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递延所得税资产公式是什么

摘要
针对部份网友提出的递延所得税资产公式是什么的问题,我们精选了一些热心网友关于递延所得税资产公式是什么相关优质问答,希望能为您解答递延所得税资产公式是什么的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本递延所得税资产公式是什么专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~ 发布时间:2022-05-06 07:45:29

相关税务筹划问答

递延所得税资产

约定今生

约定今生

递延所得税是什么?递延所得税的公式是什么?
2021-08-06 05:05 0点赞
奥恩

奥恩

、年数总和法折旧*万 直线法折旧额万 产生可抵扣差异万 确认的递延所得税资产*万 应交所得税*万 所得税费用*万 分录: 借:所得税费用万 递延所得税资产万 贷:应缴税费应交所得税万 、年数总和法折旧*万 直线法折旧额万 产生可抵扣差异万 确认的递延所得税资产*万 应交所得税*万 所得税费用*万 分录: 借:所得税费用
2021-08-06 05:05 0点赞
月下之约

月下之约

、首先你这个没有题目,我推断是个合并财务报表的题目。 、我以为例说明。 你做了调整分录,则会导致你的存货的会计账面价值减少。但是税务局并不认可你所做的调整分录,换言之,就是你的计税基础仍然保持不变,换言之,你的资产的账面价值小于了你的计税基础,形成了可抵扣暂时性差异,形成了递延所得税资产*,新增的可抵扣暂时性差异记在借方,于是会有分录 借:递延所得税资产 贷:所得税费用
2021-08-06 05:06 0点赞

递延所得税资产计算公式

善待

善待

一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。 用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*即为坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产,得出的差额为 借:递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税 递延所得税资产 ( ),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。 递延税款科目的借贷方分别核算的内容是 借方核算(资产类):转回的应纳
2021-08-10 16:17 0点赞
梅茜

梅茜

递延所得税(费用)的计算: 递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。 递延所得税资产发生额递延所得税资产期末余额递延所得税资产期初余额 递延所得税资产发生额为正数(增加),计入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去),计入贷方。 递延所得税负债发生额递延所得税负债期末余额递延所得税负债期初余额 递延所得税负债发生额为正(增加)数,计入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少),计入借方。 递延所得税费用(递延所得税负债期末余额递延所得税负债期初余额)(递延所得税资产期末余额递延所得税资产期初余额) 递延所得税收益(递延所得税资产期末余额递延所得税资产期初余额)(递延所
2021-08-10 16:17 0点赞
漂泊的云cium

漂泊的云cium

递延所得税资产(账面价值计税基础)*未来适用税率。 递延所得税资产的主要账务处理 一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产, 二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税递延所得税费用"、"资本公积其他资本公积"等科目应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。 三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税当期所得税费用"、"资本公积其他资本公积"科目,贷记本科目。 四、本科目期末借方余额,反
2021-08-10 16:17 0点赞

所得税费用-递延所得税资产是什么科目

Haqie

Haqie

所得税费用递延所得税, 所得税费用是损益类科目,递延所得税资产是资产类科目递延所得税资产 ,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可递减暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对
2021-08-06 02:58 0点赞
人生如梦

人生如梦

递延所得税资产是资产科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日,企业应按确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
2021-08-06 02:58 0点赞
张晓平

张晓平

所得税费用是损益科目,递延所得税资产时资产科目哈!可以分别百度一下,更详细,更专业。
2021-08-06 02:58 0点赞

什么是递延所得税费用、递延所得税收益,递延所得税资产

丹尼尔

丹尼尔

递延所得税 定义: 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债,这项负债记入资产负债.

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润(利润总额,下同)与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认,而在“应付税款法”下不予确认。

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润(利润总额,下同)与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认,而在“应付税款法”下不予确认。

根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为:

1。应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得,未来需要交纳的税款。

2。可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得,未来可以获得递减的税款

在纳税影响会计法下,时间性差异通过“递延税款”科目核算。期末,如果“递延税款”科目为贷方余额,则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目;如果“递延税款”科目为借方余额,则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。

对于“递延税款借项”,说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税;

对于“递延税款贷项”,说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。

在采用资产负债表债务法下,所得税税率的变动,无需对暂时性差异所引起的递延所得税进行特别的会计调整。举例说明如下:

假设:某固定资产原值100万元,企业采用年数总和法计提折旧,而税务处理按年限平均法计提折旧,会计处理与税务处理的预计净残值为0,预计使用年限为5年。第1年企业所得税税率30%,第2年国家出台新政策,从第3年起企业所得税税率下降为20%。则,根据新的企业会计准则体系(2006)的有关规定,题中:

