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递延所得税怎样影响利润

提问人:逆爱千年。     发布日期:2022-05-06 08:35:11     浏览:350

最佳回答

借:所得税 贷:递延所得税资产或递延所得税负债 对本期利润的影响就是这100万,对未来利润表无影响。

筠     发表于 2022-05-06 10:55:12

其他回答

递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 利润表中“所得税费用”是企业自己根据利润计算出来的税费,而资产负债表里面的“应交税费”,这个是给税务局的税费,两者不一样,他们之间就差了一个纳税差异。通过以下会计分录可以更加清楚的理解递延所得税资产: 、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税 借:所得税费用 贷:应交税费——企业所得税 、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产,递延所得税资产影响的所得税费用 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 、递延所得税负债影响的所得税 借:所得税费用 贷:递延所得税

黄清协     发表于 2022-05-06 10:05:59

递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。 如果暂时性差异

红红     发表于 2022-05-06 10:55:01

递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响未来期间应交所得税的金额。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。如果暂时性差异不影响

湖南人     发表于 2022-05-06 10:55:06

计入递延所得税资产:

递延所得税资产是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税资产应该调整“所得税费用”。例如计提坏账准备大于税法规定,导致资产的账面价值小于计税基础,如果已经计提,就会影响利润,所以递延所得税资产应该调整当期的所得税费用。

water     发表于 2022-05-06 08:52:46

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

王璇     发表于 2022-05-06 09:10:07

递延所得税资产 ,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积。

穆     发表于 2022-05-06 09:10:07

应该选A选项;

解题思路:首先题目问的是盈余公积的调整,盈余公积是按照净利润的10%来提取的,所以我们应该看对净利润的影响是怎样的。

由成本模式转为公允价值模式,成本模式下,账面价值为14000-400=13600.而公允价值模式下,账面价值为17600,差额4000为公允价值变动损益,是增加了利润的。增加4000的利润。

但这个题目中要考虑到递延所得税的影响,账面价值是17600,计税基础是13600,账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,借所得税费用 1000 贷递延所得税负债 1000

所以净利润增加4000-1000=3000,所以盈余公积增加3000*10%=300

日出东方     发表于 2022-05-06 09:10:35

递延所得税的定义:

递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额;

递延所得税的由来:

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

杨弼麟     发表于 2022-05-06 09:29:45

递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

天使的梦     发表于 2022-05-06 09:29:45

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