简易计税能开3%专票吗

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收到简易计税专票是否可以抵扣

fen
fen
收到简易计征的专票是可以抵扣的
朋友
朋友
可以的,只要项目符合抵扣的要求(不是用于个人消费或者集体福利等)就可以抵扣
残雪落花印
残雪落花印
以的,只要项目符合抵扣的要求(不是用于个人消费或者集体福利等)就可以抵扣

小规模纳税人自己能开专票吗?

权

部分行业的小规模纳税人可以自行开具专用发票

税收里的那些事,总有些新鲜事。增值税开征那么多年以来,大家都知道小规模纳税如果需要开具增值税专用发票,只能去税务机关缴纳税款申请代开,这是一件耗时耗力的事。营改增以后,为了方便小规模纳税人开具专用发票和一般纳税人更容易获得专用发票抵扣进项,税务局放开了这道限制。也就是允许部分行业的纳税人可以自行领取和开具专用发票。即减轻了纳税人的办税成本,又节约了税局的办税资源,这是一件共赢的好事情。

1.哪些行业的小规模纳税人可以开具?

税局目前在逐步推开,从2016年的住宿业到2018年的工业,现在有以下几个行业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票:住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业和信息传输、软件和信息服务业。

2.以上行业的小规模纳税人都可以开具吗?

这些行业的小规模纳税人并不是都可以开具,还有一个附加的条件:月销售额超过3万元或季度销售额超过9万元。这个条件必须符合了,小规模纳税人才可以开具。请注意:这点非常重要。

3.可以开具发票的范围有哪些?

小规模纳税人开具的经营范围不仅仅是以上的行业范围,超出以上几个行业的应税行为也可以开具专用发票。例如:小规模纳税人兼营建筑业和批发业,因为建筑业纳税人可以开具专用发票,所以小规模纳税人发生批发业务也可以开具内容为批发类的专用发票。也就是说,小规模纳税人因为从事这几个特定行业,自动解锁了开具专用发票的资格,发生其他行业的经营事项也可以开具,不局限于这几个特定的行业。

4.增值税申报表怎么填写?

这个是最奇怪的地方。小规模纳税人自行开具的专用发票,填在第二栏和第五栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”本期数里。虽然是自开,可任然要填在这一栏次,千万要注意。

预计小规模纳税人代开专用发票会逐步放开,推广到所有行业的纳税人。



文:税里税外~带你了解税收里的那些事

แสง
แสง

可以代开增值税专用发票,但是要按简易办法缴纳增值税,不得享受月销售不超过3万元或季度销售不超过9万元免征增值税优惠政策。

如有疑问,欢迎咨询。

努力奋斗
努力奋斗

小规模企业可以向税务机关申请代开增值税专用发票,前提是小规模企业只能开具普通发票。

我认为未来的驱势会形成小规模企业都可以开具增值税专用发票,我们试目以待吧!当然税率按照3%征收率,同时对取得的进项发票不可以抵扣。

以上是我的回答,希望能帮到你!

欢迎关注“致会计”,与你一起分享与进步!


有形动产租赁简易计税,要不要开具增值税专票?

阿元
阿元

有形动产租赁简易计税,要不要开具增值税专用发票?

首先先讨论下有形动产租赁简易计税能不能开具增值税专用发票?

根据规定,简易计税有三种情况不得开具增值税专用发票:

1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产

2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

3.纳税人销售旧货

有形动产租赁不在上述三种情况之列,因此有形动产租赁简易计税,是可以开具增值税专用发票的。

那么既然能开,那么要不要开呢?这得看租赁方是何种纳税人了,假如是一般纳税人,那么对方肯定是会要求你开具增值税专用发票的。假如租赁方是小规模纳税人,那么就不得开具增值税专用发票了,你开了他也抵扣不了不是么?

关于有形动产租赁简易计税,要不要开具增值税专用发票,我就说这么多了,如有错漏,欢迎大家指正!


LuciaUmi
LuciaUmi

目前没有明文规定简易征收不能开具增值税专用发票。


公司简易计税的项目,需要取得增值税专票认证吗?

CHINA PING AN周圣勋
CHINA PING AN周圣勋

谢谢悟空邀请!

公司是简易征收的,以目前的政策是不能抵扣进项税额,因为你已经享受了优惠了,所以不能太贪心。想一想如果你是简易征收企业,按照简易征收方式开具发票,却要抵扣进项税额,那么你的税收就相当于不用交了,你说世上哪有这样的好事。

以上是我的回答,希望能帮到你!

