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允许抵扣的增值税有哪些

摘要
针对部份网友提出的允许抵扣的增值税有哪些的问题,我们精选了一些热心网友关于允许抵扣的增值税有哪些相关优质问答,希望能为您解答允许抵扣的增值税有哪些的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本允许抵扣的增值税有哪些专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~ 发布时间:2022-01-13 08:50:39

相关税务筹划问答

可抵扣增值税的范围有哪些?

汉水之南

汉水之南

除了交消费税的汽车(如小桥车、客车)和购成不动产的固定资产(如房子)及附所物(如电梯等)外,其他都可抵扣。

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前天 06:46 0点赞
[耶] 

[耶] 

国务院决定自2009年1月1日起,在全国实行增值税转型改革。增值税转型改革的核心是在计算应缴增值税时,允许扣除购入固定资产所含的增值税。 允许抵扣的范围和税额由于增值税征税范围中的固定资产,主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具,因此,增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。显然,房屋和建筑物是否包括在内,是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别。 自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额,可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。纳税人允许抵扣的固定资产进项税额,是指纳税人2009年1月1日以后(含)实际发生,并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税额。 不得抵扣的范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。个人消费包括交际应酬费。 机器、机械、运输工具等固定资产经常混用于生产应税和免税货物,如果无法按照销售额划分,则可以抵扣进项税额。也就是说,只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产进项税额才不得抵扣,其他混用的固定资产均可抵扣。所以对既用于增值税应税项目(不包括免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产,准予抵扣进项税额。 2.非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣。 4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣。个人拥有的应征消费税的游艇、汽车和摩托车等物品与企业技术改进、生产设备更新无关,且容易混入生产经营用品计算抵扣进项税额。为堵塞税收漏洞,借鉴国际惯例,对纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇进项税额不得抵扣。但如果是外购后销售的,属于普通货物,仍可以抵扣进项税额。 5.上述4项固定资产的运输费用和销售免税固定资产的运输费用,进项税额不得从销项税额中抵扣。 必须注意的是,房屋、建筑物以及用于不动产的固定资产在建工程不得抵扣进项税额。一是房屋、建筑物不得抵扣进项税额,不管是否与生产经营有关的房屋、建筑物,均不得抵扣。二是用于不动产的固定资产在建工程不允许抵扣进项税额。转型后,购进货物或者劳务用于机器设备类固定资产的在建工程允许抵扣,只有用于不动产在建工程的不允许抵扣。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程,不能抵扣进项税额。

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增值税允许抵扣的进项税额包括哪些内容

啊威

啊威

根据《条例》第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣: (一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 (二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 (三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式: 进项税额买价×扣除率 (四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和的扣除率计算的进项税额。进项税
2021-08-05 14:08 0点赞
张嘉喻

张嘉喻

要抵扣增值税发票就说明你本身是一般纳税人,在这种情况下一般对方开来的增值税发票都可以抵扣。有一些不能抵扣的比如销售时免增值税的商品,向非一般纳税人开具的增值税发票,这些在开具阶段就不会开具专用发票,因此不用思考抵扣的问题。 当收到增值税专用发票之后,需要考虑的主要有两个方面: 1.由于我国的增值税从消费型转成了生产型,因此固定资产当中用于生产的部分(比如厂房机器)可以抵扣,非生产部分不能抵,按含税价入账。 2.购入后用于非应税项目的,在购入时已经抵扣的,也没有关系,可以再做进项转出,所以仍然是可以抵扣的,这种情况税务机关调查难度比较大,只要不是大额的抵扣了问题也不大。
2021-10-22 06:25 0点赞

增值税可以抵扣的项目有哪些

爱的任性

爱的任性

中华人民共和国增值税暂行条例 第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣: (一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 (二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 (三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式: 进项税额买价×扣除率 (四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和的扣除率计算
2021-08-05 14:00 0点赞
A苛婷妈妈

A苛婷妈妈

近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告年第号,以下简称“号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗下面就让我们一起学习一下吧。 一要注意政策执行期间 是年月日至年月日 二要注意确认条件 生产、生活性服务纳税人是指 提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务) 取得的销售额占全部销售额的比重超过的纳税人 三要区分不同设立时间
2021-08-05 14:00 0点赞
guofay

guofay

近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。 一要注意政策执行期间 是2019年4月1日至2021年12月31日 二要注意确认条件 生产、生活性服务纳税人是指 提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务) 取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人 三要区分不同设立时间 2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后 当年内不再调整,以后年度是否适用 根据上年度销售额计算确定 五是准确计算加计抵减的基数 按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额 不得从销项税额中抵扣的进项税额部分 不能作为计提的基数 已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的 应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额 六要区分三种情况抵减 抵减前的应纳税额等于零的 抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的 抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的 七要记住一个例外 出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策 兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为 且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额 需要按政策规定予以剔除 八是单独核算加计抵减 纳税人应单独核算加计抵减额的 计提、抵减、调减、结余等变动情况 九是首次需填表声明 在年度首次确认适用加计抵减政策时 需提交《适用加计抵减政策的声明》 同时兼营四项服务的 应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业 十是有始有终 加计抵减政策到期后 纳税人不再计提加计抵减额 结余的加计抵减额停止抵减
2021-11-04 02:02 0点赞

