税务账怎么做

针对部份网友提出的税务账怎么做的问题,我们精选了一些热心网友关于税务账怎么做相关优质问答,希望能为您解答税务账怎么做的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本税务账怎么做专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的节税相关疑问,也请您查询本站更多的节税话题,也许对您有帮助哦~~

一般纳税人做完账之后怎么做申报

钱多多
钱多多
2021-04-14 一般纳税人进行纳税申报时需要提供资产负债表和利润表以及填列的的纳税申报表.除此之外还要在防伪税控系统打印本期的发票汇总表和发票清单。申报流程是:首先进行网上申报,申报成功后打印申报表,然后带税控IC卡、打印的各纳税申报表、发票汇总表、发票清单、已开出的《增值税专用发票》到办税大厅抄税。季度报表还要填报“企业所得税”、“现金流量表”。
补充:我们这的一般纳税人企业都必须通过网上申报。你如果不是网上申报,应该填报增值税纳税申报表:主表、表一、表二、表三、固定资产进项税额抵扣情况表、税控IC卡、发票汇总表、发票清单、已开出的《增值税专用发票》到办税大厅抄报税。,季报表:资产负债表、损益表、企业所得税表和现金流量表。税局对一般纳税人企业实行查帐征收,企业是按申报的税额交税.
月初要先抄税,报税一般每月1-10号,进入系统后选择所属期,一般为上一个月,在发票管理抵扣、和存根里面输入本月要抵扣和所开的发票的明细,保存以后,可以自动生成相应的报表,依次从后向前保存,如果有退税和运输发票或农产品收购发票手动输入,然后查询报表是否和会计表表的相应数据是否一致。资产负债表和损益表根据会计报表直接输入就可以了。
匆匆
匆匆
2021-04-14 《财政部关于增值税会计处理的规定》([1993[财会字第83号):
 
《中华人民共和国增值税暂行条例》已经国务院颁发,现对有关会计处理办法规定如下:  
 
  一、会计科目   
 
 (一)企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。    
“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。    
“已交税金”专栏,记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记;退回多缴的增值税额用红字登记。    
“销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记。    
“出口退税”专栏,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款,用红字登记。    
“进项税额转出”专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。 
 
   (二)账务处理方法如下:    
1. 企业在国内采购的货物,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目;按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货,作相反的会计分录。    
2.企业接受投资转入的货物,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按照确认的投资货物价值(已扣增值税,下同),借记“原材料”等科目;按照增值税额与货物价值的合计数,贷记“实收资本”等科目。    企业接受捐赠转入的货物,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按照确认的捐赠货物的价值,借记“原材料”等科目;按照增值税额与货物价值的合计数,贷记“资本公积”科目。   
 3.企业接受应税劳务,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额,借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目;按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。   
 4.企业进口货物,按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按照进口货物应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目;按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。  
  5.企业购进免税农业产品,按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按买价扣除按规定计算的进项税额后的数额,借记“材料采购”、“商品采购”等科目;按应付或实际支付的价款,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。    
6.企业购入固定资产,其专用发票上注明的增值税额计入固定资产的价值,其会计处理办法按现行有关会计制度规定办理。    企业购入货物及接受应税劳务直接用于非应税项目,或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的,其专用发票上注明的增值税额,计入购入货物及接受劳务的成本,其会计处理方法按照现行有关会计制度规定办理。    实行简易办法计算缴纳增值税的小规模纳税企业(以下简称小规模纳税企业)购入货物及接受应税劳务支付的增值税额,也应直接计入有关货物及劳务的成本,其会计处理方法按照现行有关会计制度规定办理。    企业购入货物取得普通发票(不包括购进免税农业产品),其会计处理方法仍按照现行有关会计制度规定办理。    
7.企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目;按照规定收取的增值税额,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目;按实现的销售收入,贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”等科目。发生的销售退回,作相反的会计分录。   
 8.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,按实现的销售收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目;按规定收取的增值税额,贷记“应交税金——应交增值税”科目;按实现的销售收入,贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”等科目。   
 9.企业出口适用零税率的货物,不计算销售收入应缴纳的增值税。企业向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款时,借记“银行存款”科目,贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)”科目;出口货物办理退税后发生的退货或者退关补缴已退回税款的,作相反的会计分录。   
 10.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目,应视同销售货物计算应缴增值税,借记“在建工程”等科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。    企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者,应视同销售货物计算应缴增值税,借记“长期投资”科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。    企业将自产、委托加工的货物用于集体福利消费等,应视同销售货物计算应缴增值税,借记“在建工程”等科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。    企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应缴增值税,借记“营业外支出”等科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。   
 11.随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应缴纳的增值税,借记“应收账款”等科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。企业逾期未退还的包装物押金,按规定应缴纳的增值税,借记“其他应付款”等科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。   
 12.企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失,以及购进货物改变用途等原因,其进项税额,应相应转入有关科目,借记“待处理财产损益”、“在建工程”、“应付福利费”等科目,贷记“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”科目。属于转作待处理财产损失的部分,应与遭受非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本一并处理。  
  13.企业上缴增值税时,借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”,小规模纳税企业记入“应交税金——应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。收到退回多缴的增值税,作相反的会计分录。   
 14.“应交税金——应交增值税”科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已缴纳的增值税;贷方发生额,反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税;期末借方余额,反映企业多缴或尚未抵扣的增值税;尚未抵扣的增值税,可以抵顶以后各期的销项税额;期末贷方余额,反映企业尚未缴纳的增值税。  
  15.企业的“应交税金”科目所属“应交增值税”明细科目,可按上述规定设置有关的专栏进行明细核算,也可以将有关专栏的内容在“应交税金”科目下分别单独设置明细科目进行核算;在这种情况下,企业可沿用三栏式账户,在月份终了时,再将有关明细账的余额结转“应交税金——应交增值税”科目。小规模纳税企业,仍可沿用三栏式账户,核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税。

