小规模如何申报纳税

针对部份网友提出的小规模如何申报纳税的问题,我们精选了一些热心网友关于小规模如何申报纳税相关优质问答,希望能为您解答小规模如何申报纳税的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本小规模如何申报纳税专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的节税相关疑问,也请您查询本站更多的节税话题,也许对您有帮助哦~~

新办企业小规模纳税人,如何申报纳税

杨晶
杨晶
实名信息采集后,可以登录河北省电子税务局完成注册后可以在河北省电子税务局进行申报,小规模纳税人一般为按季申报。
赏百花缘
赏百花缘
申报方式任选:一是在河北省电子税务局,二是在市局任一办税服务厅。
PYS
PYS
实名信息采集后,可以登录河北省电子税务局完成注册后可以在河北省电子税务局进行申报,小规模纳税人一般为按季申报。也可以去所属辖区的办税服务厅申报。

小规模增值税纳税申报表零申报如何?

PYS
PYS
2021-04-14 您好:您在网站上的咨询已收悉,现就您所咨询的问题简要回复如下:不需要。该表不是必报的增值税申报表之一,仅针对营改增差额征收行业当月发生应税服务差额扣除项目的行业需要填写,包括:融资租赁固定资产、知识产权代理、货运代理、代理报关服务行业。以上回复仅供参考,感谢您对本网站的支持。

新办企业小规模纳税人,如何申报纳税

བློ་གསལ
བློ་གསལ
可以通过河北省电子税务局进行网上申报,也可以到当地办税服务厅进行现场申报。
濤濤
濤濤
可以通过河北省电子税务局进行查询需要申报的税种,并且在电子税务局申报,也可以去当地办税厅现场申报。
钢哥
钢哥
可以通过河北省电子税务局进行网上申报

小规模转变为一般纳税人后如何申报增值税?

雪冲
雪冲

小规模纳税人登记为一般纳税人之后,申报增值税要注意以下几个方面:

一、申报时间

一般纳税人增值税申报按月申报,每月终了后在次月15号之前申报(遇到节假日顺延)

二、申报方式

现在基本上都是登录网上办税服务平台申报,也就是网上申报。偶尔碰到网络问题、税务局服务器问题和申报异常情况时,可以直接去办税服务大厅申报,也就是上门申报。以前月份申报表申报错误,一般也是上门申报。

三、申报资料

不论是网上申报还是上门申报,都要填写‘增值税纳税申报表(一般纳税人适用)’。

一般纳税人申报表包括:1张主表、37张附表。一般情况下不少表都不需要填写,这个要根据企业情况具体分析填写。一般这几张表需要填写:附表一(销售明细表)、附表二(进项明细表)、附表三(扣除项目明细表)、附表四(税额抵减情况表)、进项结构明细表、营改增税负测算明显表等。具体如何填写,要根据企业发生业务情况对照填写。

最后提醒,没有增值税申报之前,税款盘别忘记保税。


从事广告服务业的小规模纳税人,应当如何申报一季度增值税纳税申报?

高山流水
高山流水
按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2020年第5号)第三条规定,你公司应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

具体来说,你公司在办理一季度增值税纳税申报时,应当将减按1%征收率征收增值税的销售额40万元[40.4/(1+1%)=40],填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”,对应减征的增值税应纳税额0.8万元(40×2%=0.8),填写在第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。同时,你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次,填报时应准确选择减税项目代码,准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。

小规模纳税人处置固定资产时,如何进行会计核算和纳税申报?

witness
witness

非请自来。

按理解这里的固定资产应该不是不动产,按小规模纳税处置自己使用过的固定资产给举例说明吧。

背景资料:

甲公司为小规模纳税人,本月出售一台旧设备,原价50万,已计提折旧45万,已开具普通发票10.3万,款项已收到并存入银行。

会计核算:

①固定资产转入清理:

借:固定资产清理 50000

累计折旧 450000

贷:固定资产 500000

②出售旧设备,收到款项时:

借:银行存款 103000

贷:固定资产清理 100000

应交税费——应交增值税 3000

小规模纳税人出售自己使用过的固定资产,按3%减按2%征收增值税。这部分处理如下:

借:应交税费——应交增值税 1000

贷:营业外收入 1000

③计算缴纳的城建税及附加,然后结转净损益记入“资产处置损益”,篇幅所限,不赘述,具体可参考我之前回答固定资产处置相关问答。

纳税申报,如图所示:

①打开申报表,在“(三)销售使用过的固定资产不含税销售额”、“其中:税控器具开具的普通发票不含税销售额”(第7、8行)填列100000。

②应纳税额3000应该容易理解,关键要在 “本期应纳税减征额“(第16行)填列1000。

至此,本题涉及的会计核算及纳税申报可以轻松解决。如有不明白的地方,可咨询或留言讨论。

小骑手
小骑手

本文来源于会计培训学校:会计教练,若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息,可以搜索100多万会计人都在关注的微信号——会计教练(ID:bbkk102),获取最有价值的行业信息!

为了方便读者理解,通过一个案例来回答这个问题!

案例解析:2017年6月,我公司购买了6台笔记本电脑,单台价值4300 元,用于日常办公,预计使用年限在3年左右。据说,现在会计准则与税法不再规定固定资产价值标准,所以我们在实际操作时,不知道如何处理为好。

如果按照固定资产处理,按期计提折旧,老板会说没有充分享受税收政策优恵,如果不按固定资产处理, 一次性计入费用扣除,又担心出现涉税风险。

请问, 会计制度与税收方面对固定资产价值标准是如何规定的,我公司购买的笔记本电脑可否确认为固定资产,如何进行税前扣除?

