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递延收益缴纳企业所得税吗

提问人:念雨悠暮。     发布日期:2022-05-06 08:31:20     浏览:446

最佳回答

收到政府补助都计入营业外收入,如果有红头文件专款专用,应不缴纳所得税,否则缴纳所得税 比如月份收到一个万的政府补助,用途如果是补贴你原来的损益,直接做营业外收入就行 如果这万用途是补贴你买个设备之类的, 借 银行存款, 贷 递延收益, 设备投入使用提折旧时,递延收益分期转入营业外收入 比如设备折旧是分年,那么递延收益分按年转营外外收入 借 管理费用, 贷:累计折旧, 借 递延收益, 贷 营业外收入政府补助 这样资产提完折旧以后,那个递延收益也全部转完 如果放在递延收益也是在收到款项的那个月一次性交完企业所得税吗? 递延收益必须在收到时就全额交税 按照财税

龙琪     发表于 2022-05-06 10:02:07

其他回答

所得税是根据企业应纳所得额的一定比例上交的一种税金!企业在计算确定当期所得税以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)也就是说所得税费用(或收益)当期所得税递延所得税费用递延所得税收益

车理     发表于 2022-05-06 09:37:27

递延收益要交所得税吗

大力力     发表于 2022-05-06 09:45:41

所得税是根据企业应纳所得额的一定比例上交的一种税金; 企业在计算确定当期所得税以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)也就是说: 所得税费用(或收益)当期所得税递延所得税费用递延所得税收益

梦里一生孤寂!     发表于 2022-05-06 09:47:18

收到政府补助都计入营业外收入,如果有红头文件专款专用,应不缴纳所得税,否则缴纳所得税

比如1月份收到一个50万的政府补助,用途如果是补贴你原来的损益,直接做营业外收入就行

如果这50万用途是补贴你买个设备之类的,

银行存款,

递延收益,

设备投入使用提折旧时,递延收益分期转入营业外收入

比如设备折旧是分10年,那么递延收益分按10年转营外外收入

管理费用,

贷:累计折旧,

递延收益,

营业外收入-政府补助

这样资产提完折旧以后,那个递延收益也全部转完

2.如果放在递延收益也是在收到款项的那个月一次性交完企业所得税吗?

递延收益必须在收到时就全额交税

按照财税[2008]151号文。除了符合不征税收入条件的财政性资金(条件见财税[2008]151号和财税[2011]70号)以外,其他财政性资金均在收到时计入应纳税所得额。

王磊℡¹⁵¹³⁵⁴³⁶⁷⁷⁰     发表于 2022-05-06 08:51:30

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。当期所得税不是利润表中的所得税费用,而是当期确认的应交所得税。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即:所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。

关注环球网校当期所得税和所得税费用吗

晓时.Rocky     发表于 2022-05-06 08:54:47

要弄清楚这个问题需要先明白暂时性差异和永久性差异。

所得税暂时性差异的产生,如资产的公允价值变动产生的收益,在会计上当年确认利润,但是税法只有在实际实现利润的时候才缴纳企业所得税(计入应纳税所得额),所以这时候在计算应交税费时,需要根据会计利润减除公允价值变动后 再乘所得税率,得到应交税费。但由于企业的所得税费用=应交税费+递延所得税,刚刚提到的公允价值变动收益,会导致递延所得税负债的产生,因为递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产,所以最终企业所得税费用=(会计利润-公允价值收益)*税率+(公允价值变动收益)*税率,发现所得税费用其实刚好等于会计利润*税率。

上面我们讲了所得税费用等于利润总额*税率的情况;那么哪些情况下 所得税费用不等于利润总额*税率呢,就是产生永久性暂时差异的情况,例如超标的业务招待费、超标的工会经费、职工福利费等,他们超过了,税法不准扣除,以后年度也不准扣除,所以是永久性差异,这时,不会产生递延所得税负债活着资产,所以企业所得税费用=(会计利润+调整的额度)*税率

不,完美。(轩)     发表于 2022-05-06 08:58:04

两者的内在联系:

对于递延所得税就是因为此时确认了递延收益,是会计上确认的而对于税法是不认可递延收益的,所以说在初始确认的时候其递延收益的账面价值就是确认的金额,而计税基础是零,所以说账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。

同时以后每一期分摊递延收益就是逐渐的转回其账面价值,那么就是账面价值逐渐的接近了计税基础,所以说后期确认递延收益转入到损益的时候也要相应的将其原来的对应的递延所得税资产予以转回。

递延收益是指尚待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用。

递延所得税资产,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延收益科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额,即递延收益属于未来的收益,在故本期属于负债。

扩展资料递延收益的相关所得税处理:

企业在进行递延收益处理的时候,应特别注意与此相关的所得税问题。根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》(财税字[1995]081号)第一条:

企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入,除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外,应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。

根据该规定,按照新企业会计准则的核算要求,企业在以后期间收到政府补助金额。

参考资料来源:

参考资料来源:

缘     发表于 2022-05-06 09:06:16

企业需要开发票吗?

收到财政补助款,企业给出资金往来票据(专用收款收据)就行了,不用发票啊。但财政补贴款要计入补贴收入,一并交纳企业所得税。

专用收款收据是财政部门监制的,可以问问他们(财政局)。

怎么做账呢?

由于此笔款项是用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益

借:银行存款

贷:递延收益

时光旧人     发表于 2022-05-06 09:16:37

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