一般纳税人什么情况下可以简易计税

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一般纳税人的简易计税

猫叮少女.
猫叮少女.
您好!一般纳税人采用简易计税办法计算增值税的,应缴纳的增值税=全部价款和价外费用/(1+征收率)*征收率。

一般纳税人可以简易计税办法和一般计税办法同时选用吗

张晓平
张晓平
根据不项办法和一般计税办法用。一、可以选择按简易办法征收的征收范围1、适用这类征收办法的纳税人在计算税款方法上具有选择权,纳税人既可以选择按简易办法计税,也可以按一般计税方法计税,但选择按简易办法计税后,36个月内不得变更。2、简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额=销售额×3%销售额=含税销售额÷(1+3%)3、适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷(当期全部销售额+当期全部营业额。二、如营业税改增值税中的电信行业,《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2014]43号)提供基础电信服务,税率为11%。提供增值电信服务,税率为6%。在2015年12月31日以前,境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。扩展资料:《财政部 国家税务总局 关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定,自2009年1月1日起执行,下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:(一)纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行:1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。2、小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。(二)纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5、自来水。6、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。7、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。参考资料来源:百度百科-简易征收
濤濤
濤濤
不可以,只能在一个会计年度内选择单一的计税方法
石昊
石昊
项目,一般纳税简易计税办法和一般计税办法同时选信行业,《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2014]43号)提供基础电信服务,税率为11%。提供增值电信服务,税率为6%。在2015年12月31日以前,境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。还比如选择简易计税办法的混凝土纳税人,商用混凝土可选择建议方法计税,但对其提供的运输、装卸服务,依照财税[2013]106号附件2.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》分别按照11%、6%的税率计税。

增值税一般纳税人如何办理简易计税

格式化、回忆
格式化、回忆
可以通过电子税务局或者到办税服务厅办理
丁致友
丁致友
一般纳税人可选择简易计税的情形非常多,请您具体描述贵公司从事的业务来判断是否可以选择简易计税项目。

2020一般纳税人简易计税如何报税?

萱_XUAN
萱_XUAN
2021-04-14

在增值税申报表附表一中的简易计税申报栏中填报。


在什么情况下可以转变为一般纳税人?

致青春~大雄
致青春~大雄
公司开办下来都是小规模企业,一般纳税人企业是需要企业自行申请或达到税局收入要求才会变成一般纳税人企业的关于一般纳税人资格申请条件楼下有个大哥已经提供了,就不赘述了。实际上新办企业或称不满一年的企业也是可以申请的,而且申请一般纳税人跟注册资金没有太多的关系,各个地方的税局可能对新办企业申请一般纳税人的要求会不一样。但是有一点必须知道,新企业的场地是很关键的,还有自身的财务健全程度,还有,贵公司开办了大半年了,都没有销售,以你这样的条件去申请基本上是很难通过的,最起码你要有些收入吧,不说80万,你要有个10.20万的吧。或是直接找当地的财务代理机构,一般做这行的都有些关系,花点钱打通一下人事,事情也好办了。如果在深圳,倒还是可以帮多点的,不在深圳,对你那边政策也不熟,只能提供一些字面上的帮助了
As2O3
As2O3
急性肾炎经过适当的处理,多数可以治愈,仅有少部分患者会转变为慢性肾炎。急性肾炎转变为慢性肾炎的影响因素是:
付之一笑
付之一笑
小规模纳税人成为一般纳税人有以下情况: 1、新开业企业小规模纳税人,在开业后6个月之内,经企业申请报主管税务机关批准,可以成为辅导期一般纳税人。 2、企业正常经营,连续12个月销售、查补税折合销售收入,工业企业超过50万元,商业企业超过80万元,强制晋升一般纳税人。企业需要按规定提交有关材料,报送主管税务机关批准,晋升为正式一般纳税人。否则,销项税率17%,进项税不允许抵扣。