富哥
富哥

首先我们要了解一下增值税的计税方法。

增值税计税方法

增值税在设计时,它是以增值额为课税对象的,以商品或劳务的销售额为计税依据,为了避免重复征税,在计算方法上,同时实行税款抵扣的计税方法,就是在计算本环节增值税时,可以将上一环节已缴纳的增值税进行扣除,这种计算方法是国际上通行的购进扣税法,计算公式如下:

当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

进项税额是指纳税人购进货物或劳务时支付或负担的增值税。采用这种方法,关键点是如何计算当期进项税额!

按照我国税法规定,不是所有购进的货物或劳务中包含的增值税都可以抵扣,有很多购进的商品或劳务是不能抵扣税款,比如用于福利的商品和劳务。

同时,国家为了强化进项税额的管理,就规定了一种最重要的扣税专用凭证,这就是增值税专用发票。专票的使用有很多的要求,这里就不详细说明,其中有一点,就是取得了专用发票,还要先向税务机关报告一下后才能用于抵扣税款,这种过程就是增值税专用发票的认证。

简易计税方法

但是实际生活中,有很多纳税人不具备会计核算的能力,不能正确计算自己的进项和销项税额。也有很多经营项目,不容易计算进项税额或销项税额。那么这种情况下,就难以使用购进扣税法来缴纳增值税。

为了保证国家税收收入,国家就规定了,对小规模纳税人和部分特殊经营项目不实行购进扣除法,通过测算规定了一个比例,直接通过销售收入来计算缴纳增值税,这就是简易计税方法,这个比例就叫征收率。

简易计税方法的计算公式如下:

当期应纳增值税额=当期销售额×征收率

按现行税法规定,征收率有3%、5%两种。

问题解答

看过上面的介绍,你对购进扣税法和简易计税法应该有个大概的了解。如果公司使用简易计税法来计算缴纳增值税,它主要是依据销售额,不考虑你购进的货物或劳务,所以无论你购进时取得了专用发票,还是普通发票,甚至是没有凭证,都不会参与增值税的计算,因此,这些购进商品中增值税就不能抵扣税款,自然也不需要认证了。

撰文:左刀三爷 好就关注一下,不好就拍砖!其他需求可以私信我。

濤濤
濤濤

不能抵扣,无需专票,取得专票也不要认证。


增值税专票限额是多少,超过了还能开吗?

小雏菊
小雏菊

感谢提问者。

增值税专用发票有限额吗?当然是有的。

首先来看版本。增值税专用发票有万元版,十万元版,百万元版。不同的版本税局审批的权限也不一样。

万元版,最高开具金额9999.99,税额1600.

十万元版,最高开具金额99999.99,税额16000.

百万元版,最高开具金额999999.99,税额160000.

这是版本的限制,除此之外还有数量的限制。国家税务总局公告2018年第29号规定,首次申请发票,最高限额不超过10万元的,增值税专用发票领用的数量不超过25份。也就是说,每次领发票,最多领取25份,总销售额250万,这个意思并不是每月最多开具250万,而是你手里的发票最多只能有25份。如果开具完毕,可以再去税局申领,所以原则上来说,发票开具是没有限额的。

选择什么发票版本,要根据自己的经济业务情况来确定。如果公司的经营经常是小批量,客户多,申请万元版的发票比较合适。如果申请十万元版的,可能会造成单张发票“浪费”额度,循环速度加快,增加工作量。

至于百万元版的发票或者更高级别的发票,需要更高级别的权限来审批。

装着宝时捷发动机的拖拉机
装着宝时捷发动机的拖拉机

最高开票限额

增值税专用发票(增值税税控系统)实行最高开票限额管理。最高开票限额,是指单份专用发票或货运专票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。这个限额主要是在税控系统中进行设定,最高限额分为1万元,10万元,100万元,1000万元,1亿元等几个数量级。

能否突破限额开票

按照绝大多数经营业务的需求,正常情况下,税务局给企业核定的增值税专用发票的最高开票限额多数是10万元,也就是说不含税金额最高可以开具到99999元。开票系统已经锁定了这个最高金额,超过这个限额是在发票上开不出来的。如果你的某笔业务超过了税务局给你确定的最高开票限额,那么只有多开几张发票这个办法,不经过税务局直接突破最高限额来开具发票是不可能。

