怎么减免企业税

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耕地占用税怎么减免?

黄茂支
黄茂支
2021-03-10 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减 按每平方米2元的税额征收耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税; 农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居 区和边远贫困山区生活困难的农村居民,在规定用地标准以内新建住宅减半 缴纳耕地占用税确有困难的,经所在地乡镇人民政府审核,报经县级人民政 府批准后,可以免征或者减征耕地占用税。    免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。

高新技术企业减免税额怎么算?

美好&年华
美好&年华
2021-04-14 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条:符合条件的小型微利企业,高新技术企业的减税政策,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税减免条件?

belive~@^_^@~
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免优惠(免税、减税、税额抵免)


1.企业的、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税;


2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得(第一笔生产经营收入年度起三免三减半);


3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得(第一笔生产经营收入年度起三免三减半);


4.符合条件的技术转让所得(一个纳税年度500万元以下免,超过的减半);


5.节能服务公司实施合同能源管理项目(第一笔生产经营收入年度起三免三减半);


6.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备(有目录)的投资额,可以按一定比例实行税额抵免(按投资额的10%抵免当年和结转5年的所得税)。

夏&之星
夏&之星
国税函[2008]650号),对于非居民企业是否享受企业所得税法规定的对小型微利企业的税收优惠政策问题进行明确,文件规定,企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此,仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。为便于理解,笔者从以下几个方面进行分析: 从小型微利企业所要符合的条件分析  新《企业所得税法》第二十八条第一款规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。这是一项新增加的税收优惠项目,只有符合条件的小型微利企业,才能享受该项税收优惠。那么,小型微利企业到底要符合什么样的条件,才能享受减免税优惠?具体界定标准在新《企业所得税法》实施条例中进行了规定,新《企业所得税法实施条例》第九十二条规定,符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。从《企业所得税法实施条例》第九十二条可以看出,享受减免税优惠的小型微利企业主要从企业规模和营利水平两个指标来判定,即必须同时满足以下条件:  一是注意企业所属行业判定。  享受减按20%低税率征收企业所得税的小型微利企业,必须是从事国家非限制和禁止的行业。对于国家限制和禁止行业的企业,将不得享受企业所得税优惠优惠税率。工业包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业等;其他企业是除了工业企业外的其他类型企业,包括服务企业、商业流通企业等。  二是不同行业判定条件不同。  1.企业从业人数。工业企业,从业人数不得超过100人;其他企业,从业人数不得超过80人。要是企业从业人数超过限制,也不能列为小型微利企业,也就无法享受减按20%的低税率征收企业所得税的优惠。  2.企业资产规模。工业企业,资产总额不得超过3000万元;其他企业,资产总额不得超过1000万元。要是企业的资产总额超过限制,同样是不能享受小型微利企业的优惠待遇。值得特别注意的是,企业的资产总额是指企业拥有或控制的全部资产,它包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产及其他资产,  三是关注企业年度盈利水平。  享受减按20%低税率征收企业所得税的小型微利企业,不管属于工业企业,还是其他企业,其年度应纳税所得额均不得超过认定标准限制30万元。要是年度应纳税所得额超过30万元,就不再属于小型微利企业,也就不能享受减按20%的低税率征收企业所得税的优惠。这里的年度应纳税所得额,是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。  从上面可知,判断小型微利企业的三个要素是:年度应纳税所得额、企业雇佣的从业人数和资产总额。非居民企业是依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,对企业的生产经营、人员、账务、财产等实质性全面管理和控制的机构均在国外,税务机关要判断非居民企业是否属于小型微利就显得非常困难。所以,对所有非居民企业纳税人实行统一的所得税税率,不但是国际避税与反避税的需要,更能从法的高度防止非居民企业利用小型微利企业的优惠政策进行避税,从而从根本上达到公平我国各类企业间实际税负的目的。  从非居民企业的概念及纳税义务分析  新《企业所得税法》实行以企业为企业所得税纳税人制度,规定,我国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,其中的企业包括居民企业和非居民企业。依照本法的规划分居民企业和非居民企业的依据是“注册地标准”和“实际管理机构标准”。新《企业所得税法》及其《实施条例》规定,居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。机构、场所,是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所,包括:  (一)管理机构、营业机构、办事机构;  (二)工厂、农场、开采自然资源的场所;  (三)提供劳务的场所;  (四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;  (五)其他从事生产经营活动的机构、场所。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。  也就是说,按照《企业所得税法》的规定,非居民企业是指按照我国税法规定不符合居民企业标准的企业。居民企业负全面纳税义务,非居民企业只负有限纳税义务,这是行使我国税收管辖权、维护我国税收得益的需要,也是国际通行做法。根据我国税收管辖权的要求,对居民企业来源于我国境内、境外的所得税征税,对非居民企业来源于我国境内的所得征税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,仅应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。  既然非居民企业在境内只负有限纳税义务,即非居民企业仅是就来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税,相对于负全面纳税义务的居民企业纳税人来说,对中国的税收贡献是有限的。对非居民企业税收政策的区别对待的目的不仅是为了促使外国企业将管理机构在中国境内登记注册。同时,也是为了维护我国的税收利益和税收主权的需要。以避免跨国纳税人利用国际税收管理合作的困难和漏洞,故意违反税收法规,采取种种隐蔽等手段逃避纳税义务。所以,税法规定非居民企业不适用该小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策也是情理与法理之中的事情。  从非居民企业可以享受税收优惠分析  企业所得税法第三、第四条规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税的税率为25%.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得按20%税率缴纳企业所得税。也就是说,对非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,不论其年应纳所得额的多少以及从业人员的多少,一律按25%的法定税率缴纳企业所得税。但实际上,新《企业所得税法》及其《实施条例》对非居民企业也规定了不少优惠政策。  一是税收抵免。企业所得税法第二十三条规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。  二是收入免税。企业所得税法第二十六条规定,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。即允许非居民企业计算应纳税所得额时将这些收入从收入总额中减除。  三是税率优惠。根据企业所得税法第二十七条及实施条例第九十一条等规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,减按10%税率征收企业所得税。所谓实际联系,是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权,以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。从另一面也说明,既然非居民企业不适用小型微利企业所得税优惠政策,那小型微利企业也不得享受非居民企业减按10%税率征收企业所得税优惠政策等。
浊酒论清壶
浊酒论清壶
小型微利企业的第一条就是年纳税所得税在30万元以下,你的年销售额在3000万元,不用再打听微利企业的事了。

