企业需缴纳哪些税

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哪些企业需要做审计报告?哪些企业需要做税审报告?

林秀婷
林秀婷

哪些企业需要做审计报告:

1、一人有限责任公司(即自然人独资企业或私营有限责任公司);

2、外资企业;

3、上市股份有限公司;

4、从事金融、证券、期货的公司;

5、长期欠债或做亏损的企业;

6、从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司;

7、注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司;

8、三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司。

哪些企业需要做税审报告?

1、企业当年亏损较大,以后年度需要弥补亏损的,则当年度需要出具税审报告;

2、企业账务处理可能有问题,企业不放心,也会选择税务师事务所出税审报告;

3、企业会计核算没有问题,但当年增值税税负较低,可能会引起税务机关的关注,此时企业可以考虑出税审报告;

4、企业三年连续亏损,税务局通知企业出具三年的税审报告,因受纳税评估约谈等等原因,税务局通知企业出税审报告;

5、企业当年有利润,但利润太低,与收入和资产不配比,或企业有较多的逃税行为,为了税务安全,怕被税务检查,会主动选择做税审;

6、企业当年有利润,如果需要弥补以前年度的亏损,则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告。


哪些公司需缴纳文化事业建设税?

宠物门诊·贝立凯代理付
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根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》(财综〔2013〕88号)的规定,按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2013〕37号印发,以下简称《实施办法》)规定,在中华人民共和国境内提供广告服务的单位和个人,应按照本通知的规定缴纳文化事业建设费。另外,根据《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)应税服务范围注释的规定,广告服务,是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。因此,纳税人提供的应税服务如符合上述有关应缴纳文化事业建设费的规定的,则需缴纳文化事业建设费;如不符合,则不需缴纳。

渔夫
渔夫

最通俗的说法是广告公司缴纳纳文化事业建设税。对于有些公司兼营广告业务的也缴纳文化事业建设税。具体是费不是税,不要混淆了名称。具体规定如下:

财政部、国家税务总局发布了《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号),就营改增试点中文化事业建设费政策及征管问题进行了明确,通知自2016年5月1日起执行。

文化事业建设费缴纳对象(简单说就是广告业务)

在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位,应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。

中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务,在境内未设有经营机构的,以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。

文化事业建设费缴多少

缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额,计算公式如下:

应缴费额=计费销售额×3%

计费销售额,为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。

缴纳义务人减除价款的,应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证,否则,不得减除。

按规定扣缴文化事业建设费的,扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额:

应扣缴费额=支付的广告服务含税价款×费率

化事业建设费缴纳地点和时间

文化事业建设费的缴纳义务发生时间和缴纳地点,与缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间和纳税地点相同。

文化事业建设费的扣缴义务发生时间,为缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间。

文化事业建设费的扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的文化事业建设费。

文化事业建设费的缴纳期限与缴纳义务人的增值税纳税期限相同。

文化事业建设费扣缴义务人解缴税款的期限,应按照前款规定执行。

免征文化事业建设费的情形

增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。

自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征文化事业建设费。

5月1日起文化事业建设费由国税局征收

营改增后的文化事业建设费,由国家税务局征收。文化事业建设费纳入财政预算管理,用于文化事业建设。具体管理和使用办法,另行制定。《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》(财综〔2013〕88号)同时废止。

