内帐收入怎么做增值税

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外贸公司收到运费增值税专票,怎么做帐?

witness
witness

非请自来。

注意答案!敲黑板,划重点!外贸企业收到增值税专用发票应按注明的增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”,虽然很重要,但我不想写三遍!

外贸企业出口销售时,按取得的增值税专用发票记载的进项税额,与按规定的退税率计算的应退税额的差额,借记“主营业务成本”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

如题目所述,假设收到专票,注明100,对应的进项税额为11,假设退税率为10%,相关分录如下:

取得专用发票时:

借:相关科目

应交税费——应交增值税(进项税额) 11

贷:相关科目

计算不予退还的进项税额:

100*(11%-10%)=1

借:主营业务成本 1

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)1

计算应收出口退税:

100*10%=10

借:其他应收款 10

贷:应交税费——应交增值税(出品退税) 10

这样,该进项税额处理完毕,完美。高兴加开心,耶!

大概就是这样。群众的眼睛是雪亮的!有不明白的地方,可随时咨询。觉得不错,可点个赞;更多见解,欢迎留言讨论!

美利瑞雪(心如柠檬天然酸)
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如果您的海运费、保险费都是用于出口商品,且出口并享受出口退(免)税政策,那么取得的其他与商品无关的进项税额均不允许抵扣,进项发票认证后,记进项税额的同时,申报进项税额转出。

换言之,因为出口免税,所以进项税额不允许抵扣。

1)取得发票的时候账务处理:

借:销售费用——保险费、海运费

应交税费——应交增值税(出口)——销项税额

贷:应付账款

2)进项税额做转出的时候

借:销售费用——保险费、海运费

贷:应交税费——应交增值税(出口)——进项税额


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增值税减免税抵应交的增值税如何做帐?

小静
小静

感谢邀请。上述分录正确,月末还须结出"应交税费-应交增值税"明细借、贷方合计和余额,若"应交税费-应交增值税"科目为贷方余额,即为本月应纳增值税税额,借记"应交税费-应交增值税(转出未交增值税",贷记"应交税费-未交增值税";相反,如为借方余额,表示当月尚未抵扣完进项,留抵下期抵扣。


增值税会计分录怎么做

西部人
西部人
把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加,就计在借方,凡是资产类的减少,就计在贷方;凡是负债类的增加就计在贷方,凡是负债类的减少,就计在借方。
忠義
忠義
根据企业会计制度的增入中。所以,题中销售时的正确会计分录为:借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税金—应交增值税(销项税额)关于补充问题。1.如果在销售之前,已通过预收货款的方式取得销售款的,即:借:银行存款贷:预收帐款则销售时:借:预收帐款贷:主营业务收入...展开根据企业会计制度的规定:由于增值税属于价外税,因此不计入营业收入中。所以,题中销售时的正确会计分录为:借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税金—应交增值税(销项税额)关于补充问题。1.如果在销售之前,已通过预收货款的方式取得销售款的,即:借:银行存款贷:预收帐款则销售时:借:预收帐款贷:主营业务收入贷:应交税金—应交增值税(销项税额)2.如果采用赊销方式的,则销售时:借:应收帐款贷:主营业务收入贷:应交税金—应交增值税(销项税额)收到货款时:借:银行存款贷:应收帐款收起
리루이
리루이
借:银行存款贷应交税费-应缴增值税(销项税)如有进项税时借:库存商品//料应交-进项贷:银行存款不能借:费用,除非你是工业企业,做制造费用,否则不能抵扣转出应缴未交增值税借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)(销项-进项-上期留抵)贷:应交税费-未交增值税(销项-进项-上期留抵)实际缴纳时:借:应交-未交增值税贷:银行存款这样应交税费一级科目应该是平的或是在借方有余额表示留抵

增值税分录怎么做?

water
water
增值税分不同的做法: 1纳税人的做法:商品等 应缴增值税-进项税额贷:应付帐款(银行存款、应付票据等) 销售商品时:借:应收帐款(银行存款、应收票据等)贷:库存商品等 应缴增值税-销售税额月底如为借方余额则本月不用缴纳增值税,贷方余额则为本期需要缴纳的增值税。缴纳增值税时:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款 2、小规模纳税人的做法: 销售商品时: 借:应收帐款(银行存款、应收票据等) 贷:库存商品等 应缴增值税-销售税额缴纳增值税时: 借:应交税费-应交增值税(已缴税金)贷:银行存款
乐而忘忧
乐而忘忧
根据企业会计不计入营的正确会计分录为:借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税金—应交增值税(销项税额)关于补充问题。1.如果在销售之前,已通过预收货款的方式取得销售款的,即:借:银行存款贷:预收帐款则销售时:借:预收帐款贷:主营业务收入贷:应交税金—应交增值税(销项税额)2.如果采用赊销方式的,则销售时:借:应收帐款贷:主营业务收入贷:应交税金—应交增值税(销项税额)收到货款时:借:银行存款贷:应收帐款
小骑手
小骑手
营业务收入应交税费-应缴项税时借:库存商品//原存款不能借:费用,除非你是工业企业,做制造费用,否则不能抵扣转出应缴未交增值税借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)(销项-进项-上期留抵) 贷:应交税费-未交增值税 (销项-进项-上期留抵)实际缴纳时:借:应交-未交增值税贷:银行存款这样应交税费一级科目应该是平的或是在借方有余额表示留抵

增值税会计分录怎么做

fen
fen
把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加,就计在借方,凡是资产类的减少,就计在贷方;凡是负债类的增加就计在贷方,凡是负债类的减少,就计在借方。
阿香
阿香
答金(销项大于进项)借-应交-未交增值税2、支付税金借:应交税费-未交增值税贷:银行存款3、转出多交增值税借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)4、支付本月税金借:应交税费-应交增值税(已交税金)贷:银行存款
小骑手
小骑手
借:应税费-应交增值税你买的,那就是进项税借:库存商品/在途物资/原材料20000借:应交税费-应交增值税进项税3400贷:应付账款23400

收入是否缴纳增值税?

