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企业亏损为什么要递延所得税

摘要
针对部份网友提出的企业亏损为什么要递延所得税的问题,我们精选了一些热心网友关于企业亏损为什么要递延所得税相关优质问答,希望能为您解答企业亏损为什么要递延所得税的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本企业亏损为什么要递延所得税专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~ 发布时间:2022-05-06 07:15:06

相关税务筹划问答

为什么计提存货减值要计提递延所得税资产

东邪

东邪

会计计提减值准备减少了会计利润,计算所得税时税法是不认可的,需要在当年对会计利润做纳税调增。税法规定计提减值准备不允许扣除,但实际发生时可以扣除。也就是说会计计提减值准备时会计税法有差异,但是当资产处置时最终扣除的总金额是一致的。因此产生了会计和税法的暂时性差异。

01-28 09:49 0点赞

计算所得税时,为什么要加上递延所得税?

许云舒

许云舒

主要是因为税法和会计准则对所得税具体情况的差异。之前我国对所得税的核算方法主要采用应付税款法。而新的会计准则体系改变了会计所得税的核算方法,统一采用“资产负债表债务法”,从而使会计处理与税务处理之间存在差异,这些差异会计上叫做暂时性差异,分为应纳税暂时性差异,和可抵扣暂时性差异。根据两种差异相应形成了递延所得税负债及递延所得税资产。通俗来讲就是所得税纳税时间上,会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,产生暂时性的差异就是递延所得税。递延所得税是由于会计与税法的差异,导致早交或迟交所得税款。例如:某企业拥有一个固定资产原值企业拥有固定资产原值为 元,净残值为零,预计使用年限相同。会计处理采用加速法计提其折旧,折旧额 元,未发生减值;税务上采用平均年限法,当年折旧额 元。账务处理:固定资产账面价值 – (元)固定资产计税基础 – (元)资产账面价值低于计税基础形成可抵扣暂时性差异 – (元)递延所得税资产=*=(元)会形成当年按照税法规定多交所得税,在以后年度予以转回,出现纳税时间差。
19小时前 0点赞

递延所得税是怎么回事,为什么会有递延所得税资产与递延所得税负债?

浮云

浮云

递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债,但某些特殊情况除外。 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产; 递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。 如
2021-08-06 05:05 0点赞
赵云

赵云

这是由于资产或者负债的账面价值与计税基础之间的差别造成的。 资产的账面价值大于计税基础,负债的账面价值小于计税基础,形成的是递延所得税负债 资产的账面价值小于计税基础,负债的账面价值大于计税基础,形成的是递延所得税资产 递延所得税资产就是现在先纳税,以后有权利可以抵税,所以叫资产 递延所得税负债就是现在不纳税,以后要纳税,所以叫负债
2021-08-06 05:05 0点赞
千言万语

千言万语

首先,这是会计和税收的暂时性差异造成的。 例如: 企业拥有固定资产原值500 000 000元,会计处理采用加速折旧法计提折旧,当年折旧额64 000 000元,累计折旧额244 000 000元,无减值准备;税务处理采用平均年限法,当年折旧额50 000 000元,累计税前扣除折旧额150 000 000元,预计使用年限及预计净残值与会计处理不存在差异。 按照资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额,确认暂时性差异及其递延所得税。 固定资产账面价值 = 500 000 000 – 244 000 000 = 256 000 000元 固定资产计税基础 = 500 000 000 – 150 000 000 = 350 000 000元 可抵扣暂时性差异 = 350 000 000 – 256 000 000 = 94 000 000元 (该可抵扣暂时性差异表明,企业未来在使用、处置该固定资产时,根据税法的规定,需调减应纳税所得额94 000 000元) 递延所得税资产 = 94 000 000 * 33% = 31 020 000元 (由于该固定资产在未来使用、处置时需依税法规定调减应纳税所得额,即意味着企业未来可少交所得税31 020 000元,由此形成当期期末企业的一项资产) 当期应增计的递延所得税资产 = 31 020 000 – 26 400 000 = 4 620 000元 (由于企业当期期初已存在递延所得税资产26 400 000元,因此,只需在此基础上补计至31 020 000元即可)
2021-10-31 21:01 0点赞

为什么要确认递延所得税资产

雪冲

雪冲

因为税法和会计法有纳税时间差异
2021-08-10 16:51 0点赞
Jennifer

Jennifer

您好,对于本题,因为合并报表的无形资产计税基础(按销售方)与账面价值(按采购方)存在差异,所以确认递延所得税,

2021-11-18 14:46 0点赞

需要考虑递延所得税吗,为什么

伊

需要考虑递延所得税。因为,会计的账面价值与税法的计税基础不一致了,产生了暂时性差异,应该是递延所得税负债。
2021-08-10 16:51 0点赞
@凤兰

@凤兰

递延所得税资产是在确认所得税费用是才确认,在编制期末编制时才确认
2021-08-10 16:51 0点赞
尘埃

尘埃

这是一道老税法及老企业会计制度的问题。你就不要作了。有什么问题可以HI我,或与我发信息,与递延所得税无关(当时还没有实行“资产负债表债务法”核算所得税费用),如果按原来的规定和回答:B

01-15 05:25 0点赞

递延收益为什么是确认递延所得税资产而不是递延所得税负债?

