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企业所得税怎么计算2021

摘要
针对部份网友提出的企业所得税怎么计算2021的问题,我们精选了一些热心网友关于企业所得税怎么计算2021相关优质问答,希望能为您解答企业所得税怎么计算2021的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本企业所得税怎么计算2021专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~ 发布时间:2021-12-06 01:37:54

相关税务筹划问答

企业所得税怎么计算

指尖陀螺

指尖陀螺

一、自年月日至年月日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分,减按计入应纳税所得额,按的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分,减按计入应纳税所得额,按的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。 二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过人、资产总额不超过万元等三个条件的企业。
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盛民

盛民

一、自年月日至年月日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分,减按计入应纳税所得额,按的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分,减按计入应纳税所得额,按的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。 二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过人、资产总额不超过万元等三个条件的企业。
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省吾身

省吾身

企业所得税计算方法采取按期预缴、年终汇算清激的办法。 企业所得税预缴的计算方法有两种:一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
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企业所得税怎么计算?

小庄

小庄

企业按年计提固定资产,每年的折旧为:(万元) 税法规定按年计提固定资产,每年的折旧为:(万元) 企业每年的企业所得税为:*(万元) 按企业规定提折旧企业年总共应交企业所得税为(万元) 按税法规定,企业第一年应交的企业所得税为:[]*(万元) 企业第二年应交的企业所得税为:[]*(万元) 企业第三年应交的企业所得税为:()*(万元) 企业第四年应交的企业所得税为:()*(万元) 按税法规定年总共交企业所得税为(万元) 四年内 会计折旧 税法折旧(万元) 应税所得额(万元) 应那所得税(万元) 第一年 * 第二年 * 第三年 * 第四年 * 合计 答案补充 第一年可抵扣差异 * 递延所得税资产 所得税费用 第一年可抵扣差异 * 递延所得税资产 所得税费用 第三年冲回差异 * 递延所得税资产 所得税费用 第四年冲回差异 * 递延所得税资产 所得税费用
2021-04-14 00:05 0点赞

企业所得税怎么计算?

乐而忘忧

乐而忘忧

企业所得税:  按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为 ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按。  企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;  、查账征收的, 应交企业所得税应纳税所得额*适用税率计算缴纳  应纳税所得额收入成本(费用)税金营业外收入营业外支出纳税调整额  按月(季)预缴时:  应交企业所得税利润总额*适用税率  、核定征收的,应交企业所得税应税收入额*所得率*适用税率。 扩展资料; 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。 企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下类:  国有企业;  集体企业; 私营企业;  联营企业;  股份制企业;  有生产经营所得和其他所得的其他组织。 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。 作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。 即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下类: 国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。 企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织,是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的,有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。 独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿,编制财务会计报表;独立计算盈亏等条件。 个人独资企业、合伙企业不使用本法,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。 参考资料:百度百科企业所得税
2021-03-19 14:26 0点赞
好心情