风调雨顺
风调雨顺

营改增后,哪些纳税人需要缴纳文化事业建设费,是否有相关税收优惠可享受,本视频将一一为您讲解。



企业转让房屋建筑物需缴纳几种税

dong~dong~dong
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从2006年6月1日起,二手房转让62616964757a686964616fe59b9ee7ad9431333332613731要交的税有:营业税、个所得税、土地增值税;税率计算公式:营业收入额=人住房转让收入-房屋原值◆营业税(营业税税率为5.5%):未超过五年:销售额X营业税税率5.5%。超过五年:营业税应纳税额=营业收入额×营业税率(对购买住房不足5年转手交易的,按售房收入全额征收营业税);◆所得税:应纳税额=(销售额-购买价款-合理费用)×20%;或者,应纳税额=销售额×核定税率1%;(目前市场实际交易按此计税方式、在不能提供房屋原值的情况下)◆土地增值税:累进抵扣计算征收(计算方式较为复杂)一般按照,应纳税额=交易价格全额×核定税率1%来计算;根据政策,分两种情况:第一种,对于居民转让非普通住宅的,居住满三年未满五年的,减半征收土地增值税;第二种,居住未满三年的,按规定计征土地增值税。土地增值税:第一,凡能够提供购房发票的,其扣除项目的金额将包括取得房地产时有效发票所载的金额、按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额等费用。第二,对于不能够提供购房发票,但能够提供房地产评估机构按照重置成本评估法评定的房屋及建筑物价格评估报告的,其扣除项目的金额则包括取得国有土地使用权时所支付的金额证明、中介机构评定的房屋及建筑物价格(不包括土地评估价值)等费用。第三,对既不能够提供购房发票证明,又不能提供房屋及建筑物价格评估报告的,税务机关可采取核定征收办法,按转让二手房交易价格全额1%征收土地增值税。案例分析:案例1:王老师2003年5月份,在方庄的“时代芳群”购买了一套128㎡的二居室,当时购买总价61.44万元。由于王老师的儿女均在国外,因此,今年他也决定去国外定居。打算将这套房屋卖掉。按照现在的二手房市场价,王老师的这套房屋大概能卖到93万元。恰好赶上了土地增值税,那么王老师的这套房屋需不需要交这个税呢?营业税、个税又该交多少?“我爱我家”专家解析:根据今年11月份国税总局下发的《通知》规定,下调了“普通标准住宅”征收范围的标准,即要同时满足“住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、单套建筑面积在120平方米(含)以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下”三个条件才可视为普通住宅。按照此规定,王老师的这套房屋为128㎡属于非普通住宅范畴,因此需要缴纳土地增值税。另据土地增值税征收标准,对于居民转让非普通住宅的,居住满三年未满五年的,减半征收土地增值税,因此,王老师的这套房屋在缴纳土地增值税时可以减半征收。其应缴税费如下:(1)土地增值税:93万×1%=9300元;减半征收为:4650元;(2)营业税:93万×5.5%=51150元;(3)个税:93万×1%=9300元;合计共缴纳税费为:4650+51150+9300=65100元。(以上案例税率:个税按核定总价的1%计算、土地增值税按交易价格全额的1%计算)案例2:2004年,李女士于“富力城”购买了一套137.1㎡的三居室,当时购买总价为93.23万元现在二手房市场均价14000元/平方米,李女士的这套房屋出售能够卖到191.94万元。李女士的丈夫在深圳做生意,由于资金周转困难,她想将这套房屋出售套现。应该缴纳多少税费呢?“我爱我家”专家解析:首先,李女士的这套房屋面积为137.1㎡,已经超出普通住宅标准,因此需要缴纳土地增值税。由于这套房屋未满三年更未满五年,因此,出售时需要全额缴纳土地增值税。营业税,个税亦是如此。其应缴税费为:(1)土地增值税:191.94万×1%=19194元;(2)营业税:191.94万×5.5%=105567元;(3)个税:191.94万×1%=19194元;合计共缴纳税费为:19194+105567+19194=143955元。(以上案例税率:个税按核定总价的1%计算、土地增值税按交易价格全额的1%计算)
理想
理想
营业税,所得税教育费附加,城建税,印花税,要是连地一块卖还有土地增值税
Zung WaiKei. 
Zung WaiKei. 
营业税,城建税,教育费附加,所得税

房地产业需缴纳什么税?

