一般纳税人应交税费包括哪些科目

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应交税费包括哪些

A-莫茜
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其他应交税费包括应交资源税、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交所得税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。
熬夜后的黑眼圈
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应交税费:其他应交税费是指除上上交国家、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交所得税、应交房产税、应交城镇土地使用税、应交车船税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。企业应当在“应交税费”科目下设置相应的明细科目进行核算,贷方登记应交纳的有关税费,借方登记已交纳的有关税费。期末贷方余额,反映企业尚未交纳的有关税费。(一)应交资源税资源税是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税。对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目,借记“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目。(二)应交城市维护建设税城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人,以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据,并分别与两项税金同时缴纳。税率因纳税人所在地不同从1%-7%不等。公式为:应纳税额=(实纳增值税+实纳消费税)×适用税率。企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税,借记“税金及附加”等科目,贷记“应交税费一应交城市维护建设税”科目。交纳城市维护建设税,借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目,贷记“银行存款”科目。(三)应交教育费附加教育费附加是为了发展教育事业而向企业征收的附加费用,企业按应交流转税的一定比例计算交纳。企业按规定计算出应交纳的教育费附加,借记“税金及附加”等科目,贷记“应交税费——应交教育费附加”科目。(四)应交土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。转让房地产的增值额是转让收入减去税法规定扣除项目金额后的余额,其中,转让收入包括货币收入、实物收入和其他收入;扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本及费用、新建房及配套设施的成本及费用、与转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格、财政部确定的其他扣除项目等。土地增值税采用四级超率累进税率,其中最低税率为30%,最高税率为60%。根据企业对房地产核算方法不同,企业应交土地增值税的账务处理也有所区别:A、企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记“固定资产清理”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目;B、土地使用权在“无形资产”科目核算的,借记“银行存款”、“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目,按应交的土地增值税,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目,同时冲销土地使用权的账面价值,贷记“无形资产”科目,按其差额,借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目;C、房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。交纳土地增值税,借记“应交税费——应交土地增值税”科目,贷记“银行存款”科目。(五)应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定;房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。城镇土地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人,以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收。车船税是以车辆、船舶(简称车船)为课征对象,向车船的所有人或者管理人征收的一种税。矿产资源补偿费是对在我国领域和管辖海域开采矿产资源而征收的费用。企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税、矿产资源补偿费,记入“税金及附加”’科目,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交房产税或应交城镇土地使用税、应交车船税、应交矿产资源补偿费”科目。(六)应交个人所得税企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;企业交纳个人所得税时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”等科目。其他应交税费
小骑手
小骑手
应交税费,包括企业纳的各种税费,包括增消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、以及代扣代缴的个人所得税等。

应交税费中应交增值税具体科目明细一般记录什么?

远中近闻
远中近闻

东奥中级会计职称为您解答:

我在这里首先给你展示一下应交增值税明细科目具体有哪些:借方专栏中包括进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额抵减、转出未交增值税。贷方专栏中包括销项税额、进项税转出、出口退税、转出多交增值税。

1.进项税额记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产而支付或负担的、准予从当期销项额中抵扣的增值税额;

2.已交税金记录一般纳税人当月已经交纳的应交增值税额;

3.减免税款记录一般纳税人按现行增值税制度规定予以减免的增值税额;

4.出口抵减内销产品应纳税额记录免、抵、退办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;

5.销项税额递减记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因开扣减销售额而减少的销项税额;

6.转出未交增值税和转出多交增值税分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

7.销项税额记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产应收取的增值税额;

8.进项税额转出记录一般纳税人购进货物加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额;

9.出口退税记录一般纳税人出口货物。加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

བློ་གསལ
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我是芸窗e财会的小e,谢谢邀请。

根据《增值税会计处理规定》的规定:增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目。

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营改增小规模纳税人应交税费下应设哪些科目?

小方
小方

营改增以后,小规模纳税人”应交税费”科目的核算变化不大,营业税已取消,但如果牵扯营改增以前营业税的,还应设置营业税二级科目。

1.”应交税费”科目属于一级科目,核算企业按照规定计算应交纳的各种税费。

2.”应交税费”一级科目,按应交税种设置二级科目。有应交增值税、营业税(已取消)、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、资源税、 土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、环境保护税和教育费附加、地方附加等。

3.企业不需要预计缴纳的税金,如印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税等,一般不在本科目核算。 但编者建议,所有的税种最好通过”应交税费”科目进行核算,这有利于对税费交纳情况的监管和核查。

4.小规模纳税人只需设置“应交增值税” 二级明细科目,不需像一般纳税人在“应交增值税”二级明细科目下设置”销项税额””进项税额”等专栏。

付之一笑
付之一笑

您好!一般只需要应交税费-应交增值税
应交税费—应交所得税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交土地使用税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加等


应交税费一般有哪几个二级增值税的科目?

芳草有路
芳草有路

营改增之后,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”、以及应交所得税等明细科目。


增值税一般纳税人申报资料包括哪些?

