企业亏损为什么要递延所得税

提问人：尘埃。发布日期：2022-05-06 07:15:06 浏览：994

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计算所得税费用时为什么要加上递延所得税？所得税费用=应交所得税+递延所得税=应交所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产），那么计算所得税费用的时候为什么要加上递延所得税呢？一起跟小K往下看吧！ 1.企业当年向税务局交的钱是应交所得税科目贷方科目的余额，是会计利润调增调减后与税率相乘计算出来的。 2.递延所得税资产是企业当期已经交的钱，但是不属于当期费用，按照权责发生制，这笔钱在会计意义上要记到发生期的费用上，递延所得税负债是当期要记到会计意义上的费用上，但是这笔钱要到发生期企业才去税务局缴纳。 3.所得税费用是企业当期发生的费用，因此在应交所得税的里面，需要把递延所得税负债（当期费用）加进

晓风残月发表于 2022-05-06 09:35:03

其他回答

所得税费用包括应缴纳的所得税和递延所得税为什么要包括这个递延所得税，好简单。因为每一年的汇算清缴上一年度的所得税费时，会计利润和税务利润是有所差别的。而这个差别就是递延所得税就好像你在上年度投资一个交易性金融资产，是万的，年终价值升到万。那就是说公允价值损益是万，计入交易性金融资金价值里面。但是，税局那边只会按照万计算，那么剩下的万怎么办？只能放进递延所得税资产，以后再抵减所得税只能说，为什么那么麻烦？是税局那边计算方式跟我们不一样导致的。朋友，不要抱怨，人家是政府，我们升斗市民。算了吧希望能帮到朋友您

VIVIAN 发表于 2022-05-06 08:29:27

为什么没用到递延所得税递延资产(负债)？

远甯发表于 2022-05-06 09:33:07

递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。公式：递延所得税=（递延所得税负债期末余额—递延所得税负债期初余额）—（递延所得税资产期末余额—递延所得税资产期初余额）理解此公式关键理解为什么产生递延所得税：产生递延所得税资产的原因是会计角度所得税与税法角度所得税计算数据有差异所形成的。我们自己会计按会计准则记账，算出应交所得税假如100万，但是税务部门按照税法规定，要求你交120万，此时，我们就交120万，此时相当于我们暂时多交税，放在税务部门20万

用心去爱发表于 2022-05-06 09:34:55

上面这个，一般可以理解账面多列了支出，例如固定资产折旧，税法折旧10，账上却折旧20。下面这个借递延所得税资产贷所得税费用在企业亏损的时候，以后准备弥补的时候用的比较多。

阿萨姆发表于 2022-05-06 09:34:55

计提所得税费用时确认递延所得税资产与递延所得税负债。递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。公式：递延所得税=（递延所得税负债期末余额—递延所得税负债期初余额）—（递延所得税资产期末余额—递延所得税资产期初余额）理解此公式关键理解为什么产生递延所得税：产生递延所得税资产的原因是会计角度所得税与税法角度所得税计算数据有差异所形成的。自己会计按会计准则记账，算出应交所得税假如100万，但是税务部门按照税法规定，要求你交120万，此时，

梁海滨发表于 2022-05-06 09:34:59

晓风残月发表于 2022-05-06 09:35:03

递延所得税资产以及递延所得税负债，两个科目实质上是一样的，都是因为暂时性差异引起；暂时性差异指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。

由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。

即应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产。

关于为什么要计提递延所得税资产或者负债，具体什么情况下要确认递延所得税资产或者负债，此处不作于解答，具体可以参照企业会计准备讲解，本处只针对底稿。

另外本处只就坏账准备引起的递延所得税资产进行介绍底稿的编制。

一束淡呀淡的光发表于 2022-05-06 07:32:41

上面这个，一般可以理解账面多列了支出，例如固定资产折旧，税法折旧10，账上却折旧20。

下面这个借递延所得税资产贷所得税费用在企业亏损的时候，以后准备弥补的时候用的比较多。

摩宇宏天发表于 2022-05-06 07:50:02

简单的说，就是以前采用的应付税款法，就是实际交了多少就是当期的所得税，现在按照资产负债表债务法确认所得税费用，所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。