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委托加工代收代缴消费税可以扣除吗

摘要
针对部份网友提出的委托加工代收代缴消费税可以扣除吗的问题,我们精选了一些热心网友关于委托加工代收代缴消费税可以扣除吗相关优质问答,希望能为您解答委托加工代收代缴消费税可以扣除吗的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本委托加工代收代缴消费税可以扣除吗专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~ 发布时间:2022-01-13 07:17:24

相关税务筹划问答

什么是受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

张鹏

张鹏

财政部、国家税务总局关于中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第十二条 条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(二)同时符合以下条件的代垫运输费用:1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;2.纳税人将该项发票转交给购买方的。

应该没那么复杂,按字面意思理解:A受B委托加工产品应征消费税,此产品的消费税在A手里已经缴了消费税,交付货物给B时。应当转交此笔消费税的税票,此笔货物无需征收二次消费税。

2021-11-28 04:06 0点赞

委托加工消费税

唯@你

唯@你

可以购买原材料及主要材料委托A企业加工。不过消费税A代扣代缴。如果A有同类产品,按照同类产品售价计算缴纳消费税,没有则按照:(材料成本+加工费)/(1-30%)*30%计算代扣代缴消费税。如果B收回再加工,已经缴纳的消费税可以抵扣。如果出售,售价不高于:代扣代缴的消费税计税价格,则无须再交,高于按照实际售价计算补缴差额的消费税。

规定原文:

《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)第八条规定:“委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(l-比例税率)

财法〔2012〕8号

委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。本规定自2012年9月1日起施行。

2021-11-06 11:56 0点赞

委托加工增值税和消费税代收代缴

上善若水

上善若水

消费税是价内税,所以销售额应包含消费税。 受托加工是对劳务征收增值税。 受托加工应征消费税的消费品征收增值税时的销售额是提供加工劳务的价格及价外费用,如果加工劳务要交消费税,那就应该加上加工劳务的消费税,但现在的消费税是应税消费品的消费税,所以加工劳务的销售额不包含消费品的消费税。但要注意:“委托方”收回应税消费品计算组成计税价格时就应包含消费税。 不知道我讲清楚了没? 希望能解决您的问题。
2021-08-05 14:45 0点赞
狂放诗仙李太白

狂放诗仙李太白

增值税就是委托方的进项,这个没有代收代缴一说

2021-11-06 11:56 0点赞

代收代缴消费税什么意思

李贺

李贺

消费税 。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。代征税款是税务机关按照国家法律、行政法规的规定,委托某些单位和个人征收税款的一种征收方式。代扣代缴是依照税法规定负有代扣代缴义务的单位和个人,从纳税人持有的收入中扣取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。代收代缴是依照税法规定负有代收代缴义务的单位和个人,借助经济往来关系向纳税人收取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。一般要代扣代收的税种有个人所得税车船使用税土地使用税印花税等而一般企业涉及的就是工资薪金的个人所得税了如果你所在企业有达到税法规定应缴纳工资薪金个人所得税的就要填写与之相关的报表反之则不用填
5小时前 0点赞
陆翠兰花指

陆翠兰花指

比如说你让我加工金戒指我加工好以后要给你交货的时候你要给我支付加工费这个加工费里包含了这个戒指的消费税我做纳税申报的时候就一并申报了
5小时前 0点赞
Thetimezipsby

Thetimezipsby

比如说你让我加工金戒指我加工好以后要给你交货的时候你要给我支付加工费这个加工费里包含了这个戒指的消费税我做纳税申报的时候就一并申报了
2021-08-05 14:45 0点赞

委托加工时受托方代收代缴的消费税,算不算委托方的应纳消费税的、

沛沛妈

沛沛妈

算呀,因为消费税虽然是受托方代收代缴,但是在收回付钱给受托方的时候已经把要交的消费税付掉了。在收回委托加工物的时候的分录是 借:委托加工物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 应交消费税(收回后继续加工) 贷:银行存款 如果是收回后用于出售的,直接就放进委托加工的成本里
2021-08-05 14:45 0点赞

税法关于委托加工代收代缴消费税

正大光明

正大光明

是烟叶税税率,计算消费税的时候要加计烟叶税作为消费税的计税基础
2021-08-10 13:49 0点赞
A  瑞雅

A 瑞雅

×()这一步,计算的是烟叶税,烟叶税要计入消费税的税基的。
2021-08-10 13:49 0点赞

初级委托加工物资中受托方代收代缴消费税的分录怎么做?

