怎么进行纳税申报

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租赁业务怎样进行增值税纳税申报?

为尔而来
为尔而来
2021-04-14

纳税人的手续

申请。纳税人应当向主管国家税务机关提出书面申请报告,并提供合格办税人员证书,年度销售(营业)额等有关证件、资料,管国家税务机关审核、报有权国家税务机关批准后,在其《税务登记证》副本首页加盖"增值税一般纳税人"确认专章。纳税人按照规定的期限到主管国家税务机关领取一般纳税人税务登记证副本。


小规模纳税人怎么进行年度申报?

萱_XUAN
萱_XUAN

我在广西中小企业服务中心看到相关小规模纳税人报税要点:

1、小规模纳税人增值税按季度进行申报,主要申报的报表有:小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、利润表;

2、小规模纳税人企业所得税按季度进行申报,每年年底进行汇算清缴,可以形式核定征收,这样可以减少报送的报表,仅需要报送《企业所得税核定征收申报表》;

3、小规模纳税人国税及地税申报,通过数字证书可以全程网上申报,但是国税和地税网上申报需要用专门的软件,且软件不同;

4、小规模纳税人增值税报送申报资料,主要有财务报表以及增值税小规模纳税人纳税申报表,报送后等待受理审核,通过后即可当场办结;

5、小规模纳税人所得税报送申报资料,主要有财务报表以及企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税季度纳税申报表、核定征收企业所得税纳税申报表,报送后等待受理审核,通过后即可当场办结。

郭加栋
郭加栋

你的问题太笼统了。是指申报增值税,还是企业所得税,还是其他附税,还是个人所得税。增值税没有年度申报,都是按月或者按季申报。企业所得税按季预缴申报,年终汇算清缴。个税有按月,有按年。

大力力
大力力

你说的年度申报是所得税方面的要求,与小规模纳税人不是一个概念,后者是增值税的概念。????

企业要分情况,如果是法人企业,应当办理企业所得税年报,一般是在次年5月底前办理即可。如果是个体工商户或个人独资企业,个人所得税有关税收政策是,纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》

需要提醒一下,经营所得的个人所得税,不论亏损还是盈利,都要按规定申报。

希望我的回答能帮到您,敬请关注。


公司成立下来何时需要开始进行申报纳税?

刘长萍
刘长萍

不知道你还需要帮助不,这个问题是昨天头条邀请今天我才看到的,所以说回答有点晚,但由于本人在办有公司,所以我以我的经验告诉你,希望对你有帮助。

从公司成立下来,拿到营业执照,不会说马上你就得申报纳税,申报纳税还得有一步要走,那就是去地税和国税备案,备完案他们给你开通纳税系统你才能开始申报纳税。

而啥时候去国税地税备案呢?这个你自己安排时间或视情况而定,当初我们是拿到营业执照一个月左右时间才去备案的,而申报纳税就以去备案那个月开始,在这里建议拿到营业执照去备案的中间这段时间不要太行,最好一个月左右。我有朋友他们开公司拿到营业执照半年才去备案也没事,不过这种不建议这莫做。至于零申报如其他楼主所说,这里不在啰嗦了。

徐九星
徐九星

申报纳税要从公司营业执照下来的那个月开始进行哦~初期业务还没有运转流畅可以进行零申报,但是一定要进行申报哦~不然会列入异常,后期可能还会有罚款。

另外提醒你长期零申报会被纳入重点监管对象~

隐藏
隐藏

感谢头条邀请!总结一句话,规定的是

拿到营业执照

15天内依法设置帐薄...不过一般没人查,



纳税义务发生之日起30天内,到税局登记。

备注,保税有两种一种一般纳税人,一种小规模,缴税的税点分别17%,3%区别非常大,建议找专业的记账公司来做,有需要做记账的可以问我,目前我公司有为代2000家企业做代理记账,并不是每月0申报,对条友知无不言,言无不尽!条友


企业递交注销申请后,是否还需要进行纳税申报?

天空
天空
注销清算之后不需要纳税申报。

不交个税的员工要进行纳税申报吗?