黄皮

黄皮

递延收益是尚未确认的收入或收益,是权责发生制原则在收入确认方面的应用。根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》(财税字号)第一条:企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入,除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外,应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。根据该规定,按照新企业会计准则的核算要求,企业在以后期间收到政府补助金额,在年度所得税汇总清算时,符合递延所得税负债的确认条件时应确认一项递延所得税负债;如果企业在当期收到该政府补助金额,在年度所得税汇总清算时,符合递延所得税资产确认条件时需要确定一项递延所得税资产。 会计处理: 一、本科目核算企业根据政府补助准则
2021-08-06 01:19 0点赞
张嘉喻

张嘉喻

递延收益科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额,即递延收益属于未来的收益,在故本期属于负债。 对于递延所得税就是因为此时确认了递延收益,是会计上确认的而对于税法是不认可递延收益的,所以说在初始确认的时候其递延收益的账面价值就是确认的金额,而计税基础是零,所以说账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,同时以后每一期分摊递延收益就是逐渐的转回其账面价值,那么就是账面价值逐渐的接近了计税基础,所以说后期确认递延收益转入到损益的时候也要相应的将其原来的对应的递延所得税资产予以转回。
2021-08-06 01:19 0点赞
苏怡

苏怡

1、递延收益是指尚待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用。与国际会计准则相比较,在中国会计准则和《企业会计制度》中,递延收益应用的范围非常有限,主要体现在租赁准则和政府补助准则的相关内容中。

2021-11-18 14:54 0点赞

什么是递延所得税费用,递延所得税收益,递延所得税

老饺

老饺

一、含义: 递延所得税费用,是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。 二、来源: 递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。 ,确认可抵扣暂时性差异: 借 递延所得税资产; 贷 应交税费应交所得税。 ,可抵扣暂时性差异转回: 借 递延所得税费用; 贷 递延所得税资产。 递延所得税负债与此刚好相反。 当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回时,递延所得税资产的转回加大了所得税费用。 三、关系: 递延所得资产与递延所得税费用之间是转化
2021-08-10 16:17 0点赞
心静如水

心静如水

递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。
2021-08-10 16:17 0点赞
素衣

素衣

递延所得税费用是什么意思

2021-11-18 21:46 0点赞

企业亏损交所得税吗

执着的心

执着的心

生产经得和其他要企业所得税。如果亏损内就不需要交容所得税。 根据 《中华人民共和国企业所得税法》 第一条 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、合伙企业不适用本法。  第五条企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。 第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。 扩展资料: 根据 《中华人民共和国企业所得税法》 第二十六条企业的下列收入为免税收入:  (一)国债利息收入;  (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;  (三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;  (四)符合条件的非营利组织的收入。 参考资料来源:百度百科——中华人民共和国企业所得税法
19小时前 0点赞
Beiz.

Beiz.

企业亏损需要缴税吗?详细内容请观看本视频
19小时前 0点赞
梦雪初星

梦雪初星

要看亏损是否是汇算清缴之后真正认定的亏损,如果是可以不交所得税,但是其它流转税还是要交的
19小时前 0点赞

企业亏损状态是否应交所得税

蓝若棂

蓝若棂

应该按税法和有关规定,计算应纳税所得额。如果汇算后经税务审查确认应纳税所得额小于或等于,则不上企业所得税。
2021-08-05 11:32 0点赞
軒軒公主

軒軒公主

亏损的话所得税可以不交。企业所得税法规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补,下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过年 营业税当然要交,和所得税没关系啊 城建和教育费附加也要交的,因为这两个是根据增值税、营业税、消费税计算出来,与所得也无关系
2021-08-05 11:32 0点赞

为什么要披露递延所得税资产和负债

相恋

相恋

递延所得税资产和负债,是企业经济信息的一部分,上市公司必须予以纰漏。否则企业信息将不完整,会误导投资人和信息使用者

递延所得税资产

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理

(一)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的,应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额,做相反的会计分录。

非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产,同时调整商誉,借记本科目,贷记“商誉”科目。

(二)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记本科目。

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

递延所得税负债

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。

三、递延所得税负债的主要账务处理

(一)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目,贷记本科目。本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的,借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的,做相反的会计分录。

非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债,同时调整商誉,借记"商誉"科目,贷记本科目。

四、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

2021-10-23 10:35 0点赞
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