第一年:

会计折旧额 = 100 * (5 / 15) = 33.33万元

账面价值 = 100 - 33.33 = 66.67万元

税务折旧额 = 100 / 5 = 20万元

计税基础 = 100 - 20 = 80万元

可抵扣暂时性差异 = 80 - 66.67 = 13.33万元

递延所得税资产 = 13.33 * 30% = 3.999万元

(假设企业未来很可能取得足够的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,下同)编制会计分录:

借:递延所得税资产 3.999万元

贷:所得税费用 3.999万元

第二年:

会计折旧额 = 100 * (4 / 15) = 26.67万元

账面价值 = 66.67 - 26.67 = 40万元

税务折旧额 = 100 / 5 = 20万元

计税基础 = 80 - 20 = 60万元

可抵扣暂时性差异 = 60 - 40 = 20万元

递延所得税资产 = 20 * 20% = 4万元

当年应增计的递延所得税资产 = 4 - 3.999 = 0.001万元

编制会计分录:

借:递延所得税资产 0.001万元

贷:所得税费用 0.001万元

第三年:

会计折旧额 = 100 * (3 / 15) = 20万元

账面价值 = 40 - 20 = 20万元

税务折旧额 = 100 / 5 = 20万元

计税基础 = 60 - 20 = 40万元

可抵扣暂时性差异 = 40 - 20 = 20万元

递延所得税资产 = 20 * 20% = 4万元

当年应增计的递延所得税资产 = 4 - 4 = 0万元

当年无需编制会计分录

第四年:

会计折旧额 = 100 * (2 / 15) = 13.33万元

账面价值 = 20 - 13.33 = 6.67万元

税务折旧额 = 100 / 5 = 20万元

计税基础 = 40 - 20 = 20万元

可抵扣暂时性差异 = 20 - 6.67 = 13.33万元

递延所得税资产 = 13.33 * 20% = 2.666万元

当年应减计的递延所得税资产 = 4 - 2.666 = 1.334万元

编制会计分录:

借:所得税费用 1.334万元

贷:递延所得税资产 1.334万元

第五年:

会计折旧额 = 100 * (1 / 15) = 6.67万元

账面价值 = 6.67 - 6.67 = 0万元

税务折旧额 = 100 / 5 = 20万元

计税基础 = 20 - 20 = 0万元

当年应减计的递延所得税资产 = 2.666 - 0 = 2.666万元

编制会计分录:

借:所得税费用 2.666万元

贷:递延所得税资产 2.666万元

2021-11-18 21:36 0点赞

“递延所得税资产”是什么性质的科目?

W红萍

W红萍

递延所得税资产 ( ),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
2021-08-06 03:00 0点赞
布拉德皮球

布拉德皮球

递延所得税资产是资产类科目中的非流动资产科目。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债由应纳税暂时性差异产生的。

对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础。

如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。

例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的其他综合收益,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用。

扩展资料

递延所得税资产的主要账务处理:

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的。

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记本科目。

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

参考资料来源:百度百科-递延所得税资产

2021-11-18 14:54 0点赞
齊朮赱ิ舝

齊朮赱ิ舝

资产类项目。

“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日,企业应按确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。

资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记该科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额,反映企业确认的递延所得税资产。

扩展资料

会计处理:

1、资产的账面价值小于资产的计税基础:

借:所得税费用

递延所得税资产

贷:应交税费——应交所得税

2、资产的账面价值大于资产的计税基础:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

递延所得税负债

参考资料来源:

2021-11-18 14:56 0点赞

递延所得税资产是什么意思???

永远平安

永远平安

递延所得税是什么?递延所得税的公式是什么?
2021-08-05 15:42 0点赞
YIBEJING

YIBEJING

你好,楼主,很高兴为你解答。 递延所得税资产:就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。 感谢为你服务解答,希望能帮到您。
2021-08-05 15:42 0点赞
遗落的时光

遗落的时光

简单说,就是由于暂时性差异,税法上已经缴纳的企业所得税,在会计却不需要缴纳,暂时放到资产类,等到今后转回。
2021-08-05 15:42 0点赞

递延所得税费用,递延所得税资产和递延所得税负债有什么关系?