税务报表怎么做

清儿
清儿
2021-04-14 纳税申报时财务报表需要《资产负债表》、《利润表》基本上就这两张表就够了,现金流量表现在基本上不用,就银行金融机构要,税务局每季度末要一次财务报表,其他月份不要。再乘下就是税务机关要填的表了,比如:所得税报表(一个季度报一次),增值税报表(每月都报)这是国税局的,地税局就要报:地方税种的比如:城建税,教育附加税,地方教育税,水利基金,印花税,房产税等,这就看在你办理税务登记证时税务局都给你核了那些税种,不懂就去问专管员,他会给你列出来的。</p>1、会计季度报表有:资产负债表、损益表、现金流量表。 2、税务报表:营业税、增值税、消费税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税申报。(按你单位缴纳的税种申报)新的《企业所得税法》第五十四条规定:
企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
所以:现在至少每个季度应该报送财务报告,也就是你说的税务报表。
税务申报全流程
一、企业每月4日5日或6日上午 必须到指定的申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方式,且须法人财务共同签字认可, 企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方式:
申请查帐征收企业 样表下载 :企业所得税征收方式鉴定表.xls
申请核定征收企业样表下载:企业所得税核定征收方式鉴定表.xls
二、企业纳税申报必须采用网上电子报税形式,具体流程和要求见本网站“电子申报推广通知”。已电子申报企业纸质报表无需上交,只需每月15日前发一邮件至开发区即可,文件为小区专报表.xls。
三、还未办理电子申报单机户企业申报内容包括电子文档和纸质报表,内容如不符要求一律拒收,过上海申报代理点申报期的,企业自行至崇明申报税,逾期责任自负。现将要求详列如下:
1、电子文档:
a、代理电子申报企业只要个所电子文档,文档是通过“数据导出”的,保存类型为“文本文件格式(代码)(*.txt)”的文本文件
b、手工申报企业,需如gssb310230….zip的个所电子文档、企业财务补充数据采集(电子模版)企业财务补充数据采集(电子模版).rar、财务会计报表电子模版财务会计报表:财务会计报表电子模板及填表说明.rar等3个电子文件。
c、代理电子申报或手工申报企业有营业税营业额扣减的,还需营业税营业额减除项目明细表模板电子文档附表六:营业税营业额减除项目明细表.xlsd、所有电子文档放进企业名称命名的文件夹保存到软盘或U盘等介质,和申报的纸质报表资料一起上交!
注:个所申报和明细打印说明详见纸质报表中的个所明细表,个所申报软件和申报说明可在本站“资料下载”中下载,或在上海财税网上下载!index.html
2、纸质报表:
所有企业根据下载的样表和其它要求申报的表格严格按顺序装订,签字盖章!电子申报企业(单机户和代理户)和暂时采用手工申报的企业对申报时间和申报资料的要求是一致的,特别是电子申报企业申报资料在电子报税窗口打印的话有几张表是打印不出来的(包括城建税表、个人所得税汇总表、独资和合伙企业个人所得税带征表、核定征收企业的核定征收企业收入总额明细表等),须在这里根据下面样表内容打印,不可或缺。
1)、服务业:
a、一般服务业:
查帐征收企业一般服务业(查).xls,核定征收企业一般服务业(核).xls
申报表至少要7张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!
当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种(增值税)税目(建筑业、运输业等)需申报的,在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
b、建筑业:
查帐征收企业建筑业申报表(查).xls,核定征收企业建筑业(核).xls
申报表至少要8张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!
当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,外出经营的,加附表5,如还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、运输业等)需申报的,在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