天空
天空
2021-04-14 房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加,土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。
一、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据:为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面:⑴转让土地使用权,应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税;⑵销售不动产,税率为5%;⑶包销商承销,应按“服务业―代理业”征税。⑷土地使用权出租以及房地产建成后出租的,按“服务业―租赁业”征税。计算公式=营业额×适用税率
二、城市维护建设税和教育费附加:以营业税等流转税为计税依据,依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税,依3%计征教育费附加。
三、土地增值税:是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收,纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额,为增值额。它采用四级超率累进税率,应纳土地增值税=土地增值额×适用税率-速算扣除额×速算扣除率。其中:土地增值额=转让房地产总收入-扣除项目金额。计算扣除项目有:取得土地使用权所支付的金额;开发土地和新建房及配套设施的成本;开发土地和新建房及配套设施的费用;旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;加计扣除。
四、房产税:是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内,对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。
五、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。
六、城市房地产税、三资企业土地使用费:城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞,按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业,按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等,征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。
七、印花税:是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额。
土地使用权出让转让书立的凭证(合同)暂不征收印花税,但在土地开发建设,房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等,应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的,签定的购房合同应按产权转移书据所载金额0.05%缴纳印花税,房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时,应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销完税后,再办理立契过户手续。在办理房地产权属证件时,应按权利许可证照,按件交纳印花税五元,房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后,再办理发证手续。
八、契税:契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出 让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率
九、耕地占用税、固定资产投资方向调节税 :大部分地区,目前已经停止征收。
十、企业所得税、外资和外国企业所得税:是对我国境内的企业或组织,在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额=(全部应税收入-准予扣除项目)×适用税率。
十一、个人所得税 :是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉及最多的是“工资、薪金”所得。其适用5%-45%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加,土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。
应交下列税种:
1、营业税5%、城建税、营业税的7%、教育费附加3%、地方教育附加2%、防洪护堤费2%。2、契税4%;3、印花税0.03%;4、土地增值税0.5%;5、土地使用税按当地实际情况计税;6、车辆购置税10%;7、房产税;8、车船使用税;9、企业所得税等。 ×适用税率-速算扣除数。

车位购买需缴纳的税项

夏娟菊
夏娟菊
没问题,只要他肯卖给你,对方取得收入,对方缴交增值税、个人所得税、土地增值税等税收,购买方的你,要交契税

商品房装修需缴纳环境保护税吗

为尔而来
为尔而来
2021-03-10 简单的回答商品房装修是不需要缴纳环境保护税的。征税对象和征税范围方面,草案也与现行排污费制度的征收对象相衔接,规定环境保护税的征税对象为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等4类。在纳税人方面,草案与环境保护法相衔接,规定:环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物,缴纳处理费用的,由于其不直接向环境排放应税污染物,不缴纳环境保护税;在符合国家或者地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的,也不缴纳环境保护税。

耕地占用税需缴纳契税吗?

water
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2021-04-14 如果是地区招商项目,那么可能是这样的情况
地方政府是没有土地审批权限的
也得通过上报省国土资源厅或者国土资源部来审批土地,把集体土地转变为国有土地再出让。
而且每年国家对一个地方的土地审批数量是有控制的
所以有很多地方是通过招商先和企业签订项目意向协议书,划定一定数量的土地给企业,但是这个土地还是集体土地,然后再每年来上报审批为国有土地。以前工业用地是可以协议出让给企业的,所以企业要在上报审批过程中逐步缴纳耕地占用税、耕地开垦费、新增建设用地有偿土地使用费、水利基金、新菜地开发基金、出让金、契税等费用(耕地开垦费、耕地占用税是按照实际占用耕地数量来缴纳的),这样企业才取得国有土地使用权。
现在国家规定工业用地也必须招拍挂,一般是地方土地储备中先把土地审批好,缴纳这些费用,然后企业一次性缴纳这些费用,然后取得国有土地使用权。
取得国有土地使用权后,企业就必须做总体规划上报审批,这个时候就要交城市基础设施配套费
关于测量费用,这个是你和勘测部门协商缴纳。
齊朮赱ิ舝
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2021-04-14 问:房地产企业购买土地缴纳的耕地占用税、契税计入哪个科目? 答:不论是其他行业还是房地产行业,购买土地缴纳的耕地占用税和契税都应该计入相关的土地成本。 按照《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南规定,企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产,购买土地缴纳的耕地占用税、契税直接借记“无形资产”,贷记“银行存款”;房地产开发企业取得土地用于建造对外出售的房屋建筑物,相关的土地使用权账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。 开发成本的“土地征用及拆迁补偿费”,是指因房地产开发而征用土地所发生的各项费用,包括土地征用费、耕地占用税、契税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出、土地拍卖价款及佣金等。 因此,房地产开发企业购买土地缴纳的耕地占用税、契税,先计入“无形资产——土地使用权成本”核算,待房地产企业正式开发建设时,再转人“开发成本——土地征用及拆迁补偿费”会计科目核算。

外购商品赠送他人需缴纳什么税

呀
外购商品赠送他人属于增值税的视同销售行为,需要缴纳增值税及其相关的城建税,教育费附加,地方教育费附加。