定工作。具体程序如下： （一）纳税人应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后个工作日内，填好该表并报送主管税务机关。《企业所得税核定征收鉴定表》一式三联，主管税务机关和县税务机关各执一联，另一联送达纳税人执行。主管税务机关还可根据实际工作需要，适当增加联次备用。 （二）主管税务机关应在受理《企业所得税核定征收鉴定表》后个工作日内，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，并报县税务机关复核、认定。 （三）县税务机关应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后个工作日内，完成复核、认定工作。 纳税人收到《企业所得税核定征收鉴定表》后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关视同纳税人已经报送，按上述程序进行复核认定。 第十一条 税务机关应在每年月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税；重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整。 第十二条 主管税务机关应当分类逐户公示核定的应纳所得税额或应税所得率。主管税务机关应当按照便于纳税人及社会各界了解、监督的原则确定公示地点、方式。 纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项。 第十三条 纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税： （一）主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变。 （二）纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴。按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的或预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴。 （三）纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（类）》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。 第十四条 纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税： （一）纳税人在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的或预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按月或按季分期预缴。 （二）在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额，由纳税人按月或按季填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（类）》，在规定的纳税申报期限内进行纳税申报。 （三）纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。 第十五条 对违反本办法规定的行为，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。 第十六条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，根据本办法的规定联合制定具体实施办法，并报国家税务总局备案。 第十七条 本办法自年月日起执行。《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》（国税发号）同时废止。

规定如下：围。不得违定征收企业所得税范围。严禁按照行业或者企业规模大小，“一刀切”地搞企业所得税核定征收。二、按公平、公正、公开原则核定征收企业所得税。应根据纳税人的生产经营行业特点，综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，分类逐户核定应纳所得税额或者应税所得率，保证同一区域内规模相当的同类或者类似企业的所得税税负基本相当。三、做好核定征收企业所得税的服务工作。核定征收企业所得税的工作部署与安排要考虑方便纳税人，符合纳税人的实际情况，并在规定的时限内及时办结鉴定和认定工作。四、推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。五、加强对核定征收方式纳税人的检查工作。对实行核定征收企业所得税方式的纳税人，要加大检查力度，将汇算清缴的审核检查和日常征管检查结合起来，合理确定年度稽查面，防止纳税人有意通过核定征收方式降低税负。六、国家税务局和地方税务局密切配合。要联合开展核定征收企业所得税工作，共同确定分行业的应税所得率，共同协商确定分户的应纳所得税额，做到分属国家税务局和地方税务局管辖，生产经营地点、经营规模、经营范围基本相同的纳税人，核定的应纳所得税额和应税所得率基本一致。

国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知 文号：国税发号 状态：有效 发文日期： ————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为加强和规范企业所得税核定征收工作，税务总局制定了《企业所得税核定征收办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。 一、严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式。不得违规扩大核定征收企业所得税范围。严禁按照行业或者企业规模大小，“一刀