乐乐~
乐乐~

新修订的个人所得税法规定,综合所得要按年征收、按月预缴,因此对于工资薪金等应税所得要求实行全员全额申报,也就是说所有有个人所得法规定的应税所得的人都要进行申报。

你说的不交个税的员工,实际上是自己的收入扣除三险一金、5000元每月扣除标准和6项专项附加扣除后,没有余额来计算个人所得税了。

新的个税优惠力度比较大,很多人在新税法实行后,自己的收入就不足以计算缴纳个人所得税了,比如一个人每月8000元收入,假设以20%比例扣除三险一金后,再减除5000元扣除费用,正常情况下,每人平均能享受1~2项的专项附加扣除,也就说是将近有2000元的扣除额度,这样一来,8000-1600-5000-2000=-600,不用缴纳个税。所以,有人就认为个税和自己无关了,其实不是这样的。

个税法明确规定,发放工资或支付费用的单位是法定的扣缴义务人,既然法定,就有义务按照税法规定办事。税法规定,单位应该将自己员工的信息全面及时地采集并上报给税务机关,这里面不仅包括职工的个人信息,更包括你的工资薪金,因为这些工作都由单位进行代扣代缴并申报的,所以如果你没有缴纳个税,可能就觉得自己没有申报,或者不需要申报。

不仅是本单位的职工,就是临时用工,单位也需要将相关信息进行采集并进行申报的,而且如果是劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得,还要进行代扣代缴。

国家就是通过这种全面采集上报信息的方式,以便在明年3-6月份进行个税汇算清缴时,能够将一个人在境内外的所有收入进行汇总计算,正确地核算各项收入,计算应缴纳的个人所得税,真正实现多退少补。

撰文:左刀三爷 觉得好就关注,不好就拍砖!其他需求可以私信我。


重庆新办企业怎么申报纳税?

杨书民
杨书民

去年弄了一个小企业,执照刚下来,也不知道谁泄露了电话,好多个代账打电话过来,后来选了一个本地的,不贵,一年2000多(当然我这是小规模),快一年了,服务什么的都还可以,所以要是有钱的主可以考虑代账,另外可以自己申报,但是我不知道怎么弄,要是有大神指导就好了


小规模纳税人处置固定资产时,如何进行会计核算和纳税申报?

witness
witness

非请自来。

按理解这里的固定资产应该不是不动产,按小规模纳税处置自己使用过的固定资产给举例说明吧。

背景资料:

甲公司为小规模纳税人,本月出售一台旧设备,原价50万,已计提折旧45万,已开具普通发票10.3万,款项已收到并存入银行。

会计核算:

①固定资产转入清理:

借:固定资产清理 50000

累计折旧 450000

贷:固定资产 500000

②出售旧设备,收到款项时:

借:银行存款 103000

贷:固定资产清理 100000

应交税费——应交增值税 3000

小规模纳税人出售自己使用过的固定资产,按3%减按2%征收增值税。这部分处理如下:

借:应交税费——应交增值税 1000

贷:营业外收入 1000

③计算缴纳的城建税及附加,然后结转净损益记入“资产处置损益”,篇幅所限,不赘述,具体可参考我之前回答固定资产处置相关问答。

纳税申报,如图所示:

①打开申报表,在“(三)销售使用过的固定资产不含税销售额”、“其中:税控器具开具的普通发票不含税销售额”(第7、8行)填列100000。

②应纳税额3000应该容易理解,关键要在 “本期应纳税减征额“(第16行)填列1000。

至此,本题涉及的会计核算及纳税申报可以轻松解决。如有不明白的地方,可咨询或留言讨论。

小骑手
小骑手

本文来源于会计培训学校:会计教练,若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息,可以搜索100多万会计人都在关注的微信号——会计教练(ID:bbkk102),获取最有价值的行业信息!

为了方便读者理解,通过一个案例来回答这个问题!

案例解析:2017年6月,我公司购买了6台笔记本电脑,单台价值4300 元,用于日常办公,预计使用年限在3年左右。据说,现在会计准则与税法不再规定固定资产价值标准,所以我们在实际操作时,不知道如何处理为好。

如果按照固定资产处理,按期计提折旧,老板会说没有充分享受税收政策优恵,如果不按固定资产处理, 一次性计入费用扣除,又担心出现涉税风险。

请问, 会计制度与税收方面对固定资产价值标准是如何规定的,我公司购买的笔记本电脑可否确认为固定资产,如何进行税前扣除?

