报税的分录怎么写

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高速路通行费怎么写分录?

奋力拼搏
奋力拼搏

借;管理费用 应交税费 贷;库存现金等科目

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销售免税农产品怎么写分录?

Hard man
Hard man

您好!借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
做完这笔分录后再做一笔分录为:
借:应交税金--应交增值税(销项税额)
贷:营业外收入


利润表调整后分录怎么写?

人生如梦
人生如梦

科目利润分配损益调整冲抵调整本期利润


老师。好,退货的分录应该怎么写呀?

风消散
风消散

采用红字冲销法,用红字做以下分录:

1、冲减主营业务收入

借:银行存款 或 应收帐款

贷:主营业务收入

应交税金--应交增值税(销项税额)

2、冲减主营业务成本

借:主营业务成本

贷:库存商品


计提企业交的社保、公积金的分录怎么写?

鲲

在计提工资时:
借:管理费用、生产成本等
贷:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保基金

发放工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款
借:应付职工薪酬-社保基金
贷:其他应收款(代扣社保等)
缴纳社保时:
借: 其他应收款(代扣社保等)
贷:银行存款

计提时后面只需要附职工工资表及代扣明细表就行了,属于自制类型的原始凭证。
缴纳时,会有社保收缴单位给你们开具的相应的收款收据及银行缴款单作为原始凭证即可。


增值税的计提和缴纳增值税的分录怎么写?

心静如水
心静如水
近日,《署关》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整,以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减
诺言
诺言
增分税费-应交增值税(转增值税)贷:应交税费-未交增值税2、下月交纳时:借:应交税费-未交增值税贷:银行存款3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款4、月末结转:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费—应交增值税(已交税金)
比利时杨坤
比利时杨坤
增值税:借:金-----应交增值税----进项税额贷:应交税金---------应缴增值税(销项减进项差额)一般是月末计算,下月初申报缴纳。月末计算时借:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税贷:应缴税费--未交增值税下月初缴纳时借:应缴税费--未交增值税贷:银行存款2.缴纳借:应交税费-未交增值税贷:银行存款

计提所得税、印花税、等各种税费的分录怎么写?

董攀
董攀
印花借:管根据利润总额计提,借:所得税,贷:应交税金-所得税城建税,教育费附加,根据增值税计提,借:销售税金及附加,贷:应交税金-城建税,贷:其他应交款-教育费附加
喵ポニョ
喵ポニョ
印花税不计提,缴纳时直接计入管理费用——税金。所得税计提:借记所得税费用贷记应缴税费—应交所得税;增值税计提:借记应缴税费—应交增值税(转出未交增值税)贷记应缴税费—未交增值税

收到甲公司开具的增值税专用发票,分录应该怎么写?

鱼鱼缸鱼苗
鱼鱼缸鱼苗

具体看你购入的是什么以及你的资质,

1.如果你是一般纳税人

借:原材料,库存商品,固定资产,费用等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款,银行存款等

2,如果你是小规模

借:原材料,库存商品,固定资产,费用等(含税)

贷:应付账款,银行存款等

但是如果是一般纳税人,购入不动产的话,进项税额要分两年抵扣!

lavender
lavender

借:原材料,库存商品,费用

应交税费

贷:应付账款,现金,银行存款

盐正好
盐正好

借:原材料、库存商品

应交税费—应交增值税—待认证进项税

贷:库存现金、银行存款、应付账款

具体选那个科目根据实际情况来定,关注财税中原,有相关专题介绍和培训活动


确认本月应交的城市维护建设税怎么写分录

兜妈
兜妈
2021-04-14 确认本月应交的城市维护建设税的分录
借:税金及附加~城建税
贷:应交税费~应交城建税
惠质兰心
惠质兰心
2021-04-14 计提:
借:营业税金及附加-城建税
贷:应交税费-应交城建税
支付
借:应交税费-应交城建税
(一)账户设置
企业应当在“应交税金”账户下设置“应交城市维护建设税”明细账户,专户用来核算企业应交城市维护建设税的发生和缴纳情况。该账户的贷方反映企业按税法规定计算出的应当缴纳的城市维护建设税,借方反映企业实际向税务机关缴纳的城市维护建设税,余额在贷方反映企业应交而未交的城市维护建设税。
(二)城市维护建设税会计核算举例
[例1]某工厂1998年11月30日计算出企业当月应交的增值税为68000元。该企业地处某城市,则计算出当月应纳城市维护建设税为:
应纳税额=68000×7%=4760元
则企业应作如下会计分录:
借:产品销售税金及附加4760
贷:应交税金——应交城市维护建设税4760
12月4日,企业按规定向税务机关申报纳税,缴纳城市维护建设税4760元,则作如下会计分录:
借:应交税金——应交城市维护建设税4760
贷:银行存款4760
[例2]某企业按照税务机关的规定分期预缴增值税和消费税,每10日预缴一次,月终汇算清缴。1998年1月2日、12日、22日分别预缴增值税340000元,消费税120000元,则同时预缴城市维护建设税,应预缴额为:
应预缴额=(340000+120000)×7%=460000×7%=32200元
则企业按规定预缴时应作如下会计分录:
借:应交税金——应交城市维护建设税32200
贷:银行存款32200
月末,企业计算出企业当月实际应缴纳增值税为1180000元,消费税为420000元,则实际应纳城市维护建设税为:
应纳税额=(1180000+420000)×7%=1600000×7%=112000元
则企业应作如下会计分录:
借:产品销售税金及附加112000
贷:应交税金——应交城市维护建设税112000
企业当月实际已预缴城市维护建设税96600元,则12月2日企业与税务机关汇算时应补交其余未交税金15400元(112000-96600),则补交时作如下会计分录:
借:应交税金——应交城市维护建设税15400
贷:银行存款15400
[例3]某饮食服务企业1998年5月31日计算出本月应缴纳营业税为6000元,该企业地处县城,则本月应缴城市维护建设税为:
应纳税额=6000×5%=300元
则企业应作如下会计分录:
借:营业税金及附加300
贷:应交税金——应交城市维护建设税300
6月初向税务机关申报缴纳城市维护建设税时作如下会计分录:
借:应交税金——应交城市维护建设税300
贷:银行存款300
[例4]某城市信用社1998年第二季度共实现利息收入3600000元。该信用社地处城市,则6月末信用社在计算本季度应纳城市维护建设税为:
计税依据=3600000×5%=180000元
应纳税额=180000×7%=12600元
则应作如下会计分录:
借:营业税金及附加12600
贷:应交税金——应交城市维护建设税12600
实际缴纳税款时作如下会计分录:
借:应交税金——应交城市维护建设税12600
贷:银行存款12600
[例5]某农场1998年4月末计算出当月企业应交增值税17000元,营业税23000元,则当月应纳城市维护建设税为:
应纳税额=(17000+23000)×1%=40000×1%=400元
则企业应当作如下会计分录:
借:营业税金及附加400
贷:应交税金——应交城市维护建设税400
实际缴纳时,作如下会计分录:
借:应交税金——应交城市维护建设税400
贷:银行存款400