c、运输装卸业:
查帐征收企业运输业装卸业申报表(查).xls,核定征收企业运输业装卸业申报表(核).xls
申报表至少要7张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!
当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报的,在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
d、文化演出和邮电业:
查帐征收企业邮电、文化演出(查).xls,核定征收企业邮电、文化演出(核).xls
平时申报表至少要6张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!
当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报的,除相应附表外,再加营业税主表,报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
e、个人独资和合伙企业申报表:
个人独资企业和合伙企业申报表1.xls,适用于个人所得税带征企业,
个人独资企业和合伙企业申报表2.xls,适用于会计师事务所、房地产企业等个人所得税需查帐征收企业
申报表至少要8张,当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种小规模.xls(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报的,报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印,建筑业再加建筑业企业财务补充数据采集表.xls。
2).一般纳税人申报表:
查帐征收企业一般纳税人申报表(查).xls,核定征收企业一般纳税人申报表(核).xls
平时申报表至少要10张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!,如是工业制造企业的,加工业制造业企业财务补充数据采集表.xls,如有海关或运输发票抵扣的,本网站下载通用税务数据采集软件(一般纳税人版),做电子文档,有营业税的,根据上面所列的申报内容和报表选择申报,,报表也可以在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
月光
月光
2021-04-14 税务报表的概念狭义上的税务会计报表是指以货币为计量单位,以会计核算资料为主要依据,总括反映纳税人在一定时期内各项税款的形成、计算占缴纳情况的报告文件。
:-I
:-I
2021-04-14 先出报表,在填报,报税。

财务报表这样做:

1、你先确定资产负债表右边所有者权益的实收资本,也就是你们企业的注册资本(营业执照上)。
2、确定左边固定资产,也就是房产、设备、管理用具等加起来是多少填上。然后按直线折旧法算出三个月的折旧。减去折旧填上固定资产净额。净额就是固定资产的原值。
3、银行账上的余额和库存现金加起来,算在表左边货币资金这项里。
4、其他的流动资产和负债需要根据你家经营的模式来分析编制。应交税费要注意和税务局的数保持一致。
5、根据收入、费用情况填制利润表,算出当期利润。
最终要保证,资产负债表的左边等于右边,即:资产=负债+所有者权益。

企业税务怎么做?

平安福多多  cium
平安福多多 cium
你把问题想得小五脏俱全,虽然是理一下就行的,而且你对企业应该缴纳的税种、计算基数和税率并不够了解。按你的注册资本,从事的应该是咨询服务类的业务内容,税金方面,要先搞清楚是查账征收的还是定税征收的,如果是定税征收的,无论你们是否有收入或者盈利,要按固定金额每个月缴纳营业税、所得税等,如果是查账征收的,没有盈利不需要缴纳所得税,但是要按时申报财务报表和所得税报表,只要有收入,就要缴纳营业税,这与是否盈利无关。
小惠
小惠
你应该尽快和你的税务专员联系清楚你们公司征收,如果是查账征收,在公司无盈利的情况下,每月申报增值税、营业税及其他一些税中税,每季进行所得税纳税零申报,但个人所得税需每月申报。同时,每月递交财务报表(申报时随纳税申报表一起交税务局)。如果是核定征收,无论你们是否有收入或者盈利,要按固定金额每月缴纳营业税、所得税等。以上事项税务大厅都有咨询,你可以详细询问后再办理,免得重复劳动。祝你成功!