བློ་གསལ
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(一)纳税申报表及其附列资料 (1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料各3份。
(二)纳税申报其他资料 (2)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。 (3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。 (4)增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》。 (5)部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》等。 (6)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。 (7)已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。 (8)纳税人提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及清单。 (9)从事成品油销售业务的一般纳税人应报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。 (10)辅导期一般纳税人应报送《稽核结果比对通知书》。 (11)从事机动车生产的一般纳税人应报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息;每年第一个增值税纳税申报期,应报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。 (12)从事机动车销售的一般纳税人应报送《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息。 (13)采用预缴方式缴纳增值税的发、供电企业应报送《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》。 (14)各类汇总纳税企业应报送分支机构增值税汇总纳税信息传递单。 (15)从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人应报送《部分产品销售统计表》。 (16)跨境应税服务免征增值税应报送《跨境应税服务免税备案表》。 (17)跨境应税服务免征增值税应报送《跨境应税服务免税备案表》,同时报送以下资料:略(18)《增值税减免税申报明细表》,由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。 (19)省税务机关规定的其他资料。

外商投资企业应缴纳的税费一般包括哪些????急~~~

善待
善待
现在的外商享有超国民待遇,其应纳税费与内资企业是一样的。工涉及的税费主要有:增值税、消费税(从事消费税应税项目生产销售的)、城建税、企业所得税、印花税、土地使用税、个人所得税(代扣代缴)、教育费附加、地方教育费附加等服务企业、房地产开发企业,涉及的税费主要有:营业税、城建税、企业所得税、印花税、土地增值税、土地使用税、个人所得税(代扣代缴)、教育费附加、地方教育费附加等
墨香沁心
墨香沁心
外商投资企业应缴纳的流转税(费税、营业税等),与哪个行业缴纳的流转税相同,其他应缴纳的税费有的与内资企业有所不同。外商投资企业应缴纳的税费主要包括:1.增值税或营业税;2.外商投资企业和外国企业所得税;3.城市房地产税;4.车船使用牌照税;5.印花税;6.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车,要缴纳消费税;7.屠宰加工行业,要缴纳屠宰税;8.有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。——广州聚信达专业代理记账
Martin
Martin
那还要看这个企业的业务有哪些,不然不知道的

增值税纳税人一般包括

冂纟匕
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我国为小规纳税人。所谓小规模纳税人,其是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而一般纳税人则是指年应征增值税销售额超过财政部规定标准的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。扩展资料申请一般纳税人具有诸多好处,其主要表现为以下几个方面:第一,企业申请一般纳税人,可以开具增值税专用发票,从而满足客户对于增值税票的需求,对于扩展业务,扩大销售方面具有积极作用。第二,申请一般纳税人,增值税进项税额可以抵扣销项税额。因而,企业在记账报税时,就可以享受到免税、抵税、退税等好处,同时也可以有效降低企业税负和税收风险。第三,企业申请一般纳税人可以很好地完善企业财务管理制度,从而在公司利润、竞争力方面具有一定的优势。第四,申请一般纳税人,有利于提高企业整体形象。而且,在一定程度上,国家支持企业申报一般纳税人也是企业日后发展的趋势所在。参考资料来源:百度百科-增值税纳税人
芳草有路
芳草有路
增值税纳税人一般包括在我国境内销售、进口货物或者提供加工、修理、修配个人。按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准,增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。扩展资料:增值税纳税人的基本规定:一、纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或者承包人为纳税人。报关进口货物的纳税人是进口货物收货人或报关进口单位。代理进口的,以海关完税凭证(专用缴款书)上的纳税人为增值税的纳税人。二、扣缴义务人中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。参考资料来源:百度百科-增值税纳税人
L^Vli  
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纳税人:在中国境内销售货物、修及进口货物的单位和个人。按规模分为一般增值税纳税人和小规模纳税人。增值税一般纳人,是指年应税销售额在规定标准以上,或者会计核算健全并经税务机关认定,亨有抵扣税款和使用增值税专用发票权利的增值税纳税人。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且不能准确核算进项税额、销项税额和应纳税额,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

应交税费-应交所得税这个科目年末贷方有余额,该怎么调整?

十七画
十七画
,看看是多计提,缴税款再进行处理。


所得税费是已交贷方是未交,借方是提取,贷方是转出,借方是按税法规定计算的当期应交所得税,贷方结转的所得税费用,所得税费用属于损益类科目,期末要结转到本年利润科目之后,无期末余额。



扩展资料:


注意事项:


居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。


非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。


非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。


参考资料来源:百度百科-应交所得税


参考资料来源:百度百科-贷方余额

因为、爱情、有奇迹。
因为、爱情、有奇迹。
-应交所得税这个科,可能又两况:一是有应交而未交的所得版税费用权,一般当月计提的应交税费,到下月初才交,当月应交所得税科目就有贷方余额,不需要调整,等下月交了就可以下账了。再就可能是做账错误,多计提了应交所得税,查清后,红冲错误的凭证,再补计一张正确的凭证就行了。