应交增值税明细账怎么填

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应交税费(增值税)明细账如何登账

Casablanca
Casablanca
应交税费是流一般应交增值税项目增设多栏式明细帐外,其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款,因为每月应交税款都是在月末计提,次月申报交纳。“应交增值税”专栏是用来预缴当月增值税额,一般适用于两种情况:1、一个月内需分次预缴的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款);2、辅导期管理纳税人超限量购买专用发票。扩展资料应交税费明细账:一、借方(5个):1、进项税额:记录企业购入货物或接受应税劳务或应税服务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记,并非通过进项税额转出进行处理。9个三级明细科目中,本科目期末可以有借方余额2、已交税金:核算企业当月缴纳本月增值税额。注意区分是当月上交本月增值税还是上交上月增值税额。如果是企业当月上交上月应交未交的增值税时,借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“银行存款”。3、减免税款:反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记“营业外收入”科目。4、出口抵减内销产品应纳税额:反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免、抵、退税申报,按规定计算的应免抵税额。核算“免、抵、退”税制度下的“免抵税额”,应退税额在“其他应收款”科目下核算。另外,这部分计算出来的“免抵”税额还是计算城建税和教育费附加的基数。5、转出未交增值税:核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费—应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目。结转以后,期末“应交税费——应交增值税”科目贷方无余额二、贷方(4个):1、销项税额:记录企业销售货物或者提供应税劳务或应税服务应收取的增值税额。退回销售货物应冲减的销项税额,只能在贷方用红字登记2、出口退税:记录企业出口适用零税率的货物,出口后凭相关手续向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。借记:“其他应收款—应收出口退税款(增值税)”科目、“应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目,贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目。3、进项税额转出:记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。所谓的“非正常损失”是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,如果是自然灾害造成的损失,不用转出进项税额。另外,注意免税农产品计算进项税额转出时扣除率的使用。4、转出多交增值税:核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。对于由于多预缴税款形成的“应交税费—应交增值税”的借方余额,才需要做转出处理。结转以后,期末“应交税费—应交增值税”科目借方可以出现余额,借方余额为“应交税费—应交增值税(进项税额)”参考资料来源:百度百科-应交税费
致青春~大雄
致青春~大雄
应流动负债性质的纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外,其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款,因为每月应交税款都是在月末计提,次月申报交纳。应交增值税=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款-本期进项税-本期已交税款=期末未交税款期初存在留抵进项税的则期初未交增值税余额为负数(即余额在借方)。如果当期发生交纳税款,其业务事项表现(记录)为本期借方发生额,应用期初贷方余额减借方发生额,如果本期发生应纳税义务并进行了计提,则发生额表现为本期贷方发生额,计算时与期初贷方余额相加。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。扩展资料应交税费的主要账务处理:一.应交增值税应交增值税”科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示;如为贷方余额,应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。二.应交消费税、营业税、资源税和城建税1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记“税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税)。2.出售不动产,计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交营业税)。3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记“银行存款”等科目。三.应交所得税1. 企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税”等科目,贷记本科目(应交所得税)。2.交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记“银行存款”等科目。参考资料来源:百度百科--应交税费
แสง
แสง
应交税费是流科目,值税项目增设多栏的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款,因为每月应交税款都是在月末计提,次月申报交纳。应交增值税=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款-本期进项税-本期已交税款=期末未交税款期初存在留抵进项税的则期初未交增值税余额为负数(即余额在借方)。如果当期发生交纳税款,其业务事项表现(记录)为本期借方发生额,应用期初贷方余额减借方发生额,如果本期发生应纳税义务并进行了计提,则发生额表现为本期贷方发生额,计算时与期初贷方余额相加。扩展资料:应交税费核算规定如下:①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。借:管理费用贷:应交税费-根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。借:税金及附加贷:应交税费-③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。参考资料来源:百度百科-应交税费

增值税明细账的公式?