增值税进项税额允许抵扣的情形?

约定今生

约定今生

准予抵扣的进项税额(仅限于一般纳税人使用) 1.有专用发票的,以票扣税:即以法定扣税凭证上注明的增值税直接作为进项税额,不需计算; 专用发票、海关完税凭证 2.没有专用发票的,则需要通过计算来抵扣 计算扣税:即对三种购进货物(农产品、废旧物资、运输费)或非应税劳务,购进时不能取得专用发票,而是通过法定扣除率计算进项税额。 对这类计算扣税要特别注意抵扣范围、条件、抵扣凭据等。(这是考试的重点内容) 3.购进免税农产品 A.税法规定 2002年1月1日,购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,按照买价和13%的扣除率计算。 B.抵扣公式: 进项税额=买价×13% C.特别关注: ①免税农产品界定:从农业生产者手中购买 ②买价的范围:价款和代收代缴的农业特产税 ③买价的价税分离 对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税,准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额,并在计算缴纳增值税时予以抵扣。即购进烟叶准予抵扣的增值税进项税额,按照烟叶收购金额和烟叶税及法定扣除率计算。烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴,价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计算,即烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)。 4.运输费用进项税额抵扣 增值税一般纳税人外购或销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用(代垫运费除外),根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额,依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。但随运费支付的装卸费、保险费等不得计算进项税额。 B.抵扣公式 进项税额=运费金额(含建设基金)×7% 注意:购买和销售免税货物(购进免税农产品除外)所发生的运输费用也不得抵扣进项税额。 C.特别关注 ①运费抵扣的基数:运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金,不包括装卸、保险等杂费(运用加法或减法) ②抵扣凭证:运输企业开具的普通发票(即货票)、管道运输的普通发票, 不包括定额发票; ③抵扣时间:伴随货物 但纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票,应当自开票之日起90天内抵扣,逾期不得抵扣;2003年10月31日以前开具的运输发票,应当在2004年1月31日前抵扣完毕。 D.一般纳税人购进或销售货物(东北以外地区固定资产除外)通过铁路运输,并取得铁路部门开具的运输发票,如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致,但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的(手写无效),该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证,允许计算抵扣进项税额。 E.一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用,允许计算抵扣进项税额。 F.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票,不得计算抵扣进项税额。 G.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票,凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单,允许计算抵扣进项税额。 H.一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票(附有运输清单的汇总开具的运输发票除外)不得计算抵扣进项税额。 5.购进废旧物资 A.税法规定 自2002年1月1日起,生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资(免税),可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。 B.抵扣公式 进项税额=普通发票金额×10% C.特别关注 ①适用范围:只能是生产企业 ②废旧物资来源:从废旧物资回收单位收购。 6.税控收款机的进项 自2004.12.1起,增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税额(以发票为准),准予在当期的销项税额中抵扣。 发票抵扣联的扫描器具和计算机,属于防伪税控通用设备,所发生的费用可以在所得税前一次性扣除,因为购买设备取得的专用发票所注明的增值税额可以在抵扣进项。
2021-11-04 02:10 0点赞
细帝

细帝

一个基本原则:不能产生销项的,不抵扣 1、购进固定资产 无论是从国内购入还是进口的或是捐赠的,即使取得了扣税凭证,进项税也不得从销项税中抵扣。 2、用于非应税项目的购进货物或应税劳务 注意:购进的货物用于投资、分配给投资者、无偿赠送他人的,视同销售,计算销项税,所以进项税可以抵扣。 用于非应税、免税、福利等,不产生销项税,不得抵扣。 3、用于免税项目的购进货物或应税劳务 指自产的农业产品,避孕、古旧图书、用地科研的进口仪器、外国无偿援助的进口设备、符合国家产业政策的在投资总额以内的进口设备、进口的残疾人用品、销售自己用过物品、边销茶等 4、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。 对比:将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费,视同销售。(购买的货物用于福利,要承担进项增值税) 注意:购买劳保用品、办公用品可以抵进项税金。 5、非正常损失的购进货物 如果常损失的原材料是免税农产品, 进项转出=原材料成本÷(1-13%)×13% 6、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务 非正常损失是指自然灾害损失、管理不善损失、其他非正常损失 在产品、产成品耗用的货物的进项转出,是转出产品所用的材料费的进项税 进项转出的方法:如知道原进项,直接转出。如不知道,要计算,注意运费 a、材料损失: 应转出进项=(材料成本-包含的运费)×17% b、运费损失: 应转出进项=材料所包含的运费÷(1-7%)×7% 7、取得的增值税专用发票未按规定开具的。
2021-11-04 02:10 0点赞
小庄

