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递延所得税会影响利润吗

提问人:乔俊霞。     发布日期:2022-05-06 08:21:32     浏览:926

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本年利润:核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)

年末补提坏账准备影响资产减值损失增加,从而影响递延所得税,会影响当期所得税吗?

本年利润:核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)

灵魂清零 肮脏的过去     发表于 2022-05-06 08:56:55

其他回答

递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 利润表中“所得税费用”是企业自己根据利润计算出来的税费,而资产负债表里面的“应交税费”,这个是给税务局的税费,两者不一样,他们之间就差了一个纳税差异。通过以下会计分录可以更加清楚的理解递延所得税资产: 、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税 借:所得税费用 贷:应交税费——企业所得税 、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产,递延所得税资产影响的所得税费用 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 、递延所得税负债影响的所得税 借:所得税费用 贷:递延所得税

黄清协     发表于 2022-05-06 09:52:20

借:所得税 贷:递延所得税资产或递延所得税负债 对本期利润的影响就是这100万,对未来利润表无影响。

筠     发表于 2022-05-06 10:41:33

不是,因为税务和会计存在一定差异,所以会计利润不是应纳税所得额。。 应纳税利润也不一定是应纳税所得额,因为还有一些递延所得税费用会影响

乐而忘忧     发表于 2022-05-06 10:48:51

利润表所得税费用即是会计按照权责发生制确认的当期所得税和递延所得税影响本期损益的部分。当期所得税即本期缴纳的企业所得税(根据企业不同,有的在地税缴纳,有的在国税缴纳)。区别在于,会计按照权责发生制计算,而不是收付实现制。

以交易性金融资产公允价值变动为例,交易性金融资产公允价值变动计入公允价值变动损益,会影响利润总额,所得税会计核算时,该项并不会影响当期所得税(应交税费——应交所得税),但是所得税会计会确认一项递延所得税,因为该项公允价值变动是影响会计利润的,所以确认的递延所得税会计入所得税费用(有的事项会计入所有者权益,并非所有的递延所得税都会影响损益)。

所得税费用=当期所得税+当期递延所得税资产减少-当期递延所得税负债增加

(上述公式中的递延所得税资产和负债均为计入损益部分,不包括计入所有者权益部分)。

企业当期净利润=利润总额-所得税费用。

大多数企业采用利润总额调节为应纳税所得额以计算当期所得税。你所说的城建税、附加、资源税、印花税都是可以税前扣除的,他们有的计入了管理费用、有的计入了营业税金及附加,不用纳税调整。如果不存在纳税调整事项的话,企业所得税费用是等于当期所得税的。

桐宝     发表于 2022-05-06 10:51:40

计入递延所得税资产:

递延所得税资产是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税资产应该调整“所得税费用”。例如计提坏账准备大于税法规定,导致资产的账面价值小于计税基础,如果已经计提,就会影响利润,所以递延所得税资产应该调整当期的所得税费用。

water     发表于 2022-05-06 08:39:07

首先说一下,资产减值增加产生的是递延所得税资产,并非递延所得税负债

期末的纳税调整中又将这个减值的数加上得出应纳税所得额。。。这样做不会重复吗?

不会,递延所得税是调整“所得税费用”科目,不影响税前利润,而是影响会计上的净利润

纳税调整后计算出的是税务上的应纳税额,科目是“应交税费—企业所得税”,不受递延所得税分录的影响

木支     发表于 2022-05-06 08:56:28

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

王璇     发表于 2022-05-06 08:56:28

递延所得税资产 ,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积。

穆     发表于 2022-05-06 08:56:28

应交所得税是本期应交的钱,确认 的所得税,因为有递延存在,当期所得税费用并不一定是应交所得税,所得税费用的变动会影响利润。

缘     发表于 2022-05-06 09:00:58

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