•﹏•文

•﹏•文

委托加工应税消费品的帐务处理如下(只就委托方而言): 1、发出材料委托他人加工时 借:委托加工材料 贷:原材料 2、支付加工费时 借:委托加工材料 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3、支付代扣代缴消费税时 借:委托加工材料 贷:银行存款 4、委托加工材料收回入库时 借:原材料 贷:委托加工材料 。
2021-10-22 06:50 0点赞
猪三岁

猪三岁

委托加工应税消费品的帐务处理如下(只就委托方而言): 1、发出材料委托他人加工时 借:委托加工材料 贷:原材料 2、支付加工费时 借:委托加工材料 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3、支付代扣代缴消费税时 借:委托加工材料 贷:银行存款 4、委托加工材料收回入库时 借:原材料 贷:委托加工材料 。
2021-10-22 06:50 0点赞
無憂

無憂

委托加工应税消费品的帐务处理如下(只就委托方而言): 1、发出材料委托他人加工时 借:委托加工材料 贷:原材料 2、支付加工费时 借:委托加工材料 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3、支付代扣代缴消费税时 借:委托加工材料 贷:银行存款 4、委托加工材料收回入库时 借:原材料 贷:委托加工材料 5、委托加工产品直接销售时 借:应收帐款 贷:应交税金——应交增值税(销项税金) 产品销售收入 委托加工应税消费品收回直接销售,不征收消费税,因此不必进行消费税会计处理。 6、委托加工材料收回用于连续生产应税消费品,新应税消费品销售时 a.销售时 借:应收帐款 贷:产品销售收入 应交税金——应交增值税(销项税额) b.计算应交消费税 借:产品销售税金及附加 贷:应交税金——应交消费税 例:A厂(一般纳税人)委托B厂(一般纳税人)加工粮食白酒,A厂提供原材料80万元,B厂向A厂收取加工费20万元(不含增值税)粮食白酒于月底加工完毕并验收入库,加工费已经支付给B厂,B厂没有同类产品,粮食白酒消费税税率25%。 A厂(委托方)帐务处理如下 1、发出材料80万元 借:委托加工材料 800000 贷:原材料 800000 2、支付加工费20万元 借:委托加工材料 200000 应交税金——应交增值税(进项税额) 34000 贷:银行存款 234000 3、支付代扣消费税,代扣税款=(80+20)÷(1-25%)×25%=33.33万元 借:委托加工材料 333300 贷:银行存款 333300 (备注:入委托加工物资的成本) 4、委托加工应税消费品验收入库,入库价=材料成本+加工费+代收代缴消费税=80+20+33.33=133.33万元 借:产成品或原材料 1333300 贷:委托加工材料 1333300 5、假设上述委托加工应税消费品为制成品,A厂不再进行加工,直接对外销售,并于月底全部售出,取得收入150万元(不含税),处理如下 借:银行存款 1755000 贷:产品销售收入 1500000 应交税金——应交增值税(销项税额) 255000 6、假设上述委托加工应税消费品为半成品,A厂领用50%,加香、降度后出售,取得收入80万元(不含税)处理如下: a、取得收入时 借:银行存款 936000 贷:产品销售收入 800000 应交税金——应交增值税(销项税金) 136000 b、计算A厂当期应纳消费税,当期应纳消费税=80×25%-133.33×50%×25%=3.33万元,(注:按税法规定抵扣数按领用数确定),处理如下 借:产品销售税金及附加 33300 贷:应交税金—应交消费税 33300
2021-11-04 03:18 0点赞
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