小庄

,限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额: (一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额; (二)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。 购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,按照买价和10%的扣除率计算。进项税额计算公式: 进项税额=买价×扣除率
2021-11-04 02:10 0点赞

土地增值税允许扣除的税费是指哪些

坏脾气菇凉

坏脾气菇凉

《土地增值税暂行条例实施细则》与转让房地产有关的税金,是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除。

2021-10-22 19:17 0点赞

增值税进项税额允许抵扣的条件是什么?

A  瑞雅

A 瑞雅

简单说买东西收增值税专用发票注明税额卖东西发票税额扣除少交增值税即抵扣前提般纳税
2021-08-05 14:09 0点赞
快乐人生

快乐人生

您好,一点通网校回答您的问题: 一般纳税人、购入时取得增值税专用发票及其他条件。 如果考会计从业资格证报班,选择网校学习方式,随时学习,老师随时辅导答疑,为你保驾护航,充分利用碎片时间学习,效率高,不仅能听课而且能全程辅导答疑,现在面授班很多,良莠不齐。运气好,没有白花报班费用,如果不好,就打水漂浪费了,此外,现场上课,必须费车马劳顿之苦,听不懂就过去了,一步跟不上就步步跟不上,教师上完课就走人,想问问题几乎不太可能。而网上培训则不同。元请能随时答疑的家教老师,全程答疑辅导,全程监督学习,辅导包通过,分三轮复习: 第一轮,主抓各科基础知识 第二轮,疯狂做题 第三轮,留一周查
2021-08-05 14:09 0点赞
美眉

美眉

简单说买东西收增值税专用发票注明税额卖东西发票税额扣除少交增值税即抵扣前提般纳税
2021-11-04 20:52 0点赞

增值税可以抵扣的项目有哪些

荣辱不惊去留无意

荣辱不惊去留无意

中华人民共和国增值税暂行条例 第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣 (一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 (二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 (三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式 进项税额买价×扣除率 (四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式 进项税额运输费用金额×扣除率 准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。
2021-03-10 08:43 0点赞

今年增值税变化有哪些特点?允许抵扣的固定资产范围有哪些?

快乐宝贝

快乐宝贝

院决定自年月日起,在全国实行增值税转型改革。增值税转型改革的核心是在计算应缴增值税时,允许扣除购入固定资产所含的增值税。 允许抵扣的范围和税额由于增值税征税范围中的固定资产,主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具,因此,增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。准予抵扣的固定资产使用期限须超过个月。显然,房屋和建筑物是否包括在内,是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别。 自年月日起,增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额,可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运
2021-08-10 12:08 0点赞

.哪些固定资产允许抵扣增值税,那些不可以

张晓东

张晓东

用减法比较好。 不允许抵扣增值税的固定资产有: 属于房屋、构筑物等属于不动产的固定资产以及与作为不动产附属物的固定资产,如中央空调等; 缴纳消费税的小汽车、游艇、摩托车等车船固定资产。 用于集体福利、个人消费的固定资产。 除以上不可抵扣增值税之外的固定资产,都属于可以抵扣的固定资产范围
2021-08-06 05:43 0点赞
谢莲

谢莲

购进建筑物,用于集体福利的,用于个人消费的固定资产的进项税额是不能抵扣的,要记入固定资产的成本。

2021-11-18 22:01 0点赞
龙琪

龙琪

用减法比较好。

不允许抵扣增值税的固定资产有:

1.属于房屋、构筑物等属于不动产的固定资产以及与作为不动产附属物的固定资产,如中央空调等;

2.缴纳消费税的小汽车、游艇、摩托车等车船固定资产。

3.用于集体福利、个人消费的固定资产。

除以上不可抵扣增值税之外的固定资产,都属于可以抵扣的固定资产范围

2021-11-18 22:01 0点赞

不可以抵扣的增值税有哪些

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增值税不能抵扣的范围

2021-11-20 10:31 0点赞
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