房地产开发企业税务筹划怎么做?

青香
青香
如风险,如何在低企业加企业营业利润,实现企业利润最大化,这对房地产开发企业具有重要的现实意义。近年来,为控制房地产地价过高,投资过热,国家陆续下发宏观调控政策,先是央行宣布加息,接着“国六条”出台,随后国六条细则、限制外资炒楼,乃至强征个税的108号文件等一系列宏观调控政策及配套细则的出现,使房地产开发企业的税收筹划更具有战略意义。本文仅就房地产开发企业税收筹划技术和税收筹划方式进行分析。
一、房地产开发企业税收筹划技术
房地产开发企业由于其业务范围广,经营活动复杂,因此,采用的筹划技术也是多种多样的,根据其特点和经营业务,对其采用的税收筹划技术可以归纳为以下几种。
(一)规避平台筹划
土地增值税适用四级超率累进税率,存在着明显地税率跳跃临界点。因此,可以利用规避平台筹划规律进行筹划节税,其关键性的操作是控制增长率,可以通过价格、扣除额的调节来实现。
(二)投资转化技术
房地产开发企业除了开发、销售房产这一传统经营模式外,还可以采用出租、投资联营等多样的经营模式,转化技术对于房地产开发企业来说,其效果非常明显。
(三)税基筹划技术
房地产开发企业资金占用量大,需要不断筹措资金维持其开发能力,而资金筹划中的税收筹划,集中于如何降低税基。银行贷款筹资、发行债券筹资等都是融资方式,可以利用利息抵税效应降低税负,而发行股票则属于权益资金模式,只能按税后利润分配,不能有效降低税基。
(四)实现技术
主营业务收入的筹划,其切入点是运用实现技术,合理控制和确认收入的实现,降低税负。对于房地产企业来说,税收政策对其收入的约束是相当严格的,预售收入也要按预计利润率调增应纳税所得额,预缴企业所得税。房产销售定金、预收房产款都要纳入收入总额缴纳营业税。
二、房地产开发企业税收筹划方式
(一)利用临界点进行税收筹划
纳税临界点筹划法是指纳税人在经营中遇到税收临界点时,通过增减收入或支出,避免承担较重的税负。目前利用该方法最多的就是房地产开发中筹划土地增值税。税法规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20%的,免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定计税。这里“20%的增值额”就是我们常说的“临界点”。根据临界点的税负效应,可以进行纳税筹划。如果房地产开发企业建造的普通标准住宅出售的增值率在20%这个临界点上,一是通过适当控制出售价格。销售收入下降了,而可扣除项目金额不变,增值率自然会降低。当然,这会带来另一种后果,即导致收入的减少,此举是否可取,就得比较减少的收入和控制增值率减少的税金支出的大小,权衡得失做出选择。二是增加可扣除项目金额。比如增加房地产开发成本、房地产开发费用等,使商品房的质量进一步提高。但是,在增加房地产开发费用时,应注意税法规定的比例限制,开发费用的扣除比例不得超过取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和的10%。
大海房地产开发公司建造一幢普通标准住宅,取得销售收入693万元。该公司为建造普通标准住宅支付的地价款为100万元,建造此楼投入了300万元的房地产开发成本(其中:土地征用及拆迁补偿费40万元,前期工程费40万元,建筑安装工程费100万元,基础设施费,开发间接费用40万元),房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为55万元。根据税法的规定,该房地产企业可以扣除的费用除了上述费用以外,还可以加计扣除(100+300)×20%=80万元。因此,该房地产企业的增值率为(693-100-300-40-80-55)/(100+300+40+80+55)=20.5%。根据税法规定应按30%的税率缴纳土地增值税(693-100-300-40-80-55)×30%=35.4万元。企业税后利润为693-100-300-40-80-55-35.4=82.6万元。如果该企业进行纳税筹划,将该批住宅的出售价格降低为690万元,则该公司的增值率为(693-100-300-40-80-55)/(100+300+40+80+55)=20%.根据税法的规定,该企业不用缴纳土地增值税。企业税后利润为690-100-300-40-80-55=115万元。进行纳税筹划后使企业减轻税收负担115-82.6=32.4万元。