在会计制度方面对固定资产的定义:

根据 企业会计准则第4号——固定资产的第三条规定,固定资产,是指同时具有下列两个特征的有形资产:

㈠为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;

㈡使用寿命超过一个会计期间。

使用寿命,是指企业使用固定资产的预计期间,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。

第四条固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:

㈠该固定资产包含的经济利益很可能流入企业;

㈡该固定资产的成本能够可靠计量。

在会计制度方面没有提及到确认资产所需要达到的金额,所以只要满足以上条件的,企业就可确认为固定资产。

在税收规定方面:

根据 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十七条规定, «企业所得税法»第十一条所称固定资产, 是指企业为生产产品、 提供劳务、出租或者经営管理而持有的、使用时间超过12个月的菲货币性资产, 包括房屋、建筑物、 机器、 机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

由此可知,企业所得税也取消了固定资产的价值标准,凡是为生产产品、 提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等都界定为固定资产。

根据《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)第三条规定,对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

允许一次性扣除是指全部单位价值可一次性在税前扣除,不需考虑会计上是否设定了预计净残值。

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)规定,企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。也就是说,企业会计处理上是否采取加速折旧方法,不影响企业享受加速折旧税收优惠政策,企业在享受加速折旧税收优惠政策时,不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。

最新文件:

财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号),规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间,企业新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

苏勃羽
苏勃羽

这个问题好复杂,简要说说,准备分为三步回答,先说税法,再说会计,最后列出会计分录:

一、税法。固定资产是会计术语,在税法上把固定资产分为动产和不动产。

A、先说动产,小规模纳税人处置动产类固定资产,如汽车、机器设备等。因为固定资产在购买时,小规模纳税人不得抵扣,进项税是自己承担,计入成本的。现在处置,又要交税,那就少一点,按2%交。

在处置自己使用过的动产类固定资产时,按照3%的征收率,减按2%征收。例如卖汽车取得300万,应交增值税为300/(1+3%)*2%=5.83万;

B、小规模纳税人处置不动产类等固定资产(因为小规模纳税人可以是个体户或自然人,要排除个人处置住房,等会在C中单说),又分为两种情况:

处置取得的不动产,卖价减买价,余额按5%的征收率征收。例如,500万处置了两年前300万买的房屋,现在缴纳200/(1+5%)*5%=9.52万的增值税

处置自建的不动产,全额按按5%的征收率征收。例如,500万处置了两年前自建房屋,现在缴纳500/(1+5%)*5%=23.81万的增值税

C、个人处置住房

1、取得的住房:

两年以内,全部价款和价外收入,也就是售价全额,按5%的征收率缴纳

两年以上,全国分为北上广深和其他地区:北上广深,普通住房,免;非普通住房,卖价减买价的差额征收;其他地区,不管是普通,还是非普通,都免。

2、个人处置自建自用住房,免税

二、会计

税法字多,手机打字太累人,终于到了说会计的地方了。其实,也不好说。

现在处置固定资产,要分处置固定资产的原因:

1、人为处置,例如正常出售、转让,投资等等,反正是人为处置的原因,处置差额,即售价和账面价值的差额,计入“资产处置损益”

2、非人为处置,例如丧失使用功能报废、损毁等,处置差额,即售价和账面价值的差额,计入“营业外收支”(其中自然灾害的:二级科目,非常损失)

三、简单给个分录

1、固定资产账面价值转入固定资产清理:

借:固定资产清理

固定资产减值准备

累计折旧

贷:固定资产

2、发生清理费用(注意贷方,千万不能有任何税,特别是增值税,因为增值税是价外税,和损益无关,而固定资产清理最终会转入损益的):

借:固定资产清理

贷:银行存款

3、出售价款和取得的残料,以及差额的处理:

借:银行存款/原材料

贷:固定资产清理

应交税费-----应交增值税(税额计算,见前面的一)

处置差额(可能借方,可能贷方,见前面的二)

再也不要回答这样的问题,太累人