一般纳税人可以简易征收吗

燕子
燕子
简易进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。在增值税的征收过程中,一般纳税人由于固定税率(17%,13%,11%,6%)的束缚,同一行业不同纳税人之间的业务模式不同,造成税负不同,影响了企业间的公平竞争原则。实际工作中,有些企业可以抵扣的项目不够,造成税率高于同行业税负,考虑到要减轻纳税人税负,政策规定,符合条件的一般纳税人,根据相关规定可以选择简易计税方式。针对无法提供可抵扣进项的企业,简易征收实际上就是一种税收优惠方式。一.3%征收率项目1.试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车),可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。2. 试点纳税人中的一般纳税人,以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。3. 被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人,为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权),自试点开始实施之日至2012年12月31日,可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。需提醒纳税人注意的是:本次扩大简易计税方法的范围仅仅是政策的过渡,动漫企业选择期间为2012年1月1日~2012年12月31日。4. 属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品,可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。药品经营企业,是指取得(食品)药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》,获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。二.4%征收率项目5. 一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。6.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。7. 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。8. 一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。9. 寄售商店一般纳税人代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内),暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。10. 典当业一般纳税人销售死当物品,暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。11. 经国务院或国务院授权机关批准的免税商店一般纳税人零售的免税品,暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。免税商店进口的商品免关税和进口环节增值税。国内销售环节是是征税的,因为其进口环节是免税的无法取得进项税额,无法按照一般计税方法核算,故采用简易办法按照4%税率征收增值税。12. 对拍卖行一般纳税人受托拍卖增值税应税货物,向买方收取的全部价款和价外费用,应当按照4%的征收率征收增值税。三.6%征收率项目13 县级及县级以下小型水力发电单位一般纳税人销售自产的电力,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。14. 一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。15. 一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦),可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。16. 一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。17. 一般纳税人销售自来水,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。18. 一般纳税人销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土),可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。19.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票。
叶湖北生
叶湖北生
税〔2016〕36号)三类情况,申请简易征收:1.一般纳税提供用简易计税方法计税。2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
梅子
梅子
简易征收对一般纳税人来讲只是按简易征收办法执行的某一个项目而言的,不是全部,如果是该项目以外的仍然可以索取专用发票,但是针对该项目是不能收取专用发票的,即使收取了专用发票也不能抵扣。

一般纳税人简易计税项目如何核算分包成本?

徐烨
徐烨

我是税会一点通,与您一起分享会计从业路上的酸甜苦辣,您愿意吗!

我国将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两类,划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全,是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。而衡量企业规模的大小一般以年销售额为依据。因此,现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。

这两类纳税人在税款计算方法、适用税率以及管理办法上都有所不同。对一般纳税人实行凭发票扣税的计税方法;对小规模纳税人规定简便易行的计税方法和征收管理办法。

一般纳税人最符合条件的前提下可以适应简易纳税办法申报缴纳增值税

具体有一下几种情况:

那么一般纳税人如何处理分包业务呢?

我们举一个例子来分析;

某甲建筑总包公司城建一工程款500万,将其中的100万分包给乙公司,现工程已完工,甲公司开具500万的增值税普通发票给建设方,乙公司开具100万的3%增值税专用发票给甲公司,我们来看看甲公司应该如何处理这笔业务。

对于这笔业务,首先我们应该明确两个问题:

一、因为该工程项目属于简易计税项目,因此总包方不得抵扣进项税额;

二、根据财税(2016)36号文附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中对于“建筑服务”的规定:一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人简易计税的工程项目,可以差额征税。

借:银行存款 500万元

贷:主营业务收入 485.4368万元

应交税费 简易计税 14.5632万元

取得的3%的增值税专用发票由于不能抵扣可以退回乙公司重新开具增值税普通发票

借:主营业务成本97.08万元

应交税费 简易计税 2.92万元

贷:银行存款 100万元

如果增值税专用发票无法退回重开可以这样处理,先计入进项税额,申报进项税,然后再做进项税额转出。

第一步:进项税额抵扣

借:主营业务成本 97.08万元

应交税费 应交增值税(进项税额) 2.92万元

贷:银行存款 100万元

第二步:进项税额转出

借:主营业务成本 2.92万元

贷:应交税费 应交增值税(进项税额转出) 2.92万元

第三步:分离可扣除项的税额

借:应交税费 简易计税 2.92万元

贷:主营业务成本 2.92万元

这样处理您觉得合适吗,您还有好的方法吗?欢迎交流探讨!

.晓荭.
.晓荭.

