提问人：陈俊宇。 发布日期：2022-05-06 08:04:31 浏览：901
1.原未弥补亏损未确认递延所得税资产的，弥补亏损无需进行账务处理；2.元未弥补亏损已确认递延所得税资产的，按照弥补亏损后剩余可弥补亏损计算递延所得税资产，与账面递延所得税资产的差额，借记”所得税费用“，贷记”递延所得税资产“。
原媛 发表于 2022-05-06 08:46:23
寒 冰 情 浩 发表于 2022-05-06 09:45:49
处理资产时，递延所得税负债有余额如何清理？直接调整，反向冲销固定资产清理中。
借：固定资产清理 借：银行存款；借：递延所得税负债；借：累计折旧;
贷：固定资产
冥雪 发表于 2022-05-06 10:24:28
计提递延所得税资产的会计处理如下：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
计提递延所得税负债的会计处理如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
【加盐的咖啡】 发表于 2022-05-06 08:39:27
7.递延所得税资产/递延所得税负债 (1)未确认递延所得税资产明细 项 目 期末数 期初数 可抵扣暂时性差异 67,852,613.57 67,574,528.09 可抵扣亏损 441,685,238.21 43,262,220.76其他合计509,537,851.78 110,836,748.85 (2)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期:
握住手心的温度 发表于 2022-05-06 08:39:27
每个资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则应当减记递延所得税资产的账面价值，其具体会计处理为：借记“所得税费用——递延所得税费用”，贷记“递延所得税资产”。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回，其具体会计处理为：借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用——递延所得税费用”
递延所得税资产减值借方余额怎么处理
每个资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则应当减记递延所得税资产的账面价值，其具体会计处理为：借记“所得税费用——递延所得税费用”，贷记“递延所得税资产”。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回，其具体会计处理为：借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用——递延所得税费用”
风消散 发表于 2022-05-06 08:46:22
确认持有至到期投资减值准备会增加递延所得税资产的余额吗
这要看你的持有到期投资减值准备什么时候会转回（到期或出售），然后还要估计转回期间是否有足够的应纳税所得额。
一般情况下，盈利企业应该确认递延所得税资产，而一个连续亏损企业就要注意了，如果将来转回时没有足够的应纳税所得额（比如还存在未弥补亏损），那么就不应该确认递延所得税资产。
rock-tree 发表于 2022-05-06 08:47:45
计提
递延所得税资产
的会计处理如下：
借：递延所得税资产
贷：
所得税费用
计提
递延所得税负债
的会计处理如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
谢永浩 发表于 2022-05-06 08:50:42
处理是处理对了哈，但是：
不是当期应确认递延所得税资产45*25%=11，是截至当期末累计应确认递延所得税资产45*25%=11，期初有递延所得税资产25，所以当期递延所得税=11-25=-14.分录：
借：所得税费用14
贷：递延所得税资产 14
快乐宝贝 发表于 2022-05-06 08:59:05