立夏
立夏
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件3:营业税改征增值税试点过渡政策的规定,一、下列项目免征增值税。(二十九)政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入。 全部归该学校所有,是指举办进修班、培训班取得的全部收入进入该学校统一账户,并纳入预算全额上缴财政专户管理,同时由该学校对有关票据进行统一管理和开具。 举办进修班、培训班取得的收入进入该学校下属部门自行开设账户的,不予免征增值税。 本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。

补交上年增值税怎么做?

才才
才才
1、补交上年度本年度正常的补缴增值税,会计分录:借:应交税金--应交增值税贷:银行存款等二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:1、计提借:以前年度损益调整贷:应交税费--增值税检查调整2、查补转出借:应交税费--增值税检查调整贷:应交税费--未交增值税3、补交增值税借:应交税费--未交增值税贷:银行存款4、结转损益调整借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整扩展资料根据国家税务总局公告2012年第43号第二条第(一)款规定,增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;2、《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);3、《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);4、《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细);一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》。其他一般纳税人不填写该附列资料。5、《固定资产进项税额抵扣情况表》。参考资料来源:百度百科-增值税
CHINA PING AN周圣勋
CHINA PING AN周圣勋
是税务局检查、是因当时没钱交?增值税本身不入损润分配没售收入和成本就入损益,与所得税有关,这三项就影响利润分配,一、检查补交的情况:(1)如果是调增销售收入引起销项税增加,那么检查结论出来时,借:XX本应做收入的科目, 153000贷:应交税费--增值税检查调整153000前年度损益调整900000借:应交税费--增值税检查调整 153000贷:应交税费--未交增值税 153000交纳时,借:应交税费--未交增值税153000贷:银行存款 153000月末,借:前年度损益调整 900000货:利润分配--未分配利润900000这里还要说明一下,如果检查你们上年有90万收入没申报交纳增值税,那么对应的成本费用也要调整,所引出的所得税也会调整,这两项也在“前年度损益调整”科目中核算。(2.)如果是检查说进项抵扣有问题,要做进项转出引起销项增加补税借:应交税费--应交增值税(进项税额转出)153000贷:应交税费--增值税检查调整153000借:应交税费--增值税检查调整 153000贷:应交税费-- 未交增值税153000交纳时 借:应交税费-- 未交增值税153000贷:银行存款153000二、上年没钱交现在补交借:应交税费--未交增值税153000贷:银行存款153000
妖孽.
妖孽.
1.补交上借:以前年度损益调整贷:应交税金-应交增值税:增值税检查调整2.缴纳税款及税款滞纳金做:借:应交税费-应交增值税:增值税检查调整 ;借:营业外支出-税款滞纳金贷:银行存款3、调整未分配利润:借:利润分配-未分配利润贷:银行存款4。所得税汇算清缴时,计入营业外支出的滞纳金不允许税前扣除,要做所得税纳税调增。

月底增值税会计分录怎么做

赣州市赣县区
赣州市赣县区
一般纳税人上交计—应交增值税(已交税金)贷:银行企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录。月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。借:应交税金——应支增值税(转出未交增值税)贷:应交税金——未交增值税当月上交上月应交未交的增值税时借:应交税全——未交增值税贷:银行存款
Rachel
Rachel
月底未交增值税,结转过程如下: 1、结转税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额)2、结转销项税额: 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税4、实际交纳时借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款
随遇而安
随遇而安
1、计提未交增值税借税费-应交税费-未交增值税 116.632、未开票的税额可以先计提,在申报增值税的时候,有一项未开具发票可以填写借:应收账款200贷:应交税费-应交增值税-预提增值税2003、在次月开票后,就直接冲上月预提的增值税,申报增值税时候,在未开具发票一项以负数体现-200借:应交税费-应交增值税-预提增值税200贷:应交税费-应交增值税-销项税额 200

计提增值税怎么做会计分录

凤凰俊鸟
凤凰俊鸟
增值税是以商)在流转过程中额作为计税依据专而征收的一种流转税。1、计属提时:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税2、下月交纳时:借:应交税费-未交增值税贷:银行存款3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款4、月末结转:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费—应交增值税(已交税金)扩展资料增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。参考资料百度百科-增值税
嫦小娥
嫦小娥
1、计提时税费-应(转出未交专增值税)贷:属应交税费-未交增值税2、下月交纳时:借:应交税费-未交增值税贷:银行存款3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款4、月末结转:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费—应交增值税(已交税金)
李应波
李应波
增值税是价外目里面按照负债核算需计提。增值税是以商专品(含应税劳务)在流转属过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。1、当月结转时:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税2、下月交纳时:借:应交税费-未交增值税贷:银行存款3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款4、缴纳的月末结转:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费—应交增值税(已交税金)