小小小小小
小小小小小

并不是所有的余额都有负号,如果有负号表示是留抵税额。
如果是一般纳税人,增值税下有九个明细科目。贷方四个,借方五个。计算增值税的公式就是贷方四个之和减去借方五个之和。如果是正数转入未交增值税科目,次月1-15日交给国家。如果是负数,即留抵税额。不必交税,且下个月可以抵扣。

淡bo
淡bo

一般纳税人

基本公式

销项税额+本期进项转出额-本期进项税额-本期已交增值税(指预缴税款)=本期转出未交增值税(借方发生额)=本期未交税额(贷方发生额)

小规模纳税人

销售税金-本期代开专票预缴税额=本期未交税额


应交增值税下应交增值税

肉小萌
肉小萌
2021-03-10 已交税金 、进项税额等在“应交税金-应交增值税”的借方反映;进项税额转出、出口退税、销项税额等在“应交税金-应交增值税”的贷方反映。 一、增值税的纳税期限核定为一个月的,不需要预交税款的企业的处理。   月末,“应交税金-应交增值税”借方余额为应交增值税,应交增值税月末结帐转入“应交税金-未交增值税”科目: 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 次月10日内纳税: 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 月末,“应交税金-应交增值税”贷方余额为“留抵税金”转入下期借方不需进行帐务处理。     二、“已交税金”和“转出多交增值税”是在有预交税款的企业才使用的明细科目。 无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的,预缴税款时 借:应交税金-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 1、月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交增值税-未交增值税 月末终了后10日内 借:应交增值税-未交增值税 贷:银行存款 2、月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分 借:应交增值税-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。     3、如果当月既预交了增值税,而且又进项税额大于销项税额。预交的增值税的金额部分 借:应交税金-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。   进项税额大于销项税额金额部分不需处理,余额为“留抵税金”转入下月“应交税金-应交增值税”借方继续抵减销项税额。   假如说本月应交税金-应交增殖税(进项税额) 9000 ;本月应交税金-应交增值税-销项税额 8000 ,不需要做帐务处理。

应交增值税下应交增值税

小云
小云
2021-03-10 已交税金 、进项税额等在“应交税金-应交增值税”的借方反映;进项税额转出、出口退税、销项税额等在“应交税金-应交增值税”的贷方反映。 一、增值税的纳税期限核定为一个月的,不需要预交税款的企业的处理。     月末,“应交税金-应交增值税”借方余额为应交增值税,应交增值税月末结帐转入“应交税金-未交增值税”科目: 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 次月10日内纳税: 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 月末,“应交税金-应交增值税”贷方余额为“留抵税金”转入下期借方不需进行帐务处理。

应交增值税怎么算

清风叙来
清风叙来
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。
开心果
开心果
是的,在理论上,你算得很正确,是这样的。 公式是:应交税额 - 进项税额本月进项发票税额是22345.29,销项发票税额是15487.84,应交增值税=15487.84-22345.29=-6857.45 不用交税 但是,实际上税务局规定税负率,不允许你的进项税全部认证抵扣。还是要交税的。补充回答:如果想交点税的话 除了少认证进项票 还有什么方法——加大收入,加大销项税额----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知
Colour
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(一税方法1.一般计税方法(1销项税额-当期进项税额(2)销项税额=计税销售额×增值税税率,计税销售额=含税销售额÷(1+适用的增值税税率)(3)当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。2.简易计税方法(1)应纳税额=计税销售额×征收率(2)计税销售额=含税销售额÷(1+征收率)(3)不得抵扣进项税额。(二)计税销售额的确认1.全额计税销售额原则上为提供应税服务取得的全部价款和价外费用。2.差额差额征税的方法是营业税常用的一种税基确认方式,此次营改增试点对某些项目继续沿用了此方法。(三)进项税额1.准予抵扣的进项税额(1)从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(3)接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。(4)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。2.不得抵扣的进项税额(1)用于“适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的购进货物、接受的加工修理修配劳务或者应税服务。(2)接受的旅客运输服务。(3)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。(4)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。