好心情

所得税应纳税所得额 * 税率(或、)应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损 例题 某企业为居民纳税人,所得税税率为,年度该企业有关经营情况如下: 全年实现产品销售收入万元,取得国债利息收入万元 全年产品销售成本万元 全年营业税金及附加万元,其中,上缴消费税万元,城市维护建设税万元,消费税附加万元 全年产品销售费用万元(其中广告宣传费用万元) 要求: 计算该企业年利润总额 在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额(答案中的金额单位用万元表示) 解答:   利润总额万元 需要调整的项目如下: 、国债利息收入不交纳企业所得税,所以调减万元; 、广告宣传费的扣除限额*万元,小于本期发生额,所以调增万元,这万元可以结转以后年度扣除; 、业务招待费:*万元,*万元,因为<,所以本期业务招待费的扣除限额为万元,应调增万元; 新产品研发费用可以加计扣除:*万元,应调减万元; 综上,企业所得税应纳税所得额 当年企业所得税税额*≈万元 扩展资料: 企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。 主要包括以下内容: ⑴利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。 ⑵计税工资的扣除。 条例规定,企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”,对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除。今后,国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。 ⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面,实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为、、),但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”,扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面,为鼓励企业加强职工教育投入,实施条例规定,除国务院财税主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 ⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的以内的,允许扣除。超过的部分则不得扣除。 ⑸业务招待费的扣除。业务招待费,是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用。税法规定,纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费,由纳税人提供确实记录或单据,分别在下列限度内准予扣除:。《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确,企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的扣除,但最高不得超过当年销售(营业收入的‰,也就是说,税法采用的是“两头卡”的方式。一方面,企业发生的业务招待费只允许列支,是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费,通过设计一个统一的比例,将业务招待费中的个人消费部分去掉;另一方面,最高扣除额限制为当年销售(营业)收入的‰,这是用来防止有些企业为不调增的业务招待费,采用多找餐费发票甚至假发票冲账,造成业务招待费虚高的情况。 ⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金,在省级税务部门认可的上交比例和基数内,准予在计算应纳税所得额时扣除。 ⑺残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金,允许在计算应纳税所得额时扣除。 参考资料:企业所得税百度百科
2021-03-19 14:26 0点赞
微淘

微淘

企业的所得税: 、原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额-万元的,税率为,应纳税所得额万元以下的,税率为;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为。外资企业所得税税率为,另有的地方所得税。新所得税法规定法定税率为,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为,小型微利企业为,非居民企业为。 、企业应纳所得税额当期应纳税所得额*适用税率 、应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额。 、企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,年新的中华人民共和国所得税法;规定一般企业所得税的税率为。 、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。 、符合条件的小型微利企业,减按的税率征收企业所得税。 扩展资料 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下类: 国有企业; 集体企业;私营企业; 联营企业; 股份制企业; 有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 参考资料    百度百科企业所得税
2021-03-19 14:26 0点赞

企业所得税怎么计算?

井厚涛

井厚涛

  按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为 ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按。  企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;  、查账征收的, 应交企业所得税应纳税所得额*适用税率计算缴纳  应纳税所得额收入成本(费用)税金营业外收入营业外支出纳税调整额  按月(季)预缴时:  应交企业所得税利润总额*适用税率  、核定征收的,应交企业所得税应税收入额*所得率*适用税率。 扩展资料: 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 税前扣除规定与企业实际会计处理关系 (一)税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算。(铂略注:《企业所得税法》第二十一条规定) 例如,职工福利费的范围,在财务部和国税函都有相关的规定且不一致,而国家税务总局在税务答疑时就明确了,在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致,就按照税法的标准。 在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现,如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担,但是由对方承担这部分费用,在实际操作中,如果没有缴纳个人所得税,税务部门还是会找个人承担责任。 (二)税法协调原则:对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,应按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告年第号 (三)税法空白原则:税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目,在不违反税前扣除基本原则的前提下,按国家财务、会计规定计算。 例如,关于劳保支出,目前只是规定了具体的扣除明细范围,但是没有扣除标准,那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。 主要包括以下内容: ⑴利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。 ⑵计税工资的扣除。 条例规定,企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”,对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除。今后,国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。 ⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面,实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为、、),但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”,扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面,为鼓励企业加强职工教育投入,实施条例规定,除国务院财税主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 ⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的以内的,允许扣除。超过的部分则不得扣除。 参考资料:百度百科企业所得税
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@

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税或、得额收入总额不征税收入免税收入各项扣专除以前年度亏损属。 根据《企业所得税条例》规定:企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴,月份或者季度终了后日内预缴:年度终了后个月内汇算清缴,多退少补,应纳企业所得税计算公式为:应纳企业所得税税款应纳税所得额×。 扩展资料 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》是根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定制定。经年月日国务院第次常务会议通过,由中华人民共和国国务院于年月日发布,自年月日起施行。 企业所得税法规定,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。为进一步增强企业所得税法的可操作性,明确企业所得税纳税人的范围,实施条例规定,企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。 参考资料:百度百科——中华人民共和国企业所得税法实施条例
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李静贤