如何提高限额

不过这个限额是可以随时进行调整的,按照税法规定,如果企业的经营需要更高限额的专用发票,可以在办税大厅填报《增值税专用发票最高开票限额申请单》,向主管税务机关提出增加开票限额的申请,在受理申请之后,会根据需要进行相关的审核或实地查验,来确认企业经营中是否需要更高限额的专用发票,核实后经过区县级税务机关审批后就可以了。

在当前“放管服”的要求下,为减少审批环节,一般情况下,只有申请最高开票限额在100万以上的才会进行实地查验,最常用的10万元限额在各办税大厅就可以当场办理。

撰文:左刀三爷 觉得好就关注,不好就拍砖!其他需求可以私信我。

张嘉喻
张嘉喻

我是一般纳税人企业会计,很乐意回答你这个问题。



在1993年12月13日,国务院颁布了134号文件《中华人民共和国增值税暂行条例》。明确划分了不同行业,不可商品、生产产品应负的税率。同时颁布了《发票管理办法》174号文件。其中都没有明确发票的开票限额,所谓的开票限额是各地市国税局根据企业或商业的实际经营情况,科学合理的一种核定管理办法。在增值税一般纳税人认定之初,通过航天金税开票系统控制了企业的开票金额的大小权限。分十万元版和百万元版,如果企业在经营中的规模不断扩大,需要大额的增值税发票,可以向国税局征管部门申请,重新核定开具大额发票的权限。

企业在开具单份增值税发票时,计算机控制系统控制着你的操作,你是不能开超权限增值税发票的。


企业有专票和普票,开专票和普票如何计税?

奋力拼搏
奋力拼搏

既然可以自行开具专用发票,在纳税人身份上就是一般纳税人。

发票有专用发票和普通发票之分,但开什么发票是对购货方来说的,对于销货方,不管是开普通发票,还是专用发票,甚至是做无票收入,都要按照规定计提销项税。

如果购货方是一般纳税人,开具专用发票,对方可以用发票上的进项税额抵扣销项税额,而普通发票则无法抵扣。

如果购货方是小规模纳税人,开具普通发票就行了,因为即使开具专用发票,小规模纳税人也不能抵扣,只能全部计入成本。

即使购货方不需要发票,因为货物已经销售,权利已经转移,纳税义务已经发生,所以也是要确认为收入,计算销项税。不过大部分企业会因为没有开票就不确认收入,从而逃避税收,但收入和成本是对应的,不做收入,成本也就无法减少,才会造成库存商品库存虚高,账实不符。税务局查账一定会查库存商品明细账,也一定会查银行流水,一头查物资,一头查银行,如果发现两者有关联,那企业就有偷税的嫌疑了。

所以,带发票购进的物资有个发票核销的问题,开发票前也要看看库存有没有这项物资,可以暂估,但暂估的物资将来是必须取得进项发票的。只有先有了这个东西,或者生产型的企业可以当月生产出来,才能进行销售,还是那句话,成本和收入是对应的,没有平白来的,也没有平白去的。

阳光总在风雨后
阳光总在风雨后

这个问题要看这个企业是一般纳税人还是小规模纳税人。

如果是一般纳税人,无论是增值税专用发票还是普通发票,增值税率都是相同的,同样纳税。

如果是小规模纳税人,开具的专票和普票税率也是一样,但由于存在税收优惠,纳税有所不同。比如,刚颁布的优惠政策,小规模纳税人月度收入10万内免征增值税。如果月度收入低于10万,开普票是不需要纳增值税的;若到税局代开专票,则需要缴纳增值税的。

缘

有幸被邀回答您的问题。

如果你公司有专票,那么就是一般纳税人,不管开专票还是普票,都是以一般纳税人(专票)核定的税率来计算税费。比如你公司是属于服务行业,那么一般纳税人的税率就是6%,小规模纳税人的税率为3%,因为你们是一般纳税人,所以你们对外开的所有服务费发票都是6%税率。开专票或是普票是根据客户需求来的,客户如果是一般纳税人则会要求你们开具专票,他们可以做进项抵扣(抵税);客户如果是小规模纳税人则会要求你们开普票,给他们开专票也可以,不过对于小规模纳税人来说专票和普票都一样,因为他们无法做进项抵扣。

希望对你有帮助。


一般纳税人简易征收计税方式开具出来的专票一般纳税人能抵扣吗

李锡国
李锡国
般纳税人简易征收计税方式开具出来的专票一般纳税人可以抵扣的
刘长萍
刘长萍
一般纳税人简易征收计税方式开具出来的专票一般纳税人可以抵扣的

选择简易征收企业增值税专票的处理

执着的心
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