提问人:尘埃。 发布日期:2022-05-06 07:15:06 浏览:994
晓风残月 发表于 2022-05-06 09:35:03
VIVIAN 发表于 2022-05-06 08:29:27
远甯 发表于 2022-05-06 09:33:07
用心去爱 发表于 2022-05-06 09:34:55
阿萨姆 发表于 2022-05-06 09:34:55
梁海滨 发表于 2022-05-06 09:34:59
晓风残月 发表于 2022-05-06 09:35:03
递延所得税资产以及递延所得税负债,两个科目实质上是一样的,都是因为暂时性差异引起;暂时性差异指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。
由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况,形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。
即应纳税暂时性差异形成递延所得税负债,可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产。
关于为什么要计提递延所得税资产或者负债,具体什么情况下要确认递延所得税资产或者负债,此处不作于解答,具体可以参照企业会计准备讲解,本处只针对底稿。
另外本处只就坏账准备引起的递延所得税资产进行介绍底稿的编制。
一束淡呀淡的光 发表于 2022-05-06 07:32:41
上面这个,一般可以理解账面多列了支出,例如固定资产折旧,税法折旧10,账上却折旧20。
下面这个 借递延所得税资产 贷所得税费用 在企业亏损的时候,以后准备弥补的时候用的比较多。
摩宇宏天 发表于 2022-05-06 07:50:02
简单的说,就是以前采用的应付税款法,就是实际交了多少就是当期的所得税,现在按照资产负债表债务法确认所得税费用,所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。
为什么要这么做呢? 我想主要是要树立会计准则的独立性,以前的会计处理是会计迁就税法,现在呢,会计处理和税法处理分开,保持独立性。更关键的是,财务会计要遵循权责发生制的基础,所以递延所得税资产和递延所得税负债,其核心思想不就是权责发生制吗!
创享激情人生——耶格国际创业集团 发表于 2022-05-06 07:50:29
为什么资产负债表中既有递延税资产,又有递延税负债,这两者不能冲抵吗?
这个要分为做账和报表列报两个方面:
在做账务处理时,
递延所得税资产和递延所得税负债是两个意义不同的科目,在实务中是根据业务的实质分别计入,以反映业务的事实情况。
在报表列示时,
基本原则是:同一纳税人针对同一税务机关的递延所得税资产和递延所得税负债可以抵销后以净额在资产负债表上列报。
旧巷微风 发表于 2022-05-06 07:58:21