李静贤

税税应纳税所得额×。 根据《条例》规专定:企业所得税,按年计属算,分月或者分季预缴,月份或者季度终了后日内预缴:年度终了后个月内汇算清缴,多退少补。 扩展资料 企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。 损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。 参考资料企业所得税百度百科
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企业所得税怎么计算

白鹤的白;;

白鹤的白;;

自年代起,我国便开始征收企业所得税征税,我们都知道纳税是每个公民的义务,那么企业所得税计算方法是怎样的?企业所得税的税率是多少?
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比利时杨坤

比利时杨坤

企业所得税是所得额(纳税调整后的利润)纳的。、营业利润入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出。、应纳税所得额营业利润纳税调整增加额纳税调整减少额、应纳所得税应纳税所得额×税率企业所得税的税额,一般都是按利润的缴纳现在有税收优惠,小微企业只缴纳利润的或者减半征收
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林秀婷

林秀婷

这个问题,要是长了,其很简单:应纳税额关键是那个收入总额的确定,还有准予扣除项目的确定。非常麻烦,但是做熟了也就好了。具体的,参阅一下税法相关的书吧。支持护国法师的,因为内外资现行的企业所得税纳税的办法确实不太一样。不过明年也就一样了。还有,列出来的一大串公式,其实只是一个公式的个变种,这些公式在税务实践中一点用处都没有,是可以不看的,因为根本不会根据这些公式去算应纳税额,都是直接用的总的公式算的。以上个人见解。
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企业所得税怎么计算?

易

企业所得税计算方法:应纳企业所得税应纳税所得额 * 税率(或、)应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴。月份或者季度终了后日内预缴;年度终了后个月内汇算清缴,多退少补。法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为。扩展资料:企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。年月日第十届全国人民代表大会第五次会议通过根据年月日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改中华人民共和国企业所得税法的决定》修正
2021-04-14 00:08 0点赞

企业所得税怎么计算

武文杰

武文杰

自年代起,我国便开始征收企业所得税征税,我们都知道纳税是每个公民的义务,那么企业所得税计算方法是怎样的?企业所得税的税率是多少?
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磊的宝贝《寒》

磊的宝贝《寒》

税额 第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补 (一)居民企业来源于中国境外的应税所得; (二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。 、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第三章 应纳税额 第七十六条 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。 第七十七条 企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。 第七十八条 企业所得税法第二十三条所称抵免限额,是指企业来源于中国境外的所得,依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,该抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下 抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额 现举例如下 某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,年度相关经营情况如下 ()销售汽车轮胎个每个不含税售价万元,支付销售汽车轮胎运输费用万元,保险费用和装卸费用万元,取得运输发票; ()销售汽车轮胎个给本公司职工,以成本价核算取得销售金额万元 ()将仓库对外出租取得收人万元,对应的其他业务支出万元 ()发生其他销售费用万元,其中广告费用万元、业务宣传费用万元; ()发生管理费用万元,其中业务招待费万元、技术开发费万元、万元无形资产(研发费用资本化)摊销为年底已形成的无形资产价值的年摊销额 ()营业外支出中列支固定资产盘亏损失万元,合同违约金支出万元;()所得税前准许扣除的销售税金万元; ()月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为万元; ()在国设有分支机构,国分支机构当年应纳税所得额万元,其中生产经营所得万元,国规定税率为%;特许权使用费所得万元,国规定的税率为%,从国分回税后利润万元。 (注支付的运费均已取得相应的运费发票) 根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题 计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是( )万元。 计算企业所得税前准许扣除的销售费用是( )万元。 计算企业所得税前准许扣除的管理费用是( )万元。 年境内生产经营应纳税所得额是( )万元。 年国分支机构在我国应补缴企业所得税额是( )万元。 年应纳的企业所得税是( )万元。 答案 销售(营业)成本 ()×(÷)(万元) 广告费、业务宣传费扣除限额[() ]×%(万元) 实际发生(万元)。税前可以扣除万元。 应扣除的销售费用×(—)—(万元) 业务招待费扣除限额;[()×]׉(万元)×%(万元),准予扣除万元。 应扣除的管理费用—(万元) 】营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除,所以可以税前扣除的营业外支出(万元) 加计扣除调减应纳税所得额×%×%(万元) 境内生产经营所得的应纳税所得额()×———— —一(万元) 国分支机构在境外实际缴纳的税额%%(万元),国的分支机构境外所得的税收扣除限额×%(万元) 国分支机构在我国应补缴企业所得税额(万元) 购买安全生产专用设备的。可以按投资额的%从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后个纳税年度结转抵免。可以抵免额%(万元) 应缴纳的企业所得税×%—(万元)。
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陌上花开