同样,房地产企业也可以通过增加扣除项目,利用土地增值税的临界点来进行纳税筹划。假如黄河房地产开发公司开发一幢普通标准住宅,房屋售价为1000万元,按照税法规定可扣除项目金额为810万元。增值额为190万元,增值率为200/800=23.4%该房地产公司需要缴纳土地增值税190×30%=57万元,营业税1000×5%=50万元,城市维护建设税和教育费附加50×(7%+3%)=5万元。不考虑企业所得税,该房地产公司的利润为1000-810-57-50-5=78万元。如果该房地产公司进行纳税筹划,将该房屋进行简单装修,费用为105万元,房屋售价增加至1100万元。则按照税法规定可扣除项目增加为915万元,增值额为185万元,增值率为185/915=20%,不需要缴纳土地增值税。该房地产公司需要缴纳营业税1100×5%=55万元,城市维护建设税和教育费附加55×(7%+3%)=5.5万元。同样,不考虑企业所得税,该房地产公司的利润为1100-915-55-5.5=124.5万元。该纳税筹划降低企业税收负担为124.5-78=46.5万元。因为,土地增值税是房地产开发的主要成本之一,而土地增值税在建造普通标准住宅增值率不超过20%的情况下可以免征,企业可以通过增加扣除项目使得房地产的增值率不超过20%,从而享受免税待遇。
(二)利用投资方式的不同进行税收筹划
房地产开发公司对于投资性房地产有两种不同的投资方式:一是出租取得租金;二是以房地产入股联营分得利润。这两种投资方式所涉及税种及税负各不相同,存在着较大的税收筹划空间。
大海房地产开发公司在菏泽市城区繁华地带有一处空闲房产。房产原值1000万元,实际使用面积300平方米,2008年1月份准备对外投资,若采取出租方式,预计年取得租金为200万元,若用于联营,则预期每年的联营企业利润中,大海房地产公司所占份额为500万元。那么,我们分析一下,哪种方式对于企业更能节税,
假设房产原值为P,房产使用面积为L平方米,如果出租则每年可取得租金收入R1,用于联营,则预期每年的联营企业利润中大海房地产开发公司所占份额为R2,出租和联营的税负分别为T1和T2。
1、采取出租方式应承担的税负
营业税:房产租赁属于服务业,按照租金收入的5%征税,应为5%×R1;房产税:房产税应依照房产租金收入计算缴纳,税率为12%,则房产税为12%×R1;城建税:假设大海房地产开发公司位于市区,城建税税率为7%,依据其缴纳的营业税,则,城建税税负为5%×R1×7%=0.35%R1;教育费附加:3%×5%×R1=0.15%R1;印花税:在订立合同时,企业必须缴纳印花税,根据《中华人民共和国印花税暂行条理》第3条规定:“按租赁金额千分之一贴花”,因此,印花税税负为0.1%R1;所得税:营业税、城建税、教育费附加可以在税前扣除,那么,企业租金收入应纳的所得税为25%×(R1-5%R1-0.35%1-0.15%R1)=23.62%R1。
总体税负T1=营业税+房产税+城建税+教育费附加+印花税+所得税=5%R1+12%R1+0.35%R1+0.15%R1+0.1%R1+23.62%R1=41.22%R1,即,采取出租方式下,公司的总体税负T1=41.22%R1。
2、采取联营方式应承担的税负
房产税:根据税法规定,房产税依照房产原值一次减除10%-30%的余值计税,税率为1.2%。假定减除率为30%,则房产税税负=1.2%×(1-30%)P。土地使用税(此税种从量定额征收,各地标准不一,以菏泽市为例,城区单位税额为0.68元/平方米),则土地使用税税负为0.68×L=0.68L;所得税:联营利润所得应缴所得税,所得税税负=R2×25%=25%R2。
总体税负T2=房产税税负+土地使用税税负+所得税税负=1.2%×(1-30%)P+0.68L+25%R2=0.0084P+0.68L+25%R2。
寻求税负均衡点。由于租金的收入相对固定,而且在出租之前可以商定,而联营收入则因影响因素多,不可确定性更大,所以,可以用租金来预测联营收入。当二者税负相等时,即,
41.22%R1=0.0084P+0.68L+25%R2,则R2=(41.22R1-0.84P-68L)/25
在对房地产进行投资时可以利用以上的函数公式进行测算,基本结论如下:若预期联营收入R2>(41.22×租金收入-0.84×房产原值+68×实际使用面积)/25,该项房产采取联营方式税负轻于采取租赁方式,从税收的角度考虑宜采用联营方式;若预期联营收入R2<(41.22×租金收入-0.84×房产原值+68×实际使用面积)/25,该项房产采取租赁方式税负轻于采取联营方式。本例中,由于大海房地产开发公司所占份额为500万元,而500
曲进
曲进
节税 企入,降低了用工过程中的风险。 通过业务流外包,由节税网123管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员,也将税负大幅度降低,企业也无需为用工人员上社保。企业通过在节税网123威客平台发布内容,零散用工人员接任务,达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作,用工人员直接为公司服务降低了税负.