在会计制度方面对固定资产的定义:

根据 企业会计准则第4号——固定资产的第三条规定,固定资产,是指同时具有下列两个特征的有形资产:

㈠为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;

㈡使用寿命超过一个会计期间。

使用寿命,是指企业使用固定资产的预计期间,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。

第四条固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:

㈠该固定资产包含的经济利益很可能流入企业;

㈡该固定资产的成本能够可靠计量。

在会计制度方面没有提及到确认资产所需要达到的金额,所以只要满足以上条件的,企业就可确认为固定资产。

在税收规定方面:

根据 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十七条规定, «企业所得税法»第十一条所称固定资产, 是指企业为生产产品、 提供劳务、出租或者经営管理而持有的、使用时间超过12个月的菲货币性资产, 包括房屋、建筑物、 机器、 机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

由此可知,企业所得税也取消了固定资产的价值标准,凡是为生产产品、 提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等都界定为固定资产。

根据《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)第三条规定,对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

允许一次性扣除是指全部单位价值可一次性在税前扣除,不需考虑会计上是否设定了预计净残值。

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)规定,企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。也就是说,企业会计处理上是否采取加速折旧方法,不影响企业享受加速折旧税收优惠政策,企业在享受加速折旧税收优惠政策时,不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。

最新文件:

财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号),规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间,企业新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

苏勃羽
苏勃羽

这个问题好复杂,简要说说,准备分为三步回答,先说税法,再说会计,最后列出会计分录:

一、税法。固定资产是会计术语,在税法上把固定资产分为动产和不动产。

A、先说动产,小规模纳税人处置动产类固定资产,如汽车、机器设备等。因为固定资产在购买时,小规模纳税人不得抵扣,进项税是自己承担,计入成本的。现在处置,又要交税,那就少一点,按2%交。

在处置自己使用过的动产类固定资产时,按照3%的征收率,减按2%征收。例如卖汽车取得300万,应交增值税为300/(1+3%)*2%=5.83万;

B、小规模纳税人处置不动产类等固定资产(因为小规模纳税人可以是个体户或自然人,要排除个人处置住房,等会在C中单说),又分为两种情况:

处置取得的不动产,卖价减买价,余额按5%的征收率征收。例如,500万处置了两年前300万买的房屋,现在缴纳200/(1+5%)*5%=9.52万的增值税

处置自建的不动产,全额按按5%的征收率征收。例如,500万处置了两年前自建房屋,现在缴纳500/(1+5%)*5%=23.81万的增值税

C、个人处置住房

1、取得的住房:

两年以内,全部价款和价外收入,也就是售价全额,按5%的征收率缴纳

两年以上,全国分为北上广深和其他地区:北上广深,普通住房,免;非普通住房,卖价减买价的差额征收;其他地区,不管是普通,还是非普通,都免。

2、个人处置自建自用住房,免税

二、会计

税法字多,手机打字太累人,终于到了说会计的地方了。其实,也不好说。

现在处置固定资产,要分处置固定资产的原因:

1、人为处置,例如正常出售、转让,投资等等,反正是人为处置的原因,处置差额,即售价和账面价值的差额,计入“资产处置损益”

2、非人为处置,例如丧失使用功能报废、损毁等,处置差额,即售价和账面价值的差额,计入“营业外收支”(其中自然灾害的:二级科目,非常损失)

三、简单给个分录

1、固定资产账面价值转入固定资产清理:

借:固定资产清理

固定资产减值准备

累计折旧

贷:固定资产

2、发生清理费用(注意贷方,千万不能有任何税,特别是增值税,因为增值税是价外税,和损益无关,而固定资产清理最终会转入损益的):

借:固定资产清理

贷:银行存款

3、出售价款和取得的残料,以及差额的处理:

借:银行存款/原材料

贷:固定资产清理

应交税费-----应交增值税(税额计算,见前面的一)

处置差额(可能借方,可能贷方,见前面的二)

再也不要回答这样的问题,太累人


小规模纳税人印花税如何申报?

water
water
印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征,可通过电子税务局在相关模块进行申报
浅爱如初
浅爱如初
印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征,可通过电子税务局在相关模块进行申报。
陈曦
陈曦
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印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征,可通过电子税务局在相关模块进行申报

小规模纳税人在季中转为一般纳税人以后如何申报报表?

姚建林
姚建林
在税费认费变更按月申报后,把超期的月份的申报期限改成季后申报,这样纳税人就不会超期申报了
Monster
Monster
假如第一季度1-3月,2月(或1月申请2月转)转为一般纳税人,3月申报期需申报2月一般纳税人申报表,到4月申报期,申报1.1-1.31日小规模纳税数据,这样就衔接了,避免重叠,以上如果认定转时候,有就直接填,如果没月申报表,在电子税务局申报或大厅增加一般纳税人月申报属期(会出现1-3月小规模纳税申报表与一般纳税人月申报表),需要税务后台技术处理增加。以上仅供参考。

小规模纳税人未达起征点如何申报?

老马
老马

无收入的,零申报。

有收入未达起征点的,如实申报,申报系统自动给你免税计算。

未开票的收入,你是计入你的申报收入,还是不计入,就看你老板的话了。


增值税小规模纳税人如何申报增值?

美眉
美眉
2021-04-14 按月申报。 除非企业在开办时提出要求经税务局同意才会按季度申报,一般默认增值税均按月申报,次月15日前申报上月数据,遇节假日税务局会提前公告延期,企业刚开办时,一但税务局专管员核定生效,次月15日必须申报,如无数据也必须零申报。所得税按季申报。