小规模企业减免税款会计分录

stephen
stephen
会计分录入到主营业务收入。
碧海蓝天
碧海蓝天
应记入营业外收入,税收优惠不属于主营业务范围,
贪仙
贪仙
应记入营业外收入。享受的税收优惠不属于主营业务范围。

企业残保金如何减免?

微笑的味道
微笑的味道

市场上确实有存在多家以减免残保金的社保公司,而我的工作也是与企业助残就业有关的,有回答认为残保金的减免是在伤害其他真实的残疾人,我倒是有不同看法。我的工作是为企业找到合适的残疾人员工,残疾人同胞通过自己的努力获得企业认可,自我价值的实现和提升,不就是每个人在社会上的意义么?在不停帮助残疾人同胞的同时,也是我成就自我价值的奋斗,虽说我能帮助的人很少,但我不会停止。罗马非一日建成,希望越来越多的残疾人同胞找到适合自己的工作,过上更好的日子。

嘿。您好!陌生人…
嘿。您好!陌生人…

除了安置残疾人就业没有别的方法,税务局手段不是开玩笑。雇佣残疾人有几种形式,要看企业所在地残保金政策还有企业自身情况才能给予实用的减免方案,高薪企业按北京为例残保金翻3倍以上呢。具体可以咨询我哈,肯定最懂企业的痛点。

再声明一下,征收残保金是为保障残疾人权益,体现社会进步,和谐家园毕竟还是需要大家共同参与吧,企业也尽一份社会责任,树立了公益形象。

冯氏·至尊
冯氏·至尊

没有,除了招聘残疾人没有其他方法。

招聘还得满足相应的条件,不是你雇佣了就可以减免,对签署一年以上劳动合同,发放工资要求,社保如何缴纳等都有要求。不满足条件的话,就算你雇佣了残疾人,残联审核的时候也不认。

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企业所得税的减免政策

惠质兰心
惠质兰心
2021-03-19 >


内容来自用户:水中月


企业所得税减免规定  企业所得税减免规定经税务机关审核,符合下列条件的企业,可按下述规定给予减税或免税优惠:  〈一〉国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税三年。是指:1、国务院批准的高新技术产业开发区的企业,经有关部门认定为高新技术企业的,可减按15%的税率征收所得税。  2、国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业,自投产年度起免征所得税三年。  〈二〉为了支持和鼓励发展第三产业企业,可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税,具体规定如下:1、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业,即,乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站,以及农民专业技术协会,专业合作社,对其提供的技术服务或劳务所取得的收入,以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。  2、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让,技术培训,技术咨询、技术服务,技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。  3、对新办的独立核算的从事咨询业信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年至第二年免征所得税。    
漫
2021-03-19


企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆,为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠,一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的,经省级人民政府批准,可以实行定期减税或免税;二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业,依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中,属于政策性强,影响面大,有利于经济发展和维护社会安定的,经国务院同意,可以继续执行。主要包括以下内容:1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业,减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起,免征所得税2年。2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业,即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站,以及农民专业技术协会、专业合作社,对其提供的技术服务或劳务所取得的收入,以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税;对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税;对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,免征所得税2年;对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年免征所得税,第二年减半征收所得税;对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位,自开业之日起,报经主管税务机关批准,可减征或免征所得税二年。3、企业在原设计规定的产品以外,综合利用该企业生产过程中产生的,在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得,以及企业利用该企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得,自生产经营之日起,免征所得税5年;为处理利用其他企业废弃的,在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业,经主管税务机关批准,可减征或免征所得税1年。4、在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业,经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。5、企业事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的,暂免征收所得税。6、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害,经主管税务机关批准,可减征或免征所得税1年。7、新办的城镇劳动就业服务企业,当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的,经主管税务机关审查批准,可免征所得税3年;劳动就业服务企业免税期满后,当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的,经主管税务机关审核批准,可减半征收所得税2年。8、高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得,暂免征收所得税。高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得,暂免征收所得税。高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业,必须是学校出资自办的,由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠:(1)将原有的纳税企业转为校办企业;(2)学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业;(3)学校向外单位投资举办的联营企业;(4)学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业;(5)学校将校办企业转租给外单位经营的企业;(6)学校将校办企业承包给个人经营的企业。享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校,不包括电大夜大、业大等各类成人学校,企业举办的职工学校和私人办学校。9、对民政部门举办的福利工厂和街道的非中途转办的社会福利生产单位,凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的,暂免征收所得税;凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的,减半征收所得税。10、乡镇企业可按应缴税款减征10%,用于补助社会性开支的费用。