陌上花开

得税四步计算法: 第一步,计算应交所得税 应交所得税[利润总额费用(会计税法)收入(会计税法)]×现行税率 第二步,计算暂时性差异(公式符号性质) 暂时性差异(资产类)账面价值计税基础 暂时性差异(负债类)(账面价值计税基础)×()应纳税可抵扣 第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额 期末应纳税暂时性差异×预计转回税率递延所得税负债期初余额 第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用) 所得税费用的简算法 所得税费用(利润总额永久性差异)×现行税率 永久性差异费用(会计税法)收入(会计税法) 成立条件:预计转回税率现行税率 特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立。 【例】公司年度利润表中利润总额为万元,该公司适用的所得税税率为。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下: 年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有: ()年月开始计提折旧的一项固定资产,成本为万元,使用年限为年,净残值为。会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 ()向关联企业捐赠现金万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 ()当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为万元,年月日的公允价值为万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。 ()违反环保法规定应支付罚款万元。 ()期末对持有的存货计提了万元的存货跌价准备。 要求:完成公司年所得税的会计处理。 注会
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企业所得税怎么计算?

勿忘我

勿忘我

自年代起,我国便开始征收企业所得税征税,我们都知道纳税是每个公民的义务,那么企业所得税计算方法是怎样的?企业所得税的税率是多少?
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赠花留香

赠花留香

民共和国企业所定。企业所得税税率为 ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按。企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;、查账征收的,应交企业所得税应纳税所得额*适用税率计算缴纳应纳税所得额收入成本(费用)税金营业外收入营业外支出纳税调整额按月(季)预缴时:应交企业所得税利润总额*适用税率、核定征收的,应交企业所得税应税收入额*所得率*适用税率。扩展资料;企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下类:国有企业;集体企业;私营企业;联营企业;股份制企业;有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织,是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的,有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿,编制财务会计报表;独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不使用本法,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。参考资料:百度百科企业所得税
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心雨