这个问题的核心是,采用简易计税的项目,进项税不能抵扣,而且可以采用差额征税。

我们就用一个实例来看具体的核算过程。


A公司承包了一个总额100万的甲供料工程项目,然后又以80万的价格,将工程分包给B公司。

如果这个项目A公司选择简易计税,那么,A公司在确认收入时就是征收率计算增值税税额。

借:应收账款 100万

贷:主营业务收入 97.09万

应交税费-简易计税 2.91 万


在A公司收到分包方B公司的发票时,不管发票的税率税额是多少都是以3%的税率计算差额部分可扣减的税额

借:工程施工-分包成本 77.67

应交税费-简易计税 2.33

贷:应付账款-B公司 80万


以上为了看起来简单,没有采用建造合同准则,否则需要根据完工百分比确认收入和成本的核算方式。


最后,应交税费-简易计税的余额,就是实际要交的增值税。


从上面的数据也可以看出,当A公司采用简易计税的时候,进项是不能抵扣的,所以B公司最好也是采用简易计税,可以给A公司开3%的增值税普通发票,这样双方要交的税都最少。否则,即便B公司给A公司开增值税专用发票,哪怕是10%的税务,也不能抵扣,就浪费进项了。

李sir
李sir

请问老师:挂靠的甲供材项目如果施工方没有材料税票及劳务税票 那挂靠企业怎样扣除所得税?注:挂靠企业开出的税票:建筑服务+工程服务税票施工方已在外地全额缴纳了 ,,我是施工方,税务小白 恳请解答


一般纳税人什么情况可以申请简易征收

แสง
แสง
一般纳税人在如下6种情行税税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。3、纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物,但不包括自己使用过的物品。4、一般纳税人销售自产货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:5、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票。6、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。扩展资料:增值税一般纳税人按简易办法备案须提供的材料1、企业适用简易办法征收书面(打印)申请书(申请内容包括:生产上述货物的原料及生产流程的详细说明);2、《企业营业执照》副本(复印件);3、《增值税一般纳税人资格证书》(复印件);4、有关部门批准企业生产产品的资质证明或产品检验合格报告(复印件)。5、企业填报《增值税一般纳税人简易办法征收申请备案表》一式二份。注意事项企业提供的复印件均一式一份,使用A4复印纸,注明“与原件相符”字样,并加盖企业公章,复印件需字体清晰可辨,不得折叠,填报内容保证真实、可靠、完整,字迹工整,不得涂改。如审核时发现填报内容不符将不予受理。参考资料来源:百度百科-简易征收
小小小小小
小小小小小
根据现行规定以(1)一般纳税人销售自产货物;(2)特定行业一般纳税人销售特定货物;(3)一般纳税人销售自己使用过的物品;(4)“营改增”试点一般纳税人的特定应税服务。简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。扩展资料:一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5.自来水。6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。7.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。参考资料:简易征收 百度百科
天空
天空
1、适用这类征收办法的纳税人既法计税,也可以按一般计税方法计税,但选择按简易办法计税后,36个月内不得变更。2、简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额=销售额×3%销售额=含税销售额÷(1+3%)3、适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

一般纳税人什么情况可以申请简易征收?

Nick 印
Nick 印
一般纳易办法计算缴纳增形人销售自产货物;(2)特定行业一般纳税人销售特定货物;(3)一般纳税人销售自己使用过的物品;(4)“营改增”试点一般纳税人的特定应税服务。简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。扩展资料办理一般纳税人简易征收需要:1、企业适用简易办法征收书面(打印)申请书(申请内容包括:生产上述货物的原料及生产流程的详细说明);2、《企业营业执照》副本(复印件);3、《增值税一般纳税人资格证书》(复印件);4、有关部门批准企业生产产品的资质证明或产品检验合格报告(复印件)。5、企业填报《增值税一般纳税人简易办法征收申请备案表》一式二份。参考资料来源:百度百科-简易征收
微淘
微淘
适用这类征收办法的有选择权,纳税人既可以选择按简易办法计税,也可以按一般计税方法计税,但选择按简易办法计税后,36个月内不得变更。简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。

建材销售企业一般纳税人如何认定为简易计税?

可可
可可

营改增纳税人在计算税款方法上具有选择权,纳税人既可以选择按简易办法计税,也可以按一般计税方法计税,但选择按简易办法计税后,3年内不得变更。

销售货物,必须是自产的才可以选择简易征收办法,即非自产货物不得选择简易办法。

既有自产的又兼营非自产的,选择简易计税方法的,全额按箇易计税方法计税。