A9

A9

税费用属于所得税科目的明细科目、递和负债是现行准则版下所得权税核算资产负债表债务发下的两个科目,所反映的是资产负债暂时性差异,其对应的是所得税科目下的递延所得税,有可能在借方也有可能在贷方;、所得税科目下的另一个科目本期所得税科目反映的则是据税法计算,调增调减后应缴所得税,其与应交税费应交所得税对应。、本期所得税、递延所得税综合起来反映损益表上所得税费用
20小时前 0点赞
人生若如初见

人生若如初见


1、递延所得税费用属于所得税科目的二级明细科目


2、递延所得税资产和负债是现行准则下所得税核算资产负债表债务发下的两个科目,所反映的是资产负债暂时性差异,其对应的是所得税科目下的递延所得税,有可能在借方也有可能在贷方;


3、所得税科目下的另一个科目本期所得税科目反映的则是据税法计算,调增调减后应缴所得税,其与应交税费-应交所得税对应。


4、本期所得税、递延所得税综合起来反映损益表上所得税费用

3天前 0点赞

递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目属性?

温柔的谎言

温柔的谎言

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方,减少记贷方,余额在借方。分录为: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方,减少记借方,余额在贷方。分录为: 借:所得税费用 贷:递延所得税负债 扩展资料 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费
2021-08-06 02:58 0点赞
Hie.天空之城

Hie.天空之城

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方,减少记贷方,余额在借方。 递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方,减少记借方,余额在贷方。 递延所得税资产的主要账务处理: (一)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的,应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额,做相反的会计分录。 非同一控制下企业合并
2021-08-06 02:58 0点赞
水中月

水中月

“递延所得税负债”是负债类科目;“递延所得税资产”是资产类科目。 这个其实在科目名称中已经表现出来的。 递延所得税负债,核算企业在未来期间应该交纳的所得税,增加记贷方,减少记借方,余额一般在贷方。 递延所得税负债,核算企业在未来期间可以抵减的所得税,增加记借方,减少记贷方,余额一般在借方。 发生递延所得税资产时: 借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交税费-应交所得税 转回递延所得税资产时: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 递延所得税资产 发生递延所得税负债时: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 递延所得税负债 发生递延所得税负债时: 借:所得税费用 递延所得税负债 贷:应
2021-08-06 02:58 0点赞

递延所得税资产计算公式是什么?

张道明

张道明

一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。 用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*即为坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产,得出的差额为 借:递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税 递延所得税资产 ( ),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。 递延税款科目的借贷方分别核算的内容是 借方核算(资产类):转回的应纳
2021-08-06 01:20 0点赞
℡Cheng

℡Cheng

递延所得税的计算公式 递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。 递延所得税资产发生额递延所得税资产期末余额递延所得税资产期初余额 递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去),记入贷方。 递延所得税负债发生额递延所得税负债期末余额递延所得税负债期初余额 递延所得税负债发生额为正(增加)数,记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少),记入借方。 递延所得税费用(递延所得税负债期末余额递延所得税负债期初余额)(递延所得税资产期末余额递延所得税资产期初余额) 借:所得税费用 递延所得税资产(或贷方) 贷:应交税费——应交所得税 递延所得税负
2021-08-06 01:20 0点赞
磊的宝贝《寒》

磊的宝贝《寒》

递延所得税费用的计算公式
2021-08-06 01:20 0点赞

递延所得税资产,递延所得税负债的概念。

肖兰

肖兰

在新的企业会计准则体系下,改变了原企业会计准则(制度)(前)对所得税的核算方法(即由企业自行选择采用应付税款法、递延法、利润表债务法),改为统一采用“资产负债表债务法”。这种核算方法,将会计处理与税务处理之间存在的差异,划分为两大类:暂时性差异(注意,不是时间性差异,其范围要大于时间性差异)、非暂时性差异,与原时间性差异和原永久性差异的分类是不同的。 资产负债表债务法下,相关的概念较多,限于篇幅,请具体阅见《企业会计准则第号——所得税》及其应用指南。下面仅举例简单说明资产负债表债务法的核算过程。 假设甲公司年度按企业会计准则计算的税前会计利润为
2021-08-06 05:05 0点赞
辣条

辣条

会计与税法的差异导致企业的资产与负债、所有者权益有差异,而税收是基于会计报表的,为了调节使之平衡,于是“递延所得税资产、递延所得税负债”诞生了。具体怎么用我也记得不大清楚了,以前有学过也培训过。一年用一次老是记不住。去百度百科,那里面有
2021-08-06 05:05 0点赞
無憂

無憂

递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。 递延所得税负债(Deferred Tax Liability)主要指 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债; 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算; 三、递延所得税负债的主要账务处理。
2021-10-21 22:33 0点赞
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