心雨

所得税应纳税所得额 * 税率(收入总额不征入免税收入各项扣除以前年度亏损例题某企业为居民纳税人,所得税税率为,年度该企业有关经营情况如下:全年实现产品销售收入万元,取得国债利息收入万元全年产品销售成本万元全年营业税金及附加万元,其中,上缴消费税万元,城市维护建设税万元,消费税附加万元全年产品销售费用万元(其中广告宣传费用万元)要求:计算该企业年利润总额在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额(答案中的金额单位用万元表示)解答:利润总额万元需要调整的项目如下:、国债利息收入不交纳企业所得税,所以调减万元;、广告宣传费的扣除限额*万元,小于本期发生额,所以调增万元,这万元可以结转以后年度扣除;、业务招待费:*万元,*万元,因为<,所以本期业务招待费的扣除限额为万元,应调增万元;新产品研发费用可以加计扣除:*万元,应调减万元;综上,企业所得税应纳税所得额当年企业所得税税额*≈万元扩展资料:企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。主要包括以下内容:⑴利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。⑵计税工资的扣除。条例规定,企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”,对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除。今后,国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面,实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为、、),但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”,扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面,为鼓励企业加强职工教育投入,实施条例规定,除国务院财税主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的以内的,允许扣除。超过的部分则不得扣除。⑸业务招待费的扣除。业务招待费,是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用。税法规定,纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费,由纳税人提供确实记录或单据,分别在下列限度内准予扣除:。《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确,企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的扣除,但最高不得超过当年销售(营业收入的‰,也就是说,税法采用的是“两头卡”的方式。一方面,企业发生的业务招待费只允许列支,是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费,通过设计一个统一的比例,将业务招待费中的个人消费部分去掉;另一方面,最高扣除额限制为当年销售(营业)收入的‰,这是用来防止有些企业为不调增的业务招待费,采用多找餐费发票甚至假发票冲账,造成业务招待费虚高的情况。⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金,在省级税务部门认可的上交比例和基数内,准予在计算应纳税所得额时扣除。⑺残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金,允许在计算应纳税所得额时扣除。参考资料:企业所得税百度百科
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企业所得税怎么计算?

龙哥づ

龙哥づ

企业所得税:  按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为 ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按。  企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;  、查账征收的, 应交企业所得税应纳税所得额*适用税率计算缴纳  应纳税所得额收入成本(费用)税金营业外收入营业外支出纳税调整额  按月(季)预缴时:  应交企业所得税利润总额*适用税率  、核定征收的,应交企业所得税应税收入额*所得率*适用税率。 扩展资料: 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 税前扣除规定与企业实际会计处理关系 (一)税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算。(铂略注:《企业所得税法》第二十一条规定) 例如,职工福利费的范围,在财务部和国税函都有相关的规定且不一致,而国家税务总局在税务答疑时就明确了,在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致,就按照税法的标准。 在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现,如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担,但是由对方承担这部分费用,在实际操作中,如果没有缴纳个人所得税,税务部门还是会找个人承担责任。 (二)税法协调原则:对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,应按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告年第号 (三)税法空白原则:税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目,在不违反税前扣除基本原则的前提下,按国家财务、会计规定计算。 例如,关于劳保支出,目前只是规定了具体的扣除明细范围,但是没有扣除标准,那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。 主要包括以下内容: ⑴利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。 ⑵计税工资的扣除。条例规定,企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”,对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除。今后,国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。 ⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面,实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为、、),但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”,扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面,为鼓励企业加强职工教育投入,实施条例规定,除国务院财税主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 ⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的以内的,允许扣除。超过的部分则不得扣除。 参考资料:百度百科企业所得税
2021-04-14 00:05 0点赞
贪仙

贪仙

应纳企业所得税税款应纳税所得额×。 根据《企业所得税条例》规定:企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴,月份或者季度终了后日内预缴:年度终了后个月内汇算清缴,多退少补。 扩展资料 企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。 损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。 参考资料企业所得税百度百科
2021-04-14 00:05 0点赞
日月星辰

日月星辰

企业所得税应纳税所得额 * 税率(或、)应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损。 根据《企业所得税条例》规定:企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴,月份或者季度终了后日内预缴:年度终了后个月内汇算清缴,多退少补,应纳企业所得税计算公式为:应纳企业所得税税款应纳税所得额×。 扩展资料 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》是根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定制定。经年月日国务院第次常务会议通过,由中华人民共和国国务院于年月日发布,自年月日起施行。 企业所得税法规定,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。为进一步增强企业所得税法的可操作性,明确企业所得税纳税人的范围,实施条例规定,企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。 参考资料:搜狗百科——中华人民共和国企业所得税法实施条例
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