税务事务所该怎么做市场推广?

心静如水
心静如水

税务事务所的业务无外乎两类,第一类是代办业务,例如企业注册,税务申报,账务处理。另一类是咨询业务,根据客户要求提供专业意见及做法。

不论哪种类型,其实与税务部门并无冲突,你以专业的角度引导你的服务对象合理合法的进行税务申报及企业经营,税务部门应以博大的胸怀容纳。

所以市场推广的主要对象是你的服务对象,企业。

个人建议应该多寻求异业联盟的平台,通过介绍获得客户。或者利用这些第三方平台,有你所提供公益性质的公开讲座或者沙龙,答疑解惑等活动,只要在这些活动中让客户看到你专业和可信任的一面,必然在有需要的时候寻求你的帮助。

以上,仅供参考。欢迎关注及提问。

Nick 印
Nick 印

1、付费推广。我们开通了很多付费推广渠道,几年下来,比较得知,百度和今日头条两个渠道推广效果较好。

2、搜索优化。身为推广经理的我,深深体会到SEO的重要性,我为公司的网站提出了大改版方案,最终覆盖了120多个城市,SEO自然流量从最初的几千增长到3万多。


发现银行扣了一个营业账薄的印花税,会计分录怎么做?

belive~@^_^@~
belive~@^_^@~
借:管理费用——印花税(小准则:营业税金及附加)贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
穆
你的这个金额较小,管理费用,借:管理费用-印 15

什么是税务筹划?该怎么做?

小骑手
小骑手
内,通过对经营、投资划和安排。1、直接利用筹划法国家为了实现总体经济目标,从宏观上调控经济,引导资源流向,制定了许多的税收优惠政策。对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划,国家是支持与鼓励的,因为纳税人对税收优惠政策利用的越多,越有利于国家特定政策目标的实现。因此,纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。2、地点流动筹划法纳税人可以根据需要,或者选择在优惠地区注册,或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区,以充分享受税收优惠政策,减轻企业的税收负担,提高企业的经济效益。3、创造条件筹划法纳税人创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业,使自己符合优惠条件,从而享受优惠待遇。扩展资料任何纳税筹划行为,其产生的根本原因都是经济利益的驱动,即经济主体为追求自身经济利益的最大化。中国对一部分国营企业、集体企业、个体经营者所做的调查表明,绝大多数企业有到经济特区、开发区及税收优惠地区从事生产经营活动的愿望和要求,其主要原因是税收负担轻、纳税额较少。利润等于收入减去成本(不包括税收)再减去税收,在收入不变的情况下,降低企业或个人的费用成本及税收支出,可以获取更大的经济收益。很明显,税收作为生产经营活动的支出项目,应该越少越好,无论它是怎样的公正合理,都意味着纳税人直接经济利益的一种损失。参考资料来源:百度百科-纳税筹划参考资料来源:百度百科-税务筹划
赛丽曼与哈丽曼
赛丽曼与哈丽曼
什么是税务筹划是指在纳税行为发生规的前过对纳税主体的涉税事项作出安排,最终降低涉税风险,减少涉税负担的活动。合理利用税收优惠政策进行税务筹划。不管是公司还是个体户在经营过程中,都需要履行缴税纳税的义务。税收优惠政策,是国税制的一个重要组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收减免。目前我国的很多地区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。个人独资企业核定征收是现下最为火爆的税收优惠政策。个人独资核定征收是核定行业利润率10%,按照五级累进制计算个人经营所得税,综合税率在5个点以下,对于缺乏进项成本的企业来说个人独资企业是一个不错的减少税收压力的工具,且可以开3个点专用票据进行抵扣。政策依据(一)根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)和《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕183号)的规定,个体工商可以采用核定征收个人所得税。因此,注册个体工商户和个人独资企业,依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的,或虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的,都可以申请核定应税所得率方式征收个人所得税。(二)《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)第七条有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:1、企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;2、企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;3、纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。核定征收的企业,税务局会综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素,给以企业定额税额进行征收或以定率的税额进行核定征收。通常是核定行业利润率10%,在按照五级累进制计算个税,综合税率在5%以下希望我的回答可以帮到你,有不明白的可以随时咨询我。
PYS
PYS
提到税务筹划,也称F票”,也有人通方式降低税负“获益”,更加强化了“合理避税”的认知。诚然,“税收洼地”是纳税筹划的方法之一,但是说到底, 纳税筹划的核心还是运用专业知识合理利用规则获益。税筹水平越高,挣的钱越安心。对于每家企业每个人来说,纳税是义务,筹划是权利。纳税筹划在中国还是一个“非常非常新”的新兴行业。严格讲,2016年是这个行业的元年,因为2016年推行了“营改增”和“金税三期”。这两个政策的实施,彻底改变了国内商业环境中的普遍存在的“购买F票”行为,也改变了有限公司长久以来财务记账的“潜G则”。企业老板和财务30年形成的跟税W局打交道的“旧习俗”在过去3年硬是给掰了过来。然而,任何一个行业的专业人才培养都不是一朝一夕能实现的,纳税筹划也不例外。人才的“专业风险”在纳税筹划行业是企业尤为关注的问题。有些企业在选择节税方案的时候,首先考虑的是解决眼前问题,把关注点集中在“F票成本”上 ,由于对税W监管体系了解不够,看不到背后的隐藏税W风险。一些中介机构投其所好,故意“简化”操作流程,满足客户贪小便宜的心态。等到税W部门稽查上门,中介“跑路”的时候才悔之晚矣。纳税筹划的特点是千人千面,每个客户面临的问题都不一样,需要的是专业加经验。税W顾问在给企业设计方案的时候很像医生给病人开处方,要想药到病除就得望闻问切。所以税收筹划一定要选择合规 省心 稳定的节税公司,才能合法降低企业税W成本,解放企业生产力!

会计如何合规处理“私账转公账”?

t.y.l
t.y.l

1、如果是客户公司以个人账号转账,可退回原账户,并提醒客户用公户转过来。

2、如果是个人汇入,但是用途上注明“代某某公司付款”也可。


社保2019年改由税务征收,企业应该怎么做?

夏日阳光
夏日阳光

首先要看企业的劳动力分布情况,如果是劳动力密集型企业,在人力成本日益增长的趋势下,未来的出路只有采取机器代替人力。

Aiopr
Aiopr

冷静点,没有那么严重,随时调整一下而已!

枫筱风จุ๊บㄋ
枫筱风จุ๊บㄋ

正在注销中。。。。

社会前30%盈利的公司,你们想做就做,不想做休息休息也可以。

社会后70%的公司,赶紧注销